4. Общи изисквания за събирането на информация, свързана с вътрешния анализ на адекватността на капитала и вътрешния анализ на адекватността на ликвидността

Компетентните органи следва да събират информация от институциите относно ВААК и ВААЛ, в съответствие с настоящите насоки, за да извършват следните надзорни оценки, както е посочено в Насоките относно ПНПО:

• а. оценка на надеждността, ефективността и всеобхватността на рамките за ВААК и ВААЛ в съответствие с раздел 5.6.2 от Насоките относно ПНПО;
• б. оценка на детайлността, надеждността, разбираемостта и сравнимостта на изчисленията, свързани с ВААК, както е посочено в раздел 7.2.1 от Насоките относно ПНПО; и
• в. като допълнителен източник на информация за оценките на други елементи от ПНПО, включително анализ на бизнес модела в съответствие с раздел 4 от Насоките относно ПНПО, оценка на вътрешното управление и механизмите за контрол в цялата институция в съответствие с раздел 5 от Насоките относно ПНПО и оценка на рисковете за ликвидността, финансирането и адекватността на ликвидността, в съответствие с раздел 8 от Насоките относно ПНПО.

Компетентните органи следва да гарантират, че информацията, събирана от институциите, съдържа:

• а. „регистър на информация“, изготвен в съответствие с точка 11;
• б. обща информация за рамките на ВААК и ВААЛ, бизнес моделите и стратегията, както и корпоративното управление, както е посочено в раздел 5 от настоящите насоки;
• в. специфична информация за ВААК, както е посочено в раздел 6 от настоящите насоки;
• г. специфична информация за ВААЛ, както е посочено в раздел 7 от настоящите насоки;
• д. обобщение на основните заключения от ВААК и ВААЛ и информация за гарантиране на качеството, както е посочено в раздел 8 от настоящите насоки.

Компетентните органи следва да гарантират, че институцията им предоставя „регистъра на информация“, който е предназначен да служи като основен документ, улесняващ оценката на документите, свързани с ВААК и ВААР. За целта „регистърът на информация“ следва да осигури възможност за преглед на всички документи, свързани с ВААК и ВААЛ, подадени до компетентните органи и техния статус (нови, непроменени, променени с незначителни промени и др.). „Регистърът на информация“ следва по същество да се използва като индекс, който свързва специфичните информационни елементи, посочени в настоящите насоки, с документите, предоставени от институцията на компетентния орган (особено в случаите, при които форматът на подаване на информация позволява на институциите да подават множество вътрешни документи, както е посочено в точка 12, буква г)). „Регистърът на информация“ следва също да предоставя информация относно съществени промени в информационните елементи в сравнение с предходното подаване на информация и всички изключения от това подаване (вж. също точки 21— 22), както и всякаква друга информация, която може да бъде от значение за оценката на компетентния орган. В допълнение, „регистърът на информация“ следва да съдържа препратки към цялата информация за ВААК и ВААЛ, оповестена публично от институцията (включително информацията, оповестена в съответствие с член 438, буква a) от Регламент (ЕС) № 575/2013³ ).

³ ОВ L 176/1

По отношение на събирането на информация, посочено в настоящите насоки, компетентните органи следва да определят оперативните процедури и да уведомяват институциите, които предоставят информация за ВААК и ВААЛ за следното:

• а. датите, до които информацията следва да бъде предоставена от институциите на компетентните органи (дати на подаване). При определянето на датите на подаване за първи път или при съществено изменение на тези дати компетентните органи следва да предоставят на институциите достатъчно време да подготвят своята информация за подаване;
• б. референтната дата, като се посочи дали могат да се използват различни референтни дати за отделни информационни елементи;
• в. честотата, с която следва да бъде предоставяна информацията;
• г. техническите средства и формата за предоставяне на информация, и по - специално дали информацията следва да се предостави като единичен документ (доклад) или в друга форма (напр. множество документи), или дали институциите могат да предоставят собствени вътрешни документи.

Оперативните процедури, посочени в предходната точка, следва да бъдат пропорционални на категорията, към която се отнася дадена институция съгласно раздел 2.4 от Насоките относно ПНПО, както е посочено в следващите точки.

Компетентните органи следва да изискват от институция, която попада в Категория 1 съгласно Насоките относно ПНПО да предоставя като минимум всички информационни елементи, посочени в настоящите насоки на годишна база. Компетентните органи следва да направят необходимото за определяне на една и съща дата на подаване на информация и една и съща референтна дата за всички институции от Категория 1 съгласно Насоките относно ПНПО; освен това, в зависимост от организацията на процесите на надзорен преглед и оценка, могат да бъдат определени специфични дати за отделните институции, когато това се счита за по - уместно.

