4. Splošne ugotovitve glede zbiranja informacij v zvezi z ICAAP in ILAAP

Pristojni organi od institucij zbirajo informacije o ICAAP in ILAAP, podrobneje določene v teh smernicah, za namen naslednjih nadzorniških ocen, kot je določeno v Smernicah o SREP:

• a. ocena ustreznosti, učinkovitosti in izčrpnosti okvirov ICAAP in ILAAP v skladu z oddelkom 5.6.2 Smernic o SREP;
• b. ocena razčlenjenosti, verodostojnosti, razumljivosti in primerljivosti izračunov ICAAP, kot je določeno v oddelku 7.2.1 Smernic o SREP;
• c. kot dodaten vir informacij za ocenjevanje drugih elementov SREP, vključno z analizo poslovnega modela v skladu z oddelkom 4 Smernic o SREP, sta potrebni še ocena ureditve notranjega upravljanja in internih kontrol na ravni celotne institucije, kot je določeno v oddelku 5 Smernic o SREP, ter ocena tveganj iz naslova likvidnostni in financiranja ter ocena likvidnostne ustreznosti v skladu z oddelkom 8 Smernic o SREP.

Pristojni organi zagotovijo, da informacije, zbrane od institucij, vključujejo vse našteto:

• a. uporabniški priročnik, pripravljen v skladu z odstavkom 11;
• b. splošne informacije o okvirih ICAAP in ILAAP, poslovnih modelih, strategiji in ureditve upravljanja, kot je določeno v oddelku 5 teh smernic;
• c. posebne informacije v zvezi z ICAAP, kot je določeno v oddelku 6 teh smernic;
• d. posebne informacije v zvezi z ILAAP, kot je določeno v oddelku 7 teh smernic;
• e. povzetek glavnih zaključkov o ICAAP in ILAAP ter informacije o zagotavljanju kakovosti, kot je določeno v oddelku 8 teh smernic.

Pristojni organi zagotovijo, da jim institucija posreduje uporabniški priročnik, pripravljen kot splošni dokument, ki olajša analizo dokumentov o ICAAP in ILAAP. V ta namen uporabniški priročnik vsebuje zbirni pregled vseh dokumentov v zvezi z ICAAP in ILAAP, predloženih pristojnim organom ter njihov status (nov, nespremenjen, spremenjen z manjšimi popravki itd.). Uporabniški priročnik ima vlogo seznama, ki na podlagi sklicev povezuje posamezne informacije, navedene v teh smernicah z dokumenti, ki jih institucija posreduje pristojnemu organu (zlasti kadar institucije predložijo informacije v obliki, ki vključuje več notranjih dokumentov, kot je navedeno v odstavku 12(d)). Uporabniški priročnik vsebuje tudi podatke o pomembnih spremembah posameznih informacij v primerjavi s predhodno posredovanimi informacijami in morebitnih izključitvah iz predložitve (glej tudi odstavka 21 in 22) ter vse ostale informacije, ki so pristojnemu organu morda pomembne za ocenjevanje. Poleg tega uporabniški priročnik vsebuje sklice na vse informacije o ICAAP in ILAAP, ki jih je institucija javno razkrila (vključno z informacijami, razkritimi v skladu s členom 438(a) Uredbe (EU) št. 575/2013³ ).

³ UL L 176, str. 1.

Kar zadeva zbiranje informacij, navedenih v teh smernicah, pristojni organi določijo operativne postopke in obvestijo institucije, ki morajo posredovati informacije o ICAAP in ILAAP, o:

• a. datumih, do kdaj naj institucije pristojnim organom posredujejo informacije (datumi predložitve). Ob prvem določanju datumov predložitve ali pomembnih spremembah teh datumov pristojni organi institucijam omogočijo dovolj časa, da pripravijo informacije;
• b. referenčnem datumu, pri čemer naj pristojni organi navedejo, ali se lahko za posamezne informacije uporabijo različni referenčni datumi;
• c. pogostosti posredovanja informacij;
• d. tehničnem načinu in obliki predložitve informacij ter zlasti, ali je treba informacije posredovati v enem dokumentu (kot poročilo) ali v drugačni obliki (npr. več dokumentov) in ali smejo institucije posredovati svoje notranje dokumente.

Operativni postopki, določeni v prejšnjem odstavku, morajo biti sorazmerni s kategorijo, v katero v skladu z oddelkom 2.4 Smernic o SREP spada institucija, kot je podrobneje določeno v naslednjih odstavkih.

Od institucije, ki spada v kategorijo 1 po SREP, naj pristojni organi zahtevajo, da vsako leto posreduje najmanj vse informacije, navedene v teh smernicah. Pristojni organi naj si prizadevajo, da bi za vse institucije iz kategorije 1 po SREP določili enoten datum predložitve in enoten referenčni datum, glede na organizacijo procesov SREP pa se lahko določijo datumi za posamezne institucije, če je to primernejše.

