4. Opća razmatranja za prikupljanje informacija u vezi s ICAAP-om i ILAAP-om

Nadležna tijela trebala bi od institucija prikupljati informacije u vezi s ICAAP -om i ILAAP-om navedene u ovim Smjernicama kako bi provela sljedeće nadzorne procjene navedene u SREP Smjernicama:

• a. procjenu razboritosti, učinkovitosti, i sveobuhvatnosti okvira ICAAP-a i ILAAP-a u skladu s odjeljkom 5.6.2. Smjernica o SREP-u;
• b. procjenu granularnosti, vjerodostojnosti, razumljivosti i usporedivosti izračuna ICAAP - a kako je navedeno u odjeljku 7.2.1. Smjernica o SREP-u i
• c. kao dodatan izvor in formacija za procjene drugih SREP elemenata, uključujući analizu poslovnog modela u skladu s odjeljkom 4. SREP Smjernica, procjenu internog upravljanja i kontrola na razini institucije u skladu s odjeljkom 5. SREP Smjernica te procjenu rizika likvidnosti i rizika financiranja i adekvatnost likvidnosti u skladu s odjeljkom 8. SREP Smjernica.

Nadležna tijela trebala bi osigurati da informacije prikupljene od institucija sadrže sljedeće:

• a. „priručnik za čitatelje” sastavljen u skladu sa stavkom 11.;
• b. opće informacije o okvirima ICAAP-a i ILAAP-a, poslovnim modelima i strategiji, kao i upravljanju kako je navedeno u odjeljku 5. ovih Smjernica;
• c. informacije specifične za ICAAP koje su navedene u odjeljku 6. ovih Smjernica;
• d. informacije specifične za ILAAP koje su navedene u odjeljku 7. ovih Smjernica;
• e. sažetak glavnih zaključaka ICAAP -a i ILAAP-a i informacije o osiguranju kvalitete, kako je navedeno u odjeljku 8. ovih Smjernica.

Nadležna tijela trebala bi se pobrinuti da im institucija isporuči „priručnik za či tatelje” koji je sastavljen kao sveobuhvatni dokument kojim se olakšava procjena dokumenata o ICAAP -u i ILAAP- u. U tu svrhu „priručnik za čitatelje” trebao bi pružiti pregled svih dokumenata povezanih s ICAAP-om i ILAAP- om koji su podneseni nadležnim tijel ima te njihov status (novi, neizmijenjeni, izmijenjeni s manjim promjenama itd.). „Priručnik za čitatelje” trebao bi u osnovi služiti kao indeks i povezivati određene informacije navedene u ovim Smjernicama s dokumentima koje je institucija dostavila nadle žnom tijelu (osobito u slučaju kada format podnošenja informacija omogućuje institucijama podnošenje više internih dokumenata, kako je navedeno u stavku 12. točci (d)). U „priručniku za čitatelje” također bi se trebale navesti značajne promjene informacija u usporedbi s prethodno podnesenim informacijama, sva izuzeća od obveze podnošenja (vidi i stavke 21. – 22.), kao i sve druge informacije koje mogu biti relevantne nadležnom tijelu za procjenu. Nadalje, „priručnik za čitatelje” trebao bi sadržavati upućiva nja na sve informacije o ICAAP-u i ILAAP-u koje je institucija objavila (uključujući informacije objavljene u skladu s člankom 438. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013³ ).

³ SL L 176/1

S obzirom na prikupljanje informacija navedenih u ovim Smjernicama, nadležna tijela t rebala bi utvrditi radne postupke i obavijestiti institucije koje podliježu obvezi pružanja informacija o ICAAP-u i ILAAP- u o sljedećem:

• a. datumima do kojih bi institucije trebale dostaviti informacije nadležnim tijelima (datumi dostave). Kada se prvi put ut vrđuju datumi dostave ili kad se značajno mijenjaju ti datumi, nadležna tijela trebala bi omogućiti institucijama dovoljno vremena za pripremu dostave podataka;
• b. izvještajnom datumu, te bi trebala odrediti mogu li se različiti izvještajni datumi upotrijebit i za pojedinačne informacije;
• c. učestalost kojom bi trebalo dostavljati informacije;
• d. način i format dostave za podnošenje informacija, posebice treba li informacije dostaviti kao jedan dokument (izvješće) ili u nekom drugom obliku (npr. više dokumenata) ili mogu li institucije podnijeti svoje interne dokumente.

Radni postupci navedeni u prethodnom stavku trebali bi biti proporcionalni kategorizaciji institucije utvrđenoj prema odjeljku 2.4. SREP Smjernica, kako je opširnije navedeno u sljedećim stavcima.

Nad ležna tijela trebala bi zahtijevati od institucije iz kategorije 1 SREP - a godišnju dostavu najmanje svih informacija navedenih u ovim Smjernicama. Nadležna tijela trebala bi utvrditi jedan datum dostave i jedan izvještajni datum za sve institucije iz kateg orije 1 SREP-a. Međutim, ovisno o organizaciji postupaka SREP - a, mogu se utvrditi posebni datumi specifični za određene institucije kada se to smatra prikladnijim.

