4. Generelle betragtninger om indhentningen af ICAAP- og ILAAP-relaterede oplysninger

De kompetente myndigheder bør indhente oplysninger om ICAAP og ILAAP fra institutterne som angivet i disse retningslinjer med henblik på at foretage følgende tilsynsmæssige vurderinger som fastlagt i SREP-retningslinjerne:

• a. en vurdering af, om ICAAP- og ILAAP-rammerne er forsvarlige, effektive og tilstrækkeligt omfattende i henhold til punkt 5.6.2 i SREP-retningslinjerne
• b. en vurdering af, om ICAAP-beregningerne er granulære, troværdige, forståelige og sammenlignelige, som angivet i punkt 7.2.1 i SREP-retningslinjerne, og
• c. som en yderligere informationskilde til vurderingerne af andre SREP-elementer, herunder en forretningsmodelanalyse i henhold til punkt 4 i SREP-retningslinjerne, en vurdering af intern ledelse og risikokontrol på institutniveau i henhold til punkt 5 i SREP-retningslinjerne og en vurdering af likviditetsrisiko, finansieringsrisiko og SREP-likviditetsvurdering i henhold til punkt 8 i SREP-retningslinjerne.

De kompetente myndigheder bør sikre, at de oplysninger, der indhentes fra institutterne, indeholder følgende:

• a. en "læsevejledning", som er udarbejdet i overensstemmelse med punkt 11
• b. generelle oplysninger om ICAAP- og ILAAP-rammerne, forretningsmodeller og strategi samt ledelse som angivet i punkt 5 i disse retningslinjer
• c. ICAAP-specifikke oplysninger som angivet i punkt 6 i disse retningslinjer
• d. ILAAP-specifikke oplysninger som angivet i punkt 7 i disse retningslinjer
• e. en opsummering af de vigtigste konklusioner om ICAAP og ILAAP samt kvalitetssikringsoplysninger som angivet i punkt 8 i disse retningslinjer.

De kompetente myndigheder bør sikre, at instituttet giver dem en "læsevejledning", der udarbejdes som et overordnet dokument, som letter vurderingen af ICAAP- og ILAAP-dokumenterne. "Læsevejledningen" bør til dette formål indeholde en oversigt over alle ICAAP- og ILAAP-relaterede dokumenter, der fremsendes til de kompetente myndigheder, og deres status (nyt, uændret, redigeret med mindre ændringer osv.). "Læsevejledningen" bør i det store og hele fungere som et indeks, som knytter de specifikke oplysninger, der henvises til i disse retningslinjer, sammen med de dokumenter, som institutterne fremsender til de kompetente myndigheder (navnlig i de tilfælde, hvor oplysningernes fremsendelsesformat giver institutterne mulighed for at fremsende flere interne dokumenter, som angivet i punkt 12(d)). "Læsevejledningen" bør ligeledes indeholde information om væsentlige ændringer af oplysningerne sammenlignet med de tidligere fremsendte oplysninger og om enhver undtagelse fra fremsendelsen (se også punkt 21-22) samt enhver anden information, der kan være relevant for de kompetente myndigheder i forbindelse med vurderingen. Endvidere bør "læsevejledningen" indeholde henvisninger til alle ICAAP- og ILAAP-oplysninger, som instituttet har offentliggjort (herunder oplysninger, som er offentliggjort i henhold til artikel 438, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013³ ).

³ EUT L 176/1

Hvad angår indhentningen af de oplysninger, der er angivet i disse retningslinjer, bør de kompetente myndigheder fastlægge de operationelle procedurer og give institutter, der skal fremsende ICAAP- og ILAAP-oplysninger, meddelelse om følgende:

• a. datoerne for, hvornår institutterne skal have fremsendt oplysningerne til de kompetente myndigheder (indberetningsfrist). Når indberetningsfristerne fastlægges første gang, eller når disse datoer ændres væsentligt, bør de kompetente myndigheder give institutterne tilstrækkelig tid til at forberede deres fremsendelse af oplysninger.
• b. referencedatoen med en angivelse af, om der kan anvendes forskellige referencedatoer for de enkelte oplysninger
• c. hvor hyppigt disse oplysninger skal fremsendes
• d. den tekniske fremgangsmåde og formatet for oplysningernes fremsendelse, navnlig om oplysningerne skal leveres som ét dokument (en rapport) eller i en anden form (f.eks. flere dokumenter), og om institutterne kan fremsende deres egne interne dokumenter.

De operationelle procedurer, der er nævnt i foregående punkt, bør passe til den kategori, et institut har fået tildelt i overensstemmelse med punkt 2.4 i SREP-retningslinjerne, som yderligere angivet i de følgende punkter.

De kompetente myndigheder bør kræve, at et institut, der hører under SREP-kategori 1, som minimum giver dem alle de oplysninger, der henvises til i disse retningslinjer, på årsbasis. De kompetente myndigheder bør tilstræbe at fastsætte en fælles indberetningsfrist og en fælles referencedato for alle institutter i SREP-kategori 1. Alt afhængigt af SREP-processernes tilrettelæggelse kan der dog fastsættes institutspecifikke datoer, hvis dette anses for at være mere hensigtsmæssigt.

