4. Γενικές παράμετροι για τη συλλογή πληροφοριών που σχετίζονται με τη ΔΑΕΕΚ και τη ΔΑΕΕΡ

Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να συλλέγουν από τα ιδρύματα τις πληροφορίες που αφορούν τη ΔΑΕΕΚ και τη ΔΑΕΕΡ και ορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, προκειμένου να διενεργούν τις ακόλουθες εποπτικές αξιολογήσεις, όπως προσδιορίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές ΔΕΕΑ:

• a. αξιολόγηση της αρτιότητας, της αποτελεσματικότητας και της πληρότητας των πλαισίων των διαδικασιών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ σύμφωνα με την ενότητα 5.6.2 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ·
• b. αξιολόγηση του κατά πόσον οι υπολογισμοί της ΔΑΕΕΚ είναι αναλυτικοί, αξιόπιστοι, κατανοητοί και συγκρίσιμοι όπως προσδιορίζεται στην ενότητα 7.2.1 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ· και
• c. ως πρόσθετη πηγή πληροφορίας για τις αξιολογήσεις των στοιχείων της ΔΕΕΑ, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης του επιχειρηματικού μοντέλου σύμφωνα με την ενότητα 4 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ, αξιολόγηση της εσωτερικής διακυβέρνησης και των ελέγχων σε επίπεδο ιδρύματος σύμφωνα με την ενότητα 5 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ και αξιολόγηση των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης και την επάρκεια ρευστότητας σύμφωνα με την ενότητα 8 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ.

Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι πληροφορίες που συλλέγουν από τα ιδρύματα θα πρέπει να περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• a. το «εγχειρίδιο του αναγνώστη», το οποίο θα έχει καταρτιστεί σύμφωνα με την παράγραφο 11·
• b. γενικές πληροφορίες σχετικά με τα πλαίσια ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ, τα επιχειρηματικά μοντέλα και τη στρατηγική, καθώς και τη διακυβέρνηση όπως προσδιορίζονται στην ενότητα 5 του παρόντος εγγράφου·
• c. πληροφορίες ειδικά για τη ΔΑΕΕΚ όπως προσδιορίζονται στην ενότητα 6 του παρόντος εγγράφου·
• d. πληροφορίες ειδικά για τη ΔΑΕΕΡ όπως προσδιορίζονται στην ενότητα 7 του παρόντος εγγράφου·
• e. σύνοψη των βασικών συμπερασμάτων της ΔΑΕΕΚ και της ΔΑΕΕΡ και πληροφορίες σχετικά με τη διασφάλιση της ποιότητας όπως προσδιορίζονται στην ενότητα 8 του παρόντος εγγράφου·

Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι το ίδρυμα τους παρέχει το «εγχειρίδιο του αναγνώστη», το οποίο έχει καταρτιστεί ως γενικό κείμενο που διευκολύνει την αξιολόγηση των εγγράφων ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ. Για τον σκοπό αυτό, το «εγχειρίδιο του αναγνώστη» θα πρέπει να παρέχει επισκόπηση όλων των εγγράφων που σχετίζονται με τις διαδικασίες ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ και έχουν υποβληθεί στις αρμόδιες αρχές, καθώς και της κατάστασής τους (νέο έγγραφο, αμετάβλητο έγγραφο, έγγραφο που περιέχει μικρές διορθώσεις κ.λπ.). Το «εγχειρίδιο αναγνώστη» θα πρέπει ουσιαστικά να λειτουργεί ως ευρετήριο και να συνδέει τις συγκεκριμένες πληροφορίες που αναφέρονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές με τα έγγραφα που έχει υποβάλει το ίδρυμα στην αρμόδια αρχή (ιδιαιτέρως, όταν η μορφή υποβολής πληροφοριών επιτρέπει στα ιδρύματα να υποβάλλουν πολλαπλά εσωτερικά έγγραφα, όπως προσδιορίζεται στην παράγραφο 12 στοιχείο δ)). Το «εγχειρίδιο του αναγνώστη» θα πρέπει επίσης να παρέχει πληροφορίες σχετικά με τις σημαντικές μεταβολές που έχουν επέλθει στις πληροφορίες σε σύγκριση με τις πληροφορίες που υποβλήθηκαν στο παρελθόν, τυχόν εξαιρέσεις από την υποβολή (βλέπε επίσης παραγράφους 21-22), καθώς και οποιαδήποτε άλλη πληροφορία η οποία μπορεί να είναι συναφής για την αξιολόγηση από την αρμόδια αρχή. Επιπλέον, το «εγχειρίδιο του αναγνώστη» θα πρέπει να περιλαμβάνει αναφορές σε όλες τις πληροφορίες ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ που δημοσιοποιεί το ίδρυμα (περιλαμβανομένων των πληροφοριών που δημοσιοποιεί σύμφωνα με το άρθρο 438 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013³ ).

