4. Względy ogólne dotyczące gromadzenia informacji dotyczących ICAAP i ILAAP

Właściwe organy powinny uzyskiwać od instytucji informacje dotyczące ICAAP oraz ILAAP określone w niniejszych wytycznych w celu przeprowadzenia następujących ocen nadzorczych określonych w wytycznych dotyczących SREP:

• a. oceny prawidłowości, efektywności i kompleksowości ram ICAAP oraz ILAAP, o których mowa w sekcji 5.6.2 wytycznych dotyczących SREP;
• b. oceny poziomu szczegółowości, wiarygodności, zrozumiałości i porównywalności obliczeń ICAAP, o których mowa w sekcji 7.2.1 wytycznych dotyczących SREP; oraz
• c. jako dodatkowe źródło informacji na potrzeby oceny innych elementów SREP, w tym analizy modelu biznesowego, o którym mowa w sekcji 4 wytycznych SREP, oceny zarządzania wewnętrznego i mechanizmów kontroli stosowanych w całej instytucji, o których mowa w sekcji 5 wytycznych dotyczących SREP, oraz oceny ryzyka płynności i finansowania, o których mowa w sekcji 8 wytycznych SREP.

Właściwe organy powinny dopilnować, by informacje uzyskiwane od instytucji zawierały:

• a. „Podręcznik czytelnika” opracowany zgodnie z pkt 11;
• b. informacje ogólne na temat ram ICAAP oraz ILAAP, modeli biznesowych i strategii oraz zarządzania określone w sekcji 5 niniejszych wytycznych;
• c. informacje szczegółowe dotyczące ICAAP określone w sekcji 6 niniejszych wytycznych;
• d. informacje szczegółowe dotyczące ILAAP określone w sekcji 7 niniejszych wytycznych;
• e. streszczenie najważniejszych wniosków płynących z ICAAP oraz ILAAP oraz informacje dotyczące zapewnienia jakości określone w sekcji 8 niniejszych wytycznych.

Właściwe organy powinny dopilnować, by dana instytucja przekazała im „Podręcznik czytelnika”, przygotowany jako podstawowy dokument ułatwiający ocenę dokumentacji ICAAP oraz ILAAP. Dlatego „Podręcznik czytelnika” powinien zawierać przegląd wszystkich dokumentów związanych z ICAAP oraz ILAAP przedkładanych właściwym organom, w tym informację o ich statusie (nowy, niezmieniony, nieistotna korekta redakcyjna itp.). „Podręcznik czytelnika” powinien zasadniczo pełnić rolę indeksu łączącego informacje określone w niniejszych wytycznych z dokumentami przekazywanymi przez instytucję właściwemu organowi (szczególnie w przypadku gdy format, w jakim przedkładane są informacje, umożliwia instytucji przekazywanie kilku dokumentów wewnętrznych, jak określono w pkt 12 ppkt d)). „Podręcznik czytelnika” powinien również zawierać wzmiankę o istotnych zmianach informacji w stosunku do uprzednio przedkładanych informacji, o wszelkich pominiętych informacjach (zob. również pkt 21-22), a także wszelkie inne informacje które mogą być istotne dla dokonania oceny przez właściwą władzę.

. Ponadto „Podręcznik czytelnika” powinien zawierać odniesienia do wszystkich informacji ICAAP oraz ILAAP ujawnianych publicznie przez instytucję (w tym informacji ujawnianych zgodnie z art. 438 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013³ ).

³ Dz.U. L 176/1.

W odniesieniu do zbierania informacji określonych w niniejszych wytycznych właściwe organy powinny określić obowiązujące procedury operacyjne i poinformować instytucje podlegające obowiązkowi przedłożenia informacji dotyczących ICAAP oraz ILAAP o:

• a. terminach, w jakich instytucje powinny przekazać informacje właściwym organom (terminy przedłożenia). Ustalając terminy przedłożenia po raz pierwszy lub istotnie zmieniając te terminy, właściwe organy powinny zapewnić instytucjom wystarczająco dużo czasu na opracowanie przedkładanych informacji;
• b. dniu odniesienia, określając przy tym, czy dla poszczególnych informacji można stosować różne dni odniesienia;
• c. częstotliwości, z jaką informacje powinny być przekazywane;
• d. środkach technicznych i formacie, przy użyciu których informacje mają być przedkładane, a w szczególności, czy informacje powinny być przekazywane w formie pojedynczego dokumentu (sprawozdania), czy w dowolnej innej formie (kilku dokumentów), bądź też czy instytucje mogą przekazywać własne dokumenty wewnętrzne.

Procedury operacyjne określone w poprzednim punkcie powinny być proporcjonalne do kategorii, do której przypisana jest instytucja według sekcji 2.4 wytycznych dotyczących SREP, jak doprecyzowano w poniższych punktach.

Właściwe organy powinny wymagać, by instytucja należąca do kategorii 1 SREP przekazywała im co najmniej wszystkie informacje, o których mowa w niniejszych wytycznych raz w roku. Właściwe organy powinny dążyć do wyznaczenia wszystkim instytucjom kategorii 1 SREP jednego terminu przedłożenia i jednego dnia odniesienia; w zależności jednak od kształtu procesów SREP, mogą wyznaczyć różne terminy, jeżeli uznają to za bardziej odpowiednie.

