4. Algemene overwegingen voor het verzamelen van Icaap- en Ilaap-gerelateerde informatie

Bevoegde autoriteiten verzamelen de in deze richtsnoeren vermelde informatie over het Icaap en Ilaap bij instellingen om in het kader van toezicht de volgende in de SREP-richtsnoeren bedoelde beoordelingen te verrichten:

• a. beoordeling van de deugdelijkheid, doeltreffendheid en volledigheid van de Icaap- en Ilaap-kaders overeenkomstig paragraaf 5.6.2 van de SREP-richtsnoeren;
• b. beoordeling van de granulariteit, geloofwaardigheid, duidelijkheid en vergelijkbaarheid van de Icaap-berekeningen als vermeld in paragraaf 7.2.1 van de SREP-richtsnoeren; en
• c. als een aanvullende bron van informatie voor de beoordeling van andere SREP-elementen, inclusief een analyse van het bedrijfsmodel overeenkomstig hoofdstuk 4 van de SREP-richtsnoeren, beoordeling van de interne governance en instellingsbrede risicobeheersing overeenkomstig hoofdstuk 5 van de SREP-richtsnoeren en beoordeling van de risico's voor liquiditeit en financiering en toereikendheid van de liquiditeit, overeenkomstig hoofdstuk 8 van de SREP-richtsnoeren.

Bevoegde autoriteiten zorgen ervoor dat de bij instellingen verzamelde informatie het volgende bevat:

• a. de ‘handleiding voor de lezer’, opgesteld overeenkomstig punt 11;
• b. algemene informatie over de Icaap- en Ilaap-kaders, bedrijfsmodellen en -strategie en governance als vermeld in hoofdstuk 5 van deze richtsnoeren;
• c. Icaap-specifieke informatie als vermeld in hoofdstuk 6 van deze richtsnoeren;
• d. Ilaap-specifieke informatie als vermeld in hoofdstuk 7 van deze richtsnoeren;
• e. samenvatting van de belangrijkste conclusies betreffende de informatie over het Icaap en Ilaap en de kwaliteitsborging als vermeld in hoofdstuk 8 van deze richtsnoeren.

Bevoegde autoriteiten zien erop toe dat de instelling hun de 'handleiding voor de lezer' verschaft die wordt opgesteld als een overkoepelend document waarmee de Icaap- en Ilaap-documenten eenvoudiger kunnen worden beoordeeld. Deze handleiding bevat een overzicht van alle Icaap- en Ilaap-gerelateerde documenten die aan de bevoegde autoriteiten worden overgelegd, en van de status daarvan (nieuw, ongewijzigd, met kleine aanpassingen, enz.). De ‘handleiding voor de lezer’ dient in hoofdzaak te werken als een index waarbij de in deze richtsnoeren bedoelde specifieke informatieonderdelen worden gekoppeld aan de documenten die de instelling aan de bevoegde autoriteit verstrekt (vooral wanneer instellingen op basis van het formaat voor de indiening van informatie meerdere interne documenten kunnen overleggen, als vermeld in punt 12, onder d)') De handleiding dient ook informatie te bevatten over de wezenlijke veranderingen in de informatieonderdelen in vergelijking met de vorige indiening van informatie en over informatie die van indiening is uitgesloten (zie ook de punten 21 en 22), alsmede over enige andere informatie die relevant kan zijn voor de bevoegde autoriteit met het oog op de beoordeling. Voorts dient de handleiding verwijzingen te bevatten naar alle Icaap- en Ilaap-informatie die door de instelling is openbaargemaakt (waaronder de informatie die overeenkomstig artikel 438, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 is openbaargemaakt)³ .

³ PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1–337.