³ ΕΕ L 176, σ. 1.

Όσον αφορά τη συλλογή των πληροφοριών που προσδιορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να ορίζουν τις επιχειρησιακές διαδικασίες και να ενημερώνουν τα ιδρύματα που υπόκεινται στη διάταξη των πληροφοριών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ σχετικά με τα ακόλουθα:

• a. τις ημερομηνίες έως τις οποίες τα ιδρύματα θα πρέπει να παρέχουν τις πληροφορίες στις αρμόδιες αρχές (ημερομηνίες υποβολής). Όταν οι αρμόδιες αρχές ορίζουν για πρώτη φορά ή μεταβάλλουν σημαντικά αυτές τις ημερομηνίες, θα πρέπει να παρέχουν στα ιδρύματα επαρκή χρόνο για την κατάρτιση των στοιχείων που θα υποβάλουν·
• b. την ημερομηνία αναφοράς, και να προσδιορίζουν εάν είναι δυνατή η χρήση διαφορετικών ημερομηνιών αναφοράς για τις επιμέρους πληροφορίες·
• c. τη συχνότητα με την οποία θα πρέπει να παρέχονται οι πληροφορίες·
• d. τα τεχνικά μέσα και τη μορφή για την υποβολή των πληροφοριών, και ειδικότερα εάν οι πληροφορίες θα πρέπει να παρέχονται ως ένα έγγραφο (έκθεση) ή σε οποιαδήποτε άλλη μορφή (π.χ. πολλαπλά έγγραφα), ή εάν τα ιδρύματα μπορούν να υποβάλλουν εσωτερικά έγγραφά τους.

Οι επιχειρησιακές διαδικασίες που προσδιορίζονται στην προηγούμενη παράγραφο θα πρέπει να είναι ανάλογες με την κατηγορία του ιδρύματος σύμφωνα με την ενότητα 2.4 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ και όπως προσδιορίζονται περαιτέρω στις ακόλουθες παραγράφους.

Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να απαιτούν από τα ιδρύματα που εμπίπτουν στην κατηγορία 1 της ΔΕΕΑ να τους παρέχουν κατ’ ελάχιστον όλες τις πληροφορίες που αναφέρονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές σε ετήσια βάση. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να προσπαθήσουν να ορίσουν ενιαία ημερομηνία υποβολής και ενιαία ημερομηνία αναφοράς για όλα τα ιδρύματα της κατηγορίας 1 της ΔΕΕΑ. Ωστόσο, ανάλογα με την οργάνωση των διαδικασιών ΔΕΕΑ, είναι δυνατόν να οριστούν συγκεκριμένες ημερομηνίες ανά ίδρυμα, εφόσον αυτό κριθεί πιο ενδεδειγμένο.

