4. Obecná kritéria shromažďování informací o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity

Příslušné orgány by měly od institucí shromažďovat takové informace o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity vymezené v těchto obecných pokynech, které jim umožní provádět v rámci dohledu následující hodnocení stanovená obecnými pokyny k procesu SREP:

• a. hodnocení přiměřenosti, účinnosti a srozumitelnosti interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidit y v souladu s oddílem 5.6.2 obecných pokynů k procesu SREP;
• b. hodnocení podrobnosti, důvěryhodnosti, srozumitelnosti a srovnatelnosti výpočtů využitých v interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti v souladu s vymezením v oddílu 7.2.1 obecných pokynů k procesu SREP a
• c. jako doplňující zdroj informací pro hodnocení dalších prvků procesu SREP, včetně analýzy modelu podnikání podle hlavy 4 obecných pokynů k procesu SREP, hodnocení vnitřního řídicího a kontrolního systému instituce v souladu s hlavou 5 obecných pokynů k procesu SREP a hodnocení rizik pro likviditu a financování a přiměřenosti likvidity podle hlavy 8 obecných pokynů k procesu SREP.

Příslušné orgány by měly zajistit, aby informace shromažďované od institucí obsahovaly toto:

• a. vysvětlení vy pracované v souladu s odstavcem 11;
• b. obecné informace o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity, modelech podnikání a strategii a také o řídicím a kontrolním systému podle oddílu 5 těchto obecných pokynů;
• c. specifické informace o interním postupu pro hodnocení kapitálové přiměřenosti podle oddílu 6 těchto obecných pokynů;
• d. specifické informace o interním postupu pro hodnocení přiměřenosti likvidity podle oddílu 7 těchto obecných pokynů;
• e. shrnutí hlavních závěrů týkajících se interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity a informací o zajišťování kvality podle oddílu 8 těchto obecných pokynů.

Příslušné orgány by měly zajistit, aby jim instituce poskytla formou souhrnu vysvětlení, které hodnocení institucí předložených dokumentů k interním postupům pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity usnadní. Vysvětlení by proto mělo obsahovat přehled všech dokumentů k interním postupům pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a p řiměřenosti likvidity předložených institucí příslušným orgánům a informace o jejich stavu (nový, beze změn, s drobnými úpravami atd.). Vysvětlení by v zásadě mělo sloužit jako rejstřík, který propojuje konkrétní informace zmiňované v těchto obecných pokyn ech s dokumenty, jež instituce příslušnému orgánu poskytla (zejména v případě, že formát předkládaných informací umožňuje institucím předkládat více interních dokumentů v souladu s odst. 12 písm. d)). Vysvětlení by rovněž mělo uvádět podstatné změny, k nim ž u jednotlivých informací od předchozího podání došlo, veškeré výjimky, pokud jde o předkládání informací (viz rovněž odstavce 21– 22), a případně i další informace, které mohou být pro hodnocení prováděné příslušným orgánem relevantní. Dále by vysvětlení mělo obsahovat odkazy na veškeré informace o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity, které instituce zveřejnila (včetně informací zpřístupněných v souladu s čl. 438 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013³ ).

³ Úř. věst. L 176/1

Pokud jde o shromažďování informací vymezených v těchto obecných pokynech, měly by příslušné orgány stanovit operační postupy a oznámit institucím, které jsou povinny informace o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity pos kytovat, následující údaje:

• a. lhůty, ve kterých by instituce měly informace příslušným orgánům předložit (termíny podání); při prvotním stanovování termínů podání nebo při podstatné změně těchto termínů by příslušné orgány měly institucím poskytnout dostatek času na přípravu předkládaných informací;
• b. rozhodný den a uvést, zda lze pro jednotlivé informace použít odlišné rozhodné dny;
• c. jak často by informace měly být předkládány;
• d. technické prostředky pro předkládání, formát předkládaných informací a zejména to, z da by měly být informace podávány v jediném dokumentu (zprávě), nebo jinak (např. v podobě několika dokumentů), nebo zda instituce mohou předkládat vlastní interní dokumenty.

Operační postupy uvedené v předchozím odstavci by měly být úměrné tomu, do které kategorie je instituce podle oddílu 2.4 obecných pokynů k procesu SREP zařazena, což je dále vymezeno v následujících odstavcích.

Příslušné orgány by měly vyžadovat, aby jim instituce, která v rámci procesu SREP spadá do 1. kategorie, poskytovala alespoň jednou ročně všechny informace uvedené v těchto obecných pokynech. Příslušné orgány by se měly snažit stanovit všem institucím 1. kategorie v rámci procesu SREP jediný termín podání a jediný rozhodný den; ve vhodnějších případech a v závislosti na organizaci procesů SREP je však možné stanovit tyto termíny každé instituci zvlášť.