Wat betreft het verzamelen van de in deze richtsnoeren beschreven informatie zetten bevoegde autoriteiten de operationele procedures uiteen en delen zij instellingen die Icaap- en Ilaap-informatie moeten verstrekken, het volgende mee:

• a. de data waarop instellingen de informatie aan bevoegde autoriteiten dienen te hebben verstrekt (inleverdata). Wanneer bevoegde autoriteiten de inleverdata voor de eerste maal vaststellen of deze data wezenlijk wijzigen, geven zij instellingen voldoende tijd om de indiening voor te bereiden;
• b. de referentiedatum, waarbij zij aangeven of voor afzonderlijke informatieonderdelen verschillende referentiedata kunnen worden gehanteerd;
• c. de frequentie waarmee de informatie dient te worden verstrekt;
• d. de technische middelen en het formaat voor de indiening van informatie, en in het bijzonder of de informatie als één document (verslag) of in een andere vorm (bijv. meerdere documenten) dient worden verstrekt, of dat instellingen hun eigen interne documenten mogen overleggen.

De in het vorige punt vermelde operationele procedures zijn evenredig met de categorie waarin een instelling valt, overeenkomstig paragraaf 2.4 van de SREP-richtsnoeren; dit wordt in de volgende punten nader gespecificeerd.

Bevoegde autoriteiten verplichten een instelling die in SREP-categorie 1 valt, om hun ten minste alle in deze richtsnoeren bedoelde informatieonderdelen op jaarbasis te doen toekomen. Bevoegde autoriteiten trachten één enkele inleverdatum en één enkele referentiedatum vast te stellen voor alle instellingen die in SREP-categorie 1 vallen; afhankelijk van de organisatie van SREP-processen kunnen er echter instellingsspecifieke data worden vastgesteld, wanneer dit meer passend wordt geacht.

Voor instellingen die niet in categorie 1 vallen als bedoeld in paragraaf 2.4 van de SREP-richtsnoeren, kunnen bevoegde autoriteiten:

• a. een andere frequentie dan jaarlijks voor de indiening van informatie bepalen, en verschillende inlever- en referentiedata voor diverse informatieonderdelen vaststellen, zulks altijd overeenkomstig het model van minimale toezichtsinspanning dat op grond van paragraaf 2.4 van de SREP-richtsnoeren voor elke instelling wordt gehanteerd, en het voor de instelling relevante programma voor onderzoek door de toezichthouder als bedoeld in artikel 99 van Richtlijn 2013/36/EU;
• b. verschillende maten van gedetailleerdheid vaststellen of vrijstelling verlenen van het verstrekken van specifieke informatieonderdelen als bedoeld in deze richtsnoeren. Wanneer bevoegde autoriteiten vrijstelling van het verstrekken van informatieonderdelen verlenen, zorgen zij ervoor dat zij voldoende informatie hebben verkregen om de Icaap- en Ilaap-kaders en de betrouwbaarheid van de ramingen van Icaap- en Ilaap-ramingen van kapitaal en liquiditeit overeenkomstig de SREP-richtsnoeren van EBA te beoordelen.

Afhankelijk van de kwaliteit van de verstrekte informatie en van het antwoord op de vraag of het (de) overgelegde document(en) alle in deze richtsnoeren beschreven terreinen bestrijken, mogen bevoegde autoriteiten instellingen verzoeken om aanvullende informatie te verstrekken die nodig is voor de beoordeling van het Icaap en Ilaap in het kader van het SREP. Bevoegde autoriteiten stellen het juiste niveau van gedetailleerdheiden de hoeveelheid informatie die met het oog op de beoordeling van het Icaap en het Ilaap moet worden verstrekt, vast via een permanente dialoog van de toezichthouder met een instelling in het kader van het SREP.

Bevoegde autoriteiten zien erop toe dat zij alle relevante informatie ontvangen en dat deze informatie op de inleverdatum nog steeds geldig en toepasselijk is, zelfs in gevallen waar de (opstellings)datum van het document afwijkt van de referentiedatum. Documenten die verband houden met informatieonderdelen die in deze richtsnoeren worden beschreven en die tussen de referentiedatum en de inleverdatum zijn opgesteld, dienen te worden meegestuurd wanneer dat relevant is met het oog op de beoordeling van het Icaap en Ilaap (rekening houdend met het 'belang' als beschreven in deze richtsnoeren).