За институциите извън Категория 1, посочени в раздел 2.4 от Насоките относно ПНПО, компетентните органи могат да:

• а. определят друга честота на подаване на информация, различна от ежегодната, и да определят различни дати за подаване и референтни дати за различните информационни елементи, което трябва да е винаги в съответствие с модела за минимална надзорна ангажираност, прилаган за всяка институция съгласно раздел 2.4 от Насоките относно ПНПО и плана за извършване на надзорни проверки, отнасящ се до институцията, посочен в член 99 на Директива 2013/36/ЕС;

б .определят различни нива на детайлност или да се откажат от някои специфични информационни елементи, посочени в настоящите насоки. При отказ от дадени информационни елементи, компетентните органи следва да гарантират, че са получили достатъчно информация за оценка на рамките за ВААК и ВААЛ и надеждността на оценките на капитала и ликвидността във ВААК и ВААЛ, в съответствие с Насоките на ЕБО относно ПНПО.

В зависимост от качеството на предоставената информация и оценката дали подаденият документ (документи) обхваща всички области, посочени в настоящите насоки, компетентните органи могат да изискват от институциите да предоставят допълнителна информация, необходима за оценката на ВААК и ВААЛ в рамките на ПНПО. Компетентните органи следва да определят подходящото ниво на детайлност и количество на информацията, която се предоставя за целите на оценка на ВААК и ВААЛ, чрез постоянен надзорен диалог с институцията в рамките на ПНПО.

Компетентните органи следва да гарантират, че получават цялата необходима информация и че тази информация е валидна и приложима към датата на подаване, дори в случаите, когато датата (на изготвяне) на документа е различна от приложимата референтна дата. Документите, свързани с всеки информационен елемент, посочени в настоящите насоки, изготвени между референтната дата и датата на подаване, следва да бъдат включени, когато е от значение за целите на оценката ВААК и ВААЛ (като се отчита принципа на същественост, посочен в настоящите насоки).

Компетентните органи могат, с оглед улесняване на оценката на отделни елементи от ПНПО съгласно прилагания модел на ангажираност и плана за извършване на надзорни проверки, да изискат от институциите специфична информация, посочена в настоящите насоки, или допълнителна информация извън редовното подаване на ВААК и ВААЛ, установено в съответствие с точки 14 и 15 (напр. информацията, специфична за ВААЛ, може да бъде изискана във връзка с ПНПО за оценка на ликвидния риск и риска, свързан с финансирането, но не непременно за оценка на самия ВААЛ).

В случай че настоящите насоки се прилагат по отношение на трансгранични банкови групи и техните дружества и е създадена надзорна колегия, ангажираните компетентни органи следва, в контекста на сътрудничеството си за оценка на ПНПО в съответствие с раздел 11.1 от Насоките относно ПНПО, да координират в максимално възможна степен датите, средствата и формата, посочени в точка 12, както и точния и подробен обхват на всеки информационен елемент по последователен начин за всички дружества от групата.

В случай че информацията, посочена в настоящите насоки, е изискана от институциите във вид на техни вътрешни документи, които не следват структурата или формата, определени в настоящите насоки, компетентните органи следва да направят необходимото за осигуряване на структурна последователност и сравнимост, включително чрез изискване от институциите да разяснят посредством „регистъра на информация“ как и къде са обхванати в предоставената информация всички информационни елементи, посочени в настоящите насоки.

За целите на оценката на рамките за ВААК и ВААЛ и изчисленията съгласно ПНПО, компетентните органи следва да гарантират, че са получили всички относими информационни елементи, посочени в настоящите насоки, като отчитат принципа на пропорционалността. В случай че информационните елементи вече са на разположение на компетентните органи като част от други дейности, компетентните органи следва да изискват от институциите да потвърдят в „регистъра на информация“, че тази информация е актуална и няма промени в съответните документи или да предоставят актуализирана информация за измененията в документите след последното подаване. Въз основа на това компетентните органи могат да решат да не поискат информационните елементи, които притежават от други надзорни дейности и които продължават да са валидни и актуални спрямо изискванията за информация за ВААК и ВААЛ, в съответствие с точки 14 и 15.

В случай че информационните елементи са на разположение на много детайлно ниво, компетентните органи могат да разрешат на институциите да не подават/включат всеки наличен документ във връзка с изискваните информационни елементи. Когато се изключва подобна детайлна информация от подадената такава, например доказателствени документи във връзка с локални контролни табла, протоколи от заседания и индивидуални ключови показатели за изпълнението, компетентните органи следва да гарантират, че институциите са предоставили общите си политики, уреждащи тези въпроси, и са посочили в „регистъра на информация“ каква информация е била изключена. Компетентните органи следва, ако е целесъобразно, да изискат примери за тази информация. Компетентните органи следва да гарантират, че все пак е възможно данните и документите, изключени от подаването, да се изискват, ако е необходимо или целесъобразно, включително с оглед удостоверяване спазването на регулаторните изисквания от страна на институцията.