For institutter, der ikke er i kategori 1 som fastlagt i punkt 2.4 i SREP-retningslinjerne, kan de kompetente myndigheder:

• a. fastlægge en anden hyppighed for oplysningernes fremsendelse end på årsbasis og fastsætte andre indberetningsfrister og referencedatoer for forskellige oplysninger, dog altid i overensstemmelse med minimumsmodellen for det tilsynsmæssige engagement, der gælder for alle institutter i henhold til punkt 2.4 i SREP-retningslinjerne, og det tilsynsprogram for instituttet, der henvises til i artikel 99 i direktiv 2013/36/EU
• b. fastlægge forskellige detaljeringsniveauer eller give afkald på visse specifikke oplysninger, der er omhandlet i disse retningslinjer. Når der gives afkald på oplysninger, bør de kompetente myndigheder sikre, at de har fået tilstrækkelige oplysninger til at vurdere ICAAP- og ILAAP-rammerne og pålideligheden af ICAAP- og ILAAP-kapital- og likviditetsvurderingerne i overensstemmelse med EBA's SREP-retningslinjer.

Alt efter kvaliteten af de indhentede oplysninger og vurderingen af, hvorvidt det eller de fremsendte dokument(er) dækker alle de specificerede områder i disse retningslinjer, kan de kompetente myndigheder anmode institutterne om at levere yderligere oplysninger, som er nødvendige for vurderingen af ICAAP og ILAAP inden for rammerne af SREP. De kompetente myndigheder bør fastlægge en passende detaljeringsgrad og mængde af oplysninger, der skal leveres med henblik på vurderingen af ICAAP og ILAAP, via en kontinuerlig tilsynsdialog med institutterne inden for rammerne af SREP.

De kompetente myndigheder bør sikre, at de modtager alle relevante oplysninger, og at disse oplysninger forbliver gyldige og gældende på indberetningsdatoen, selv i tilfælde hvor dokumentets (udarbejdelses)dato er en anden end den relevante referencedato. Dokumenter, som vedrører enhver oplysning angivet i disse retningslinjer, og som er udarbejdet mellem referencedatoen og indberetningsfristen, bør i de relevante tilfælde medsendes til ICAAP- og ILAAP-vurderingsformål (under hensyntagen til væsentligheden som angivet i disse retningslinjer).

De kompetente myndigheder kan, for at lette vurderingen af individuelle SREP-elementer efter den anvendte tilsynsmodel og det anvendte tilsynsprogram, anmode institutterne om specifikke oplysninger, der er omhandlet i disse retningslinjer, eller yderligere oplysninger uden for den almindelige ICAAP- og ILAAP-fremsendelsescyklus, som er fastlagt i henhold til punkt 14 og 15 (f.eks. kan de anmode om visse ILAAP-specifikke oplysninger til SREP-vurderingen af likviditets- og finansieringsrisici og ikke nødvendigvis til vurderingen af selve ILAAP).

Når disse retningslinjer anvendes i forbindelse med grænseoverskridende bankkoncerner og de enheder, som de består af, og tilsynskollegiet er oprettet, bør de kompetente myndigheder, inden for rammerne af deres samarbejde om SREP-vurderingen i henhold til punkt 11.1 i SREP-retningslinjerne, i videst muligt omfang samordne datoer, fremgangsmåde og format som omhandlet i punkt 12 samt det nøjagtige og detaljerede anvendelsesområde for hver oplysning på en konsekvent måde for alle koncernenheder.

Når institutterne anmodes om oplysninger omhandlet i disse retningslinjer i form af institutternes egne interne dokumenter, som ikke følger den opbygning eller det format, der er fastlagt i disse retningslinjer, bør de kompetente myndigheder tilstræbe at sikre opbygningsmæssig konsekvens og sammenlignelighed, bl.a. ved at bede institutterne om ved hjælp af en "læsevejledning" at forklare, hvordan og hvor alle oplysninger angivet i disse retningslinjer er dækket i den fremsendte dokumentation.

Med henblik på vurderingen af ICAAP- og ILAAP-rammerne og -beregningerne i henhold til SREP bør de kompetente myndigheder sikre, at de har modtaget alle relevante oplysninger som angivet i disse retningslinjer, idet der tages højde for proportionaliteten. Hvis oplysningerne allerede er tilgængelige for de kompetente myndigheder i forbindelse med andre aktiviteter, bør de kompetente myndigheder bede institutterne om i deres "læsevejledning" at bekræfte, at disse oplysninger er ajour, og at der ikke har været nogen ændringer af de relevante dokumenter, eller om at give ajourførte oplysninger om de ændringer, der er foretaget af dokumenterne efter sidste fremsendelse. Ud fra disse betragtninger kan de kompetente myndigheder beslutte at udelade oplysninger, som de er i besiddelse af fra andre tilsynsaktiviteter, og som er gyldige og ajour, fra de anmodninger om ICAAP- og ILAAP-oplysninger, der foretages i henhold til punkt 14 og 15.

Hvis de tilgængelige oplysninger er meget detaljerede, kan de kompetente myndigheder give institutterne tilladelse til at undlade at indberette ethvert tilgængeligt dokument relateret til de nødvendige oplysninger. Når sådanne detaljerede oplysninger udelades fra indberetningen, f.eks. bilag vedrørende lokale resultattavler, mødereferater og individuelle nøgletalsindikatorer, bør de kompetente myndigheder sikre, at institutterne har tilvejebragt deres generelle politikker for disse oplysninger og har nævnt i "læsevejledningen", hvilke oplysninger der er udeladt fra indberetningen. De kompetente myndigheder bør bede om eksempler på disse oplysninger, hvis det er relevant. De kompetente myndigheder bør sikre, at det under alle omstændigheder er muligt at indhente de data og dokumenter, der udelades fra indberetningen, såfremt dette er nødvendigt eller hensigtsmæssigt, bl.a. for at kunne dokumentere instituttets overholdelse af lovkravene.