Bevoegde autoriteiten mogen, om de beoordeling van afzonderlijke SREP-elementen volgens het gehanteerde model van toezichtsinspanning en het programma voor onderzoek door de toezichthouder eenvoudiger te maken, bij instellingen bepaalde specifieke in deze richtsnoeren bedoelde informatie of aanvullende informatie buiten de reguliere Icaap- en Ilaap-indieningscyclus als vastgesteld overeenkomstig de punten 14 en 15 opvragen (zo kan bepaalde Ilaap-specifieke informatie worden opgevraagd voor de SREP-beoordeling van liquiditeits- en financieringsrisico's, en niet noodzakelijkerwijs voor de beoordeling van het Ilaap zelf).

Wanneer deze richtsnoeren worden toegepast op grensoverschrijdende bankgroepen en de entiteiten ervan en het college van toezichthouders is ingesteld, stemmen betrokken bevoegde autoriteiten in hun samenwerking met het oog op de beoordeling van het SREP overeenkomstig paragraaf 11.1 van de SREP-richtsnoeren de in punt 12 bedoelde data, middelen en formaat alsmede de exacte en gedetailleerde reikwijdte van elk informatieonderdeel zo veel mogelijk consequent voor alle groepsentiteiten op elkaar af.

Wanneer de in deze richtsnoeren bedoelde informatie bij instellingen wordt opgevraagd in de vorm van eigen interne documenten van de instellingen die niet de/het in deze richtsnoeren beschreven structuur of formaat hebben, trachten bevoegde autoriteiten voor structurele consistentie en vergelijkbaarheid te zorgen, onder andere door instellingen te verzoeken om door middel van een 'handleiding voor de lezer' uit te leggen hoe en waar alle in deze richtsnoeren vermelde informatieonderdelen in de verstrekte documentatie zijn opgenomen.

Met het oog op de beoordeling van de Icaap- en Ilaap-kaders en -berekeningen in het kader van het SREP zien bevoegde autoriteiten erop toe dat zij alle in deze richtsnoeren beschreven relevante informatie hebben ontvangen, met inachtneming van het evenredigheidsbeginsel. Wanneer bevoegde autoriteiten in verband met andere activiteiten reeds de beschikking hebben gekregen over bepaalde informatieonderdelen, verplichten zij instellingen om in de 'handleiding voor de lezer' te bevestigen dat deze informatie nog altijd actueel is en dat er in de relevante documenten geen wijzigingen zijn aangebracht, of geactualiseerde informatie te verschaffen over de wijzigingen die sinds de laatste indiening in de documenten zijn doorgevoerd. Op grond van deze overwegingen kunnen bevoegde autoriteiten besluiten informatieonderdelen die zij uit andere toezichthoudende activiteiten in hun bezit hebben en die geldig en actueel zijn, niet op te vragen wanneer zij overeenkomstig de punten 14 en 15 om Icaap- en Ilaap-informatie verzoeken.

Wanneer bepaalde informatieonderdelen op zeer gedetailleerd niveau aanwezig zijn, kunnen bevoegde autoriteiten instellingen toestemming verlenen om niet elk beschikbaar document dat op de vereiste informatieonderdelen betrekking heeft, over te leggen. Indien bevoegde autoriteiten zulke uitvoerige informatie, zoals ondersteunende documenten met betrekking tot lokale dashboards, notulen van vergaderingen en individuele kernprestatie-indicatoren, van indiening uitsluiten, zorgen zij ervoor dat instellingen meedelen wat hun algemene beleid inzake deze onderdelen is en in de 'handleiding voor de lezer' vermelden welke informatie van indiening is uitgesloten. Bevoegde autoriteiten vragen zo nodig voorbeelden van deze informatie op. Zij zien erop toe dat gegevens en documenten die van indiening zijn uitgesloten, niettemin kunnen worden opgevraagd wanneer dit nodig of passend is, onder meer om aan te tonen dat de instelling aan de regelgevingsvereisten voldoet.