4. Allmänna överväganden för insamling av information inom ramen för IKU och ILU

De behöriga myndigheterna bör samla in den information avseende IKU och ILU som fastställs i dessa riktlinjer från instituten för att göra följande tillsynsbedömningar i enlighet med ÖUP-riktlinjerna:

• a. En bedömning av huruvida ramverken för IKU och ILU är välgrundade, effektiva och tillräckligt omfattande i enlighet med avsnitt 5.6.2 i ÖUP-riktlinjerna.
• b. En bedömning av noggrannheten, trovärdigheten, begripligheten och jämförbarheten i de IKU-beräkningar som fastställs i avsnitt 7.2.1 i ÖUP-riktlinjerna.
• c. Som en ytterligare informationskälla till bedömningarna av andra delar av ÖUP, innefattande en analys av affärsmodellen i enlighet med avsnitt 4 i ÖUP-riktlinjerna, en bedömning av den interna styrningen och de institutövergripande kontrollerna i enlighet med avsnitt 5 i ÖUP-riktlinjerna samt en bedömning av likviditets- och finansieringsriskerna och likviditetstäckningen i enlighet med avsnitt 8 i ÖUP-riktlinjerna.

De behöriga myndigheterna bör säkerställa att informationen som samlas in från instituten innehåller följande:

• a. Den ”läsarmanual” som har tagits fram i enlighet med punkt 11.
• b. Allmän information om ramverken, affärsmodellerna och strategierna för IKU och ILU, samt styrningen i enlighet med avsnitt 5 i dessa riktlinjer.
• c. IKU-specifik information enligt avsnitt 6 i dessa riktlinjer.
• d. ILU-specifik information enligt avsnitt 7 i dessa riktlinjer.
• e. En sammanfattning av de viktigaste slutsatserna av IKU och ILU samt information om kvalitetssäkringen enligt avsnitt 8 i dessa riktlinjer.

De behöriga myndigheterna bör säkerställa att instituten tillhandahåller den ”läsarmanual” som tagits fram som ett övergripande dokument för att underlätta bedömningen av IKU- och ILU-dokumenten. För detta ändamål ska ”läsarmanualen” innehålla en översikt över alla IKU- och ILU-relaterade dokument som har lämnats in till de behöriga myndigheterna med angivande av deras status (nytt, oförändrat, ändrat med mindre redigeringar etc.). ”Läsarmanualen” bör i huvudsak fungera som ett register genom att koppla samman de specifika informationsposter som avses i dessa riktlinjer med de dokument som lämnas in av institutet till den behöriga myndigheten (i synnerhet om informationen har ett format som tillåter instituten att lämna in flera interna dokument på samma gång i enlighet med punkt 12 d). ”Läsarmanualen” ska även innehålla information om väsentliga ändringar av informationsposterna jämfört med den information som lämnats in tidigare, eventuella undantag från den inlämnade informationen (se även punkterna 21–22), såväl som all annan information som kan vara relevant för den behöriga myndighetens bedömning. Vidare ska ”läsarmanualen” innehålla hänvisningar till all IKU- och ILU-information som har offentliggjorts av institutet (inbegripet den information som har offentliggjorts i enlighet med artikel 438 a i förordning (EU) nr 575/2013³ ).

³ EUT L 176, s.1.

Vad gäller insamlingen av information som specificeras i dessa riktlinjer bör de behöriga myndigheterna fastställa driftrutinerna och informera de institut som omfattas av bestämmelserna i IKU och ILU om följande:

• a. De datum när informationen måste ha lämnats in av instituten till de behöriga myndigheterna (inlämningsdatum). Om inlämningsdatumen fastställs för första gången eller om dessa datum ändras i väsentlig grad bör de behöriga myndigheterna ge instituten tillräckligt med tid för att förbereda sina skrivelser.
• b. Informationens referensdatum och huruvida olika referensdatum kan användas för enskilda informationsposter.
• c. Hur ofta informationen ska lämnas in.
• d. De tekniska metoderna och formatet för inlämningen av information, i synnerhet huruvida informationen ska lämnas in som ett enda dokument (en rapport) eller i någon annan form (t.ex. flera dokument), eller huruvida instituten får lämna in egna interna dokument.

De driftrutiner som anges i föregående punkt ska vara proportionerliga mot den kategori som institutet hänförs till i enlighet med avsnitt 2.4 i ÖUP-riktlinjerna och som beskrivs närmare i nedanstående punkter.

De behöriga myndigheterna bör kräva att institut som omfattas av ÖUP-kategori 1 åtminstone tillhandahåller alla informationspunkter som anges i dessa riktlinjer en gång per år. De behöriga myndigheterna bör sträva efter att ange ett enda inlämningsdatum och ett enda referensdatum för alla institut i ÖUP-kategori 1, beroende på hur ÖUP-processerna har organiserats får särskilda datum fastställas för enskilda institut om detta anses lämpligare.