Institucím, které podle oddílu 2.4 obecných pokynů k procesu SREP do 1. kategorie nepatří, mohou příslušné orgány:

• a. stanovit jinou než roční četnost předkládání informací a u různých informací určit rozdílné termíny podání a rozhodné dny, a to vždy v souladu s modelem minimální úrovně zapojení, který je u jednotlivých institucí uplatňován podle oddílu 2.4 obecných pokynů k procesu SREP a v souladu s programem dohledových šetření vzt ahujícím se na danou instituci podle článku 99 směrnice 2013/36/EU;
• b. stanovit odlišné úrovně podrobnosti nebo nepožadovat určité konkrétní informace stanovené v těchto obecných pokynech; jestliže příslušné orgány určité informace nepožadují, měly by zajistit, aby získaly informace postačující k vyhodnocení rámců interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity a k vyhodnocení spolehlivosti odhadů kapitálu a likvidity podle interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenos ti a přiměřenosti likvidity v souladu s obecnými pokyny orgánu EBA k procesu SREP.

V závislosti na kvalitě poskytnutých informací a na posouzení toho, zda předložené dokumenty pokrývají všechny oblasti stanovené v těchto obecných pokynech, mohou příslušné orgány požadovat, aby instituce poskytly doplňující informace nezbytné k vyhodnocení interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity v rámci procesu SREP. Příslušné orgány by měly prostřednictvím průběžného dialogu s institucí v rámci procesu SREP určit vhodnou úroveň podrobnosti a množství informací, které mají být pro účely hodnocení interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity poskytovány.

Příslušné orgány by měly zajistit, aby obdržely všechny relevantní informace a aby tyto informace byly platné a použitelné k termínu podání, a to i v případech, kdy se datum (vypracování) dokumentu liší od příslušného rozhodného dne. V relevantních případech by měly být do hodnocení interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity (s přihlédnutím k podstatnosti podle vymezení v těchto obecných pokynech) zahrnuty dokumenty, které se vztahují k informacím uvedeným v těchto obecných pokynech a které vznikly v období mezi rozhodným dnem a datem podání.

Příslušné orgány mohou, ve snaze zjednodušit hodnocení jednotlivých prvků procesu SREP v souladu s použitým modelem zapojení a programem dohledových šetření, od institucí požadovat určité konkrétní informace zmíněné v těchto obecných pokynech nebo doplňující informace nad rámec běžného cyklu předkládání informací o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity vytvořeného podle odstavců 14 a 15 (např. lze vyžadovat určité specifické informac e o hodnocení přiměřenosti likvidity pro účely hodnocení rizika likvidity a financování v rámci procesu SREP, nikoli však nutně pro účely samotného hodnocení interního postupu pro hodnocení přiměřenosti likvidity).

Jsou - li tyto obecné pokyny uplatňovány ve vztahu k přeshraničním bankovním skupinám a jejich subjektům a bylo- li vytvořeno kolegium orgánů dohledu, měly by dotčené příslušné orgány v rámci spolupráce pro účely hodnocení procesu SREP podle oddílu 11.1 obecných pokynů k procesu SREP v maximální m možném rozsahu důsledně koordinovat termíny, prostředky a formáty zmíněné v odstavci 12 i přesný a podrobný rozsah jednotlivých informací u všech subjektů skupiny.

Jestliže jsou informace zmíněné v těchto obecných pokynech od institucí požadovány ve formě vlastních interních dokumentů dotyčných institucí a tyto interní dokumenty nemají struktur nebo formát stanovený těmito obecnými pokyny, měly by příslušné orgány us ilovat

• o zajištění strukturálního souladu a srovnatelnosti, přičemž mohou požadovat, aby instituce prostřednictvím vysvětlení objasnily, jak a kde jsou všechny informace stanovené v těchto pokynech v poskytnuté dokumentaci uvedeny.

Pro účely vyhodnocení interních postupů pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity a výpočtů v rámci procesu SREP by příslušné orgány měly s přihlédnutím k zásadě proporcionality zajistit, aby obdržely všechny relevantní informace stanovené v těchto obecných pokynech. Jestliže příslušné orgány již mají informace k dispozici v rámci jiných činností, měly by požadovat, aby instituce ve vysvětlení potvrdily, že jsou tyto informace stále aktuální a že v příslušných dokumentech nedošlo k žádným změnám, nebo aby instituce poskytly aktuální informace o změnách provedených v dokumentech poté, co byly naposledy předloženy. Na základě těchto úvah se příslušné orgány mohou rozhodnout, že informace, které mají k dispozici v důsledku jiných činností orgánů dohledu a které jsou i nadále platné a aktuální, nezahrnou do žádostí o informace o interních postupech pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a přiměřenosti likvidity podle odstavců 14 a 15.

Mají- li příslušné orgány k dispozici velmi podrobné informace, mohou institucím povolit, aby dostupné dokumenty týkající se požadovaných informací již nepředkládaly. Nejsou -li takové podrobné informace, například podklady týkající se místních souborů ukazatelů, zápisů z jednání a individuálních klíčových ukazatelů výkonnosti, do podá ní zahrnuty, měly by příslušné orgány zajistit, aby instituce poskytly svoje obecné zásady vztahující se na tyto položky a ve vysvětlení uvedly, které informace nebyly do podání zahrnuty. Příslušné orgány by si podle potřeby měly vyžádat příklady takových informací. Příslušné orgány by měly zajistit, aby si v nezbytných nebo vhodných případech, také kvůli dokladům o dodržování regulatorních požadavků ze strany instituce, i přesto mohly údaje a dokumenty, které do podání nebyly zahrnuty, vyžádat.