Όσον αφορά τα ιδρύματα που δεν εμπίπτουν στην κατηγορία 1 και αναφέρονται στην ενότητα 2.4 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ, οι αρμόδιες αρχές μπορούν:

• a. να προσδιορίζουν διαφορετική συχνότητα για την υποβολή των πληροφοριών, αντί της ετήσιας, και να ορίζουν διαφορετικές ημερομηνίες υποβολής και αναφοράς για τις διάφορες πληροφορίες, πάντοτε σύμφωνα με το πρότυπο ελάχιστης εποπτικής συνεργασίας που εφαρμόζεται σε κάθε ίδρυμα σύμφωνα με την ενότητα 2.4 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ και το πρόγραμμα εποπτικής εξέτασης που αφορά το ίδρυμα και αναφέρεται στο άρθρο 99 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ·
• b. Να προσδιορίζουν διαφορετικά επίπεδα ανάλυσης ή να εξαιρούν συγκεκριμένες ειδικές πληροφορίες που αναφέρονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές. Όταν εξαιρούν πληροφορίες, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι έχουν λάβει επαρκείς πληροφορίες για να αξιολογήσουν τα πλαίσια των διαδικασιών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ και την αξιοπιστία των εκτιμήσεων κεφαλαίου και ρευστότητας ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές ΔΕΕΑ της ΕΑΤ.

Ανάλογα με την ποιότητα των παρεχόμενων πληροφοριών και την αξιολόγηση του κατά πόσον τα υποβληθέντα έγγραφα καλύπτουν όλους τους τομείς που προσδιορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να ζητούν από τα ιδρύματα να παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες που είναι αναγκαίες για την αξιολόγηση ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να προσδιορίζουν το κατάλληλο επίπεδο ανάλυσης και ποσότητας των πληροφοριών που θα παρέχονται για τους σκοπούς της αξιολόγησης των διαδικασιών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ, διενεργώντας συνεχή εποπτικό διάλογο με το ίδρυμα στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ.

Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι λαμβάνουν όλες τις σχετικές πληροφορίες και ότι αυτές οι πληροφορίες παραμένουν έγκυρες και εφαρμοστέες κατά την ημερομηνία υποβολής, ακόμη και όταν η ημερομηνία (δημιουργίας) του εγγράφου είναι άλλη από τη σχετική ημερομηνία αναφοράς. Τα έγγραφα που αφορούν οποιαδήποτε πληροφορία προσδιορίζεται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές και τα οποία καταρτίζονται μεταξύ της ημερομηνίας αναφοράς και της ημερομηνίας υποβολής, θα πρέπει να περιλαμβάνονται κατά περίπτωση για τους σκοπούς αξιολόγησης των διαδικασιών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ (λαμβάνοντας υπόψη τη σημαντικότητα όπως προσδιορίζεται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές).

Με σκοπό τη διευκόλυνση της αξιολόγησης των επιμέρους στοιχείων ΔΕΕΑ βάσει του εφαρμοζόμενου προτύπου συνεργασίας και του προγράμματος εποπτικής εξέτασης, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να ζητούν από τα ιδρύματα ορισμένες ειδικές πληροφορίες που αναφέρονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές ή πρόσθετες πληροφορίες πέραν του τακτικού κύκλου υποβολής πληροφοριών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ που έχει θεσπιστεί σύμφωνα με τις παραγράφους 14 και 15 (π.χ. μπορούν να ζητηθούν ορισμένες πληροφορίες ειδικά για τη ΔΑΕΕΡ με σκοπό την αξιολόγηση ΔΕΕΑ των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης, και όχι απαραίτητα για την αξιολόγηση της ΔΑΕΕΡ).