Za institucije drugih kategorij, navedenih v oddelku 2.4 Smernic o SREP, lahko pristojni organi:

• a. izberejo drugačno pogostost posredovanja informacij namesto letne ter določijo različne datume predložitve in referenčne datume za različne posamične informacije, vendar morajo biti ti vedno v skladu z modelom minimalnega nadzorniškega pregledovanja, ki se uporablja za posamezno institucijo v skladu z oddelkom 2.4 Smernic o SREP in načrtom nadzorniških pregledov za institucijo, kot je navedeno v členu 99 Direktive 2013/36/EU;
• b. določijo različne ravni podrobnosti ali opustijo posamezne informacije, navedene v teh smernicah. Pri opuščanju posameznih informacij naj pristojni organi zagotovijo pridobitev zadostnih informacij za oceno okvirov ICAAP in ILAAP, zadostnosti kapitala ICAAP in ILAAP ter ocen likvidnosti v skladu s Smernicami o SREP organa EBA.

Glede na kakovost posredovanih informacij in ocene, ali predloženi dokument(i) zajema(jo) vsa področja, določena v teh smernicah, lahko pristojni organi od institucij zahtevajo dodatne informacije, potrebne za pregled ICAAP in ILAAP v okviru SREP. Pristojni organi na podlagi stalnega nadzorniškega dialoga z institucijo v okviru SREP določijo ustrezno raven podrobnosti in količine informacij, ki jih je treba posredovati za pregled ICAAP in ILAAP.

Pristojni organi zagotovijo, da so prejeli vse pomembne informacije, ki morajo biti na datum predložitve še vedno veljavne in uporabne, tudi v primerih, ko je datum (nastanka) dokumenta drugačen od ustreznega referenčnega datuma. Dokumenti, povezani s katero koli posamezno informacijo, določeno v teh smernicah, ki so pripravljeni v obdobju med referenčnim datumom in datumom predložitve, morajo biti vključeni, kadar je to pomembno za namene pregleda ICAAP in ILAAP (ob upoštevanju pomembnosti, kot je določeno v teh smernicah).

Da bi olajšali oceno posameznih ele0mentov SREP po uporabljenem modelu posredovanja in načrtu nadzorniških pregledov, lahko pristojni organi od institucij zahtevajo nekatere specifične informacije, navedene v teh smernicah, ali dodatne informacije zunaj rednega cikla predložitve informacij o ICAAP in ILAAP, določenega v skladu z odstavkoma 14 in 15 (npr. nekatere informacije, specifične za ILAAP, se lahko zahtevajo za oceno SREP glede likvidnostnih tveganj in tveganja financiranja, ne pa za oceno samega procesa ILAAP).

Če se te smernice uporabljajo za čezmejne bančne skupine in njihove subjekte ter je bil vzpostavljen kolegij nadzornikov, pristojni organi v okviru svojega sodelovanja za oceno SREP v skladu z oddelkom 11.1 Smernic o SREP čimbolj uskladijo datume, sredstva in obliko iz odstavka 12 ter natančno in podrobno področje uporabe vsake informacijske postavke za vse subjekte skupine.

Če morajo institucije informacije iz teh smernic posredovati v obliki svojih notranjih dokumentov, ki niso skladne s strukturo ali obliko, določeno v teh smernicah, pristojni organi poskrbijo, da zagotovijo dosledno in primerljivo strukturo, vključno s tem, da od institucije zahtevajo, naj v uporabniškem priročniku pojasnijo, kako in kje so posamezne informacije iz teh smernic zajete v posredovanih dokumentih.

Za namene ocen okvirov ICAAP in ILAAP ter izračunov v skladu s SREP, pristojni organi zagotovijo, da so prejeli vse relevantne informacije, ki so določene v teh smernicah, in pri tem upoštevajo načelo sorazmernosti. Če so posamezne informacije pristojnim organom že na voljo v okviru drugih dejavnosti, pristojni organi od institucij zahtevajo, da v uporabniškem priročniku potrdijo, da so informacije še vedno aktualne in da se ustrezni dokumenti niso spremenili, ali pa posredujejo posodobljene informacije o spremembah dokumentov od zadnje predložitve. Na podlagi teh ugotovitev se lahko pristojni organi odločijo, da bodo posamezne informacije, ki so jih pridobili pri drugih nadzorniških dejavnostih ter so še vedno veljavne in aktualne, izpustili iz zahtev po informacijah o ICAAP in ILAAP, pripravljenih v skladu z odstavkoma 14 in 15.

Če so posamezne informacije na razpolago na zelo podrobni ravni, lahko pristojni organi institucijam dovolijo, da ne posredujejo vseh dokumentov, ki so na voljo v zvezi z zahtevanimi posameznimi informacijami. Če se take podrobne informacije, kot so denimo dokazila v zvezi z lokalnimi profili tveganj, zapisniki sestankov in posamezni ključni kazalniki uspešnosti, izpustijo iz predložitve, pristojni organi zagotovijo, da so institucije posredovale svoje splošne politike, ki urejajo te informacije, in so v uporabniškem priročniku navedle, katere informacije so izpuščene. Pristojni organi lahko po potrebi zahtevajo primere teh informacij. Poleg tega naj zagotovijo, da se lahko podatki, izpuščeni iz predložitve, vseeno zahtevajo, če se to izkaže kot potrebno ali ustrezno, med drugim za dokazovanje skladnosti institucije z regulativnimi zahtevami.