W odniesieniu do instytucji nienależących do kategorii 1, o których mowa w sekcji 2.4 wytycznych dotyczących SREP, właściwe organy mogą:

• a. określić inną częstotliwość przedkładania informacji niż raz w roku, a także wyznaczyć różne terminy przedłożenia oraz dni odniesienia dla różnych informacji, każdorazowo z zachowaniem zasad minimalnego zaangażowania nadzorczego obowiązujących w odniesieniu do każdej instytucji, określonych w sekcji 2.4 wytycznych dotyczących SREP, oraz właściwego dla danej instytucji programu oceny nadzorczej, o którym mowa w art. 99 dyrektywy 2013/36/UE;
• b. określić różne poziomy szczegółowości lub odstąpić od wymogu przekazania niektórych informacji określonych w niniejszych wytycznych. Odstępując od wymogu przekazania określonych informacji, właściwe organy powinny upewnić się, że mają wystarczające informacje umożliwiające im ocenę ram ICAAP oraz ILAAP i wiarygodności szacunków kapitału i płynności w ramach ICAAP oraz ILAAP zgodnie z wytycznymi EUNB dotyczącymi SREP.

W zależności od jakości otrzymanych informacji i oceny, czy przedłożone dokumenty obejmują wszystkie obszary określone w niniejszych wytycznych, właściwe organy mogą zażądać od instytucji przedłożenia dodatkowych informacji, które są niezbędne do dokonania oceny ICAAP oraz ILAAP w ramach SREP. Właściwe organy powinny określić odpowiedni poziom szczegółowości i ilość informacji podlegających przedłożeniu do celów oceny ICAAP oraz ILAAP w drodze bieżącego dialogu nadzorczego z instytucją w ramach SREP.

Właściwe organy powinny dopilnować, by przekazano im wszystkie istotne informacje i by informacje te zachowywały ważność oraz były aktualne w terminie przedłożenia, nawet w przypadku gdy data (sporządzenia) dokumentu różni się od odpowiedniego dnia odniesienia. Należy uwzględnić dokumenty związane z każdą informacją określoną w niniejszych wytycznych sporządzone między dniem odniesienia a terminem przedłożenia, o ile są one istotne (w rozumieniu niniejszych wytycznych) do celów oceny ICAAP oraz ILAAP.

W celu ułatwienia oceny indywidualnych elementów SREP właściwe organy mogą zażądać od instytucji, stosując przyjęte zasady zaangażowania i programu oceny nadzorczej, pewnych informacji szczegółowych określonych w niniejszych wytycznych lub dodatkowych informacji nieprzekazywanych w ramach zwykłego cyklu przedkładania informacji w ramach ICAAP oraz ILAAP zgodnie z pkt 14 i 15 (np. mogą zażądać pewnych informacji szczegółowych dotyczących ILAAP na potrzeby oceny ryzyk płynności i finansowania w ramach SREP, a nie na potrzeby oceny samego ILAAP).

W przypadku gdy niniejsze wytyczne stosuje się w odniesieniu do transgranicznych grup bankowych i ich podmiotów oraz powołano kolegium organów nadzoru, zaangażowane właściwe organy powinny, w kontekście swojej współpracy w ramach oceny SREP określonej w sekcji 11.1 wytycznych dotyczących SREP, uspójnić w maksymalnym zakresie terminy, środki i formaty, o których mowa w pkt 12, a także określić dokładny i szczegółowy zakres poszczególnych informacji w sposób jednolity dla wszystkich podmiotów grupy.

Jeżeli informacje, o których mowa w niniejszych wytycznych, są uzyskiwane od danej instytucji w postaci jej własnych dokumentów wewnętrznych, które nie są sporządzone z zachowaniem struktury lub formatu określonych w niniejszych wytycznych, wówczas właściwe organy powinny dążyć do zapewnienia ich spójności i porównywalności, między innymi, zwracając się do instytucji o wyjaśnienie w „Podręczniku czytelnika”, jak i gdzie w dostarczonych dokumentach zawarto wszystkie informacje określone w niniejszych wytycznych.

Na potrzeby oceny ram ICAAP oraz ILAAP i wyliczeń w ramach SREP, właściwe organy powinny dopilnować, by przekazano im wszystkie istotne informacje określone w niniejszych wytycznych, z uwzględnieniem proporcjonalności. Jeżeli właściwe organy uzyskały już określone informacje w ramach innych czynności, powinny wymagać od instytucji potwierdzenia w „Podręczniku czytelnika”, że informacje te są nadal aktualne i że nie wprowadzono zmian do istotnych dokumentów, albo domagać się przekazania aktualnych informacji dotyczących zmian wprowadzonych do dokumentów od czasu ostatniego przedłożenia. W związku z powyższym, zwracając się o informacje dotyczące ICAAP i ILAAP, o których mowa w pkt 14 i 15, właściwe organy mogą dopuścić pominięcie informacji, które uzyskały już w wyniku innych czynności nadzorczych i które zachowują ważność oraz aktualność.

Jeżeli przekazywane informacje są bardzo szczegółowe, właściwe organy mogą zezwolić instytucjom na nieprzekazanie wszystkich dostępnych dokumentów w odniesieniu do wymaganych informacji. Wyłączając z obowiązku przedłożenia takie szczegółowe informacje, na przykład dokumenty dotyczące lokalnych zestawień wyników, protokołów z posiedzeń i pojedynczych kluczowych wskaźników efektywności, właściwe organy powinny dopilnować, by instytucje dostarczyły im dokument opisujący ich ogólną politykę dotyczącą tych informacji i wskazały w „Podręczniku czytelnika”, jakie informacje pominięto w ramach przedłożenia. W stosownych przypadkach właściwe organy powinny zażądać przykładowych informacji: Właściwe organy powinny upewnić się, że będą mimo to mogły zażądać pominiętych danych i dokumentów, jeżeli będzie to niezbędne lub właściwe, między innymi, w celu potwierdzenia przestrzegania przez instytucję wymogów regulacyjnych.