Όταν οι παρούσες κατευθυντήριες γραμμές εφαρμόζονται σε διασυνοριακούς τραπεζικούς ομίλους και τις οντότητές τους, και έχει συσταθεί το σώμα εποπτών, οι εμπλεκόμενες αρμόδιες αρχές θα πρέπει, στο πλαίσιο της συνεργασίας τους για την αξιολόγηση ΔΕΕΑ σύμφωνα με την ενότητα 11.1 των κατευθυντήριων γραμμών ΔΕΕΑ, να συντονίζουν στον μέγιστο δυνατό βαθμό τις ημερομηνίες, τα μέσα και τη μορφή που αναφέρονται στην παράγραφο 12, καθώς και το ακριβές και λεπτομερές πεδίο εφαρμογής κάθε πληροφορίας με συνέπεια για όλες τις οντότητες του ομίλου.

Όταν οι πληροφορίες που αναφέρονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές ζητούνται από τα ιδρύματα με τη μορφή των εσωτερικών εγγράφων κάθε ιδρύματος τα οποία δεν ακολουθούν τη δομή ή την μορφή που ορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να προσπαθούν να διασφαλίζουν τη δομική συνέπεια και συγκρισιμότητα, μεταξύ άλλων ζητώντας από τα ιδρύματα να επεξηγούν μέσω του «εγχειριδίου του αναγνώστη» πώς και σε ποια σημεία τους τα παρεχόμενα έγγραφα καλύπτουν όλες τις πληροφορίες που προσδιορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές.

Για τους σκοπούς της αξιολόγησης των πλαισίων και των υπολογισμών ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι έχουν λάβει όλες τις συναφείς πληροφορίες όπως προσδιορίζονται στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, λαμβάνοντας υπόψη την αναλογικότητα. Όταν οι αρμόδιες αρχές έχουν ήδη στη διάθεσή τους πληροφορίες στο πλαίσιο άλλων δραστηριοτήτων θα πρέπει να ζητούν από τα ιδρύματα να επιβεβαιώνουν στο «εγχειρίδιο του αναγνώστη» ότι αυτές οι πληροφορίες εξακολουθούν να είναι επίκαιρες και ότι τα σχετικά έγγραφα δεν έχουν τροποποιηθεί ή θα πρέπει να παρέχουν επικαιροποιημένες πληροφορίες σχετικά με τις μεταβολές που έχουν υποστεί τα έγγραφα μετά την τελευταία υποβολή τους. Με βάση αυτές τις παραμέτρους, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να αποφασίσουν να παραλείψουν πληροφορίες που διαθέτουν ήδη από άλλες εποπτικές δραστηριότητες και οι οποίες παραμένουν έγκυρες και επίκαιρες, όσον αφορά αιτήματα για πληροφορίες ΔΑΕΕΚ και ΔΑΕΕΡ που εκτελούνται σύμφωνα με τις παραγράφους 14 και 15.

Όταν οι πληροφορίες είναι διαθέσιμες σε πολύ αναλυτικό επίπεδο, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να επιτρέπουν στα ιδρύματα να μην υποβάλλουν κάθε διαθέσιμο έγγραφο που αφορά τις απαιτούμενες πληροφορίες. Όταν αυτές οι αναλυτικές πληροφορίες εξαιρούνται από την υποβολή, όπως για παράδειγμα υποστηρικτικά έγγραφα σε σχέση με τοπικές αναφορές, πρακτικά συνεδριάσεων και επιμέρους βασικούς δείκτες επιδόσεων, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα ιδρύματα παρέχουν τις γενικές πολιτικές που διέπουν τις εν λόγω πληροφορίες και αναφέρουν στο «εγχειρίδιο του αναγνώστη» ποιες πληροφορίες έχουν εξαιρεθεί από την υποβολή. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να ζητούν παραδείγματα αυτών των πληροφοριών, κατά περίπτωση. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα δεδομένα και τα έγγραφα που εξαιρούνται από την υποβολή θα μπορούσαν ωστόσο να ζητηθούν, εφόσον κριθεί απαραίτητο ή ενδεδειγμένο, μεταξύ άλλων για λόγους τεκμηρίωσης της συμμόρφωσης του ιδρύματος με τις κανονιστικές απαιτήσεις.