För de institut som inte ingår i kategori 1 och som avses i avsnitt 2.4 i ÖUP-riktlinjerna får de behöriga myndigheterna

• a. bestämma om uppgifterna ska lämnas in oftare eller mer sällan än en gång per år och fastställa olika inlämningsdatum och referensdatum för olika informationspunkter i enlighet med den modell för minsta tillsynsinsats som är tillämpbara på varje enskilt institut i enlighet med avsnitt 2.4 i ÖUP-riktlinjerna och det program för tillsynsgranskning som antagits för institutet i enlighet med artikel 99 i direktiv 2013/36/EU,
• b. fastställa olika detaljnivåer eller göra undantag för vissa specifika informationspunkter som avses i dessa riktlinjer. Om undantag görs för enskilda informationspunkter bör de behöriga myndigheterna säkerställa att de har erhållit tillräcklig information för att bedöma ramverken för IKU och ILU och tillförlitligheten i kapital- och likviditetsbedömningarna i enlighet med EBA:s ÖUP-riktlinjer.

Beroende på kvaliteten på de inlämnade uppgifterna och bedömningen av huruvida det eller de dokument som lämnats in täcker alla områden som anges i dessa riktlinjer får de behöriga myndigheterna begära att instituten lämnar in kompletterande uppgifter för bedömningen av IKU och ILU inom ramen för ÖUP. De behöriga myndigheterna bör bestämma en lämplig detaljnivå för uppgifterna och hur stor mängd information som ska lämnas in för bedömningen av IKU och ILU genom en kontinuerlig tillsynsdialog med institutet inom ramen för ÖUP.

De behöriga myndigheterna bör säkerställa att de erhåller alla relevanta uppgifter och att dessa uppgifter fortfarande är giltiga och tillämpbara på inlämningsdatumet, även i de fall då dokumentets (framtagnings-)datum är ett annat än det relevanta referensdatumet. Dokument som gäller någon av de informationspunkter som anges i dessa riktlinjer och som har tagits fram mellan referensdatumet och inlämningsdatumet ska bifogas i de fall då de är relevanta för bedömningen av IKU och ILU (med hänsyn tagen till den väsentlighet som anges i dessa riktlinjer).

För att underlätta bedömningen av enskilda delar av ÖUP, efter tillämpningen av insatsmodellen och programmet för tillsynsgranskning , har de berörda myndigheterna möjlighet att begära att instituten lämnar vissa specifika uppgifter som anges i dessa riktlinjer, eller kompletterande information utanför det ordinarie insamlingsförfarande för IKU och ILU som fastställs i enlighet med punkterna 14 och 15 (t.ex. får viss ILU-specifik information begäras för ÖUP-bedömningen av likviditets- och finansieringsriskerna och inte nödvändigtvis för bedömningen av ILU i sig).

Om dessa riktlinjer tillämpas med avseende på gränsöverskridande bankgrupper och deras enheter, och om tillsynskollegiet har inrättats, bör de behöriga myndigheterna, inom ramen för deras samarbete avseende ÖUP-bedömningen i enlighet med avsnitt 11.1 i ÖUP-riktlinjerna, i största möjliga utsträckning samordna de datum, metoder och format som avses i punkt 12, såväl som den exakta och detaljerade omfattningen av varje informationspost på ett konsekvent sätt för alla gruppenheter.

Om den information som avses i dessa riktlinjer begärs från instituten i form av institutens egna interna dokument som inte följer den struktur eller det format som fastställs i dessa riktlinjer bör de behöriga myndigheterna sträva efter att säkerställa en strukturell enhetlighet och jämförbarhet, bland annat genom att begära att instituten med hjälp av en ”läsarmanual” förklarar hur och var de uppgifter som anges i dessa riktlinjer behandlas i de dokument som lämnas in.

När det gäller bedömningen av ramverken för IKU och ILU och beräkningarna inom ramen för ÖUP bör de behöriga myndigheterna säkerställa att de har tagit emot alla relevanta uppgifter som anges i dessa riktlinjer, med beaktande av proportionalitet. Om uppgifterna redan finns tillgängliga för de behöriga myndigheterna som en del av andra tillsynsverksamheter bör de behöriga myndigheterna begära att instituten bekräftar i ”läsarmanualen” att denna information fortfarande är aktuell och att det inte har gjorts några ändringar i de relevanta dokumenten, eller att de tillhandahåller uppdaterad information om vilka ändringar som har gjorts i dokumenten efter den senaste inlämningen. Baserat på dessa överväganden får de behöriga myndigheterna besluta att utelämna uppgifter som de redan har tillgång till genom andra tillsynsverksamheter, och som fortfarande är giltiga och aktuella, från de krav på information om IKU och ILU som ställs i enlighet med punkterna 14 och 15.

Om de befintliga uppgifterna är mycket detaljerade får de behöriga myndigheterna tillåta att instituten inte lämnar in alla tillgängliga dokument som rör de begärda informationspunkterna. Om sådan detaljerad information undantas från de inlämnade uppgifterna, till exempel styrkande dokument som rör lokala resultattavlor, mötesprotokoll och enskilda nyckeltal, bör de behöriga myndigheterna säkerställa att instituten har lämnat in sina allmänna regler angående dessa punkter och angett i ”läsarmanualen” vilken information som har utelämnats från de inlämnade uppgifterna. De behöriga myndigheterna bör i förekommande fall begära exempel på denna information. De behöriga myndigheterna bör säkerställa att de uppgifter och dokument som har utelämnats från de inlämnade uppgifterna ändå kan begäras in om detta anses nödvändigt eller lämpligt, till exempel för att bekräfta att institutet uppfyller de lagstadgade kraven.