Za institucije koje ne spadaju u kategoriju 1 navedenu u odjeljku 2.4. SREP Smjernica nadležna tijela mogu:

• a. utvrditi drugu učestalost podnošenja informacija umjesto godišnje te utvrditi drugačije datume dostave i izvještajne datume za različite informacije, uvijek u skladu s modelom minimalnog stupnja supervizorskog angažmana koji se primjenjuje na svaku instituciju, sukladno odjeljku 2.4. SREP Smjernica, te u skladu s planom nadzora koji se odnosi na institucije navedene u članku 99. Direktive 2013/36/EU;
• b. utvrditi manju razinu detalja informacija ili izuzeti određene specifične informacije nave dene u ovim Smjernicama. Pri izuzimanju informacija nadležna tijela trebala bi osigurati da su prikupila dovoljno informacija za procjenu okvira ICAAP-a i ILAAP-a i pouzdanosti procjene kapitala i likvidnosti ICAAP-a i ILAAP-a u skladu s EBA-inim SREP Smjernicama.

Ovisno o kvaliteti pruženih informacija i procjeni obuhvaća(ju) li dostavljeni dokument(i) sva područja navedena u ovim Smjernicama, nadležna tijela mogu tražiti od institucija da dostave dodatne informacije potrebne za procjenu ICAAP-a i ILAAP-a unutar SREP- a. Nadležna tijela trebala bi kontinuiranim dijalogom s institucijom u okviru SREP- a utvrditi odgovarajuću razinu granularnosti te količinu informacija koje je potrebno dostaviti za svrhe procjene ICAAP -a i ILAAP-a.

Nadležna tijela trebala bi o sigurati da im se dostave sve relevantne informacije i da te informacije budu važeće i primjenjive na datum dostave, čak i u slučajevima kada je datum (izrade) dokumenta različit od relevantnog izvještajnog datuma. Dokumenti povezani s bilo kojom informaci jom navedenom u ovim Smjernicama izrađeni između izvještajnog datuma i datuma dostave trebali bi biti uključeni kada je to bitno za potrebe procjene ICAAP -a i ILAAP-a (uzimajući u obzir značajnost kako je navedena u ovim Smjernicama).

Nadležna tijela mogu, s ciljem lakše procjene pojedinačnih elemenata SREP -a prema primijenjenom modelu stupnja supervizorskog angažmana i planu nadzora, tražiti od institucija neke specifične informacije navedene u ovim Smjernicama ili dodatne informacije izvan redovnog ciklus a podnošenja ICAAP -a i ILAAP- a utvrđenog u skladu sa stavcima 14. i 15. (npr. neke informacije specifične za ILAAP mogu se tražiti za procjenu likvidnosnog rizika i rizika izvora financiranja u okviru SREP- a, a ne nužno za procjenu samog ILAAP -a).

Kada se ove Smjernice primjenjuju na prekogranične grupe banaka i njihove subjekte, a osnovan je kolegij nadzornih tijela, uključena nadležna tijela trebala bi u kontekstu suradnje za potrebe SREP procjene u skladu s odjeljkom 11.1 SREP Smjernica koordinirati u na jvećoj mogućoj mjeri datume, načine i format iz stavka 12., kao i precizni i detaljni obuhvat svih informacija, jednako za sve subjekte grupe.

Kada se informacije navedene u ovim Smjernicama traže od institucija u obliku njihovih internih dokumenata koji n e slijede strukturu ili format utvrđen u ovim Smjernicama, nadležna tijela trebala bi nastojati osigurati strukturnu dosljednost i usporedivost te, prema potrebi, zatražiti od institucija da u „priručniku za čitatelje” objasne kako i gdje su sve informacije navedene u ovim Smjernicama iskazane u dostavljenoj dokumentaciji.

Za potrebe procjene okvira ICAAP-a i ILAAP- a i izračuna u okviru SREP - a nadležna tijela trebala bi osigurati da im se dostave sve relevantne informacije koje su navedene u ovim Smjernica ma, uzimajući u obzir načelo proporcionalnosti. Kada su pojedine informacije već dostupne nadležnim tijelima kao dio drugih aktivnosti, nadležna tijela trebala bi zatražiti od institucija da potvrde u „priručniku za čitatelje” da su informacije ažurne i da relevantni dokumenti nisu izmijenjeni ili da dostave ažurirane informacije o izmjenama dokumenata nakon prethodnog podnošenja. Na temelju toga, nadležna tijela mogu odlučiti izuzeti informacije koje su zaprimili kroz druge nadzorne aktivnosti, a koje su i dalje važeće i ažurne, iz zahtjeva za dostavu informacija o ICAAP-u i ILAAP- u u skladu sa stavcima 14. i 15.

Kada su informacije dostupne na vrlo granularnoj razini, nadležna tijela mogu dopustiti institucijama da ne podnesu svaki dostupni dokument u vez i s traženim informacijama. Kada takve granularne informacije, kao što su popratni dokumenti u vezi s lokalnim stavkama, zapisnicima sa sastanaka i pojedinačnim ključnim pokazateljima poslovanja, isključuju iz dostave, nadležna tijela trebala bi osigurati da su institucije dostavile svoje opće (krovne) politike kojima se uređuju te stavke i da u „priručniku za čitatelje” navedu koje su informacije isključene iz dostave. Nadležna tijela trebala bi prema potrebi zatražiti primjere tih informacija. Nadležna tijela trebala bi osigurati da se podatke i dokumente koji su isključeni iz dostave ipak može zatražiti kada je to potrebno ili prikladno, među ostalim radi dokazivanja usklađenosti institucije s regulatornim zahtjevima.