6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

За целите на член 181, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и във връзка с използването на всички неизпълнения, наблюдавани през историческия период на наблюдение в рамките на източниците на данни за оценка на LGD, институциите следва да гарантират, че съответната информация от незавършените процеси на възстановяване се взема предвид по консервативен начин. Оценката на LGD следва да се основава на дългосрочната усреднена LGD.

Институциите следва да изчисляват наблюдаваните усреднени LGD за всяка категория или група улеснения и на нивото на портфейла в обхвата на LGD модела, като вземат предвид реализираните LGD за всички неизпълнения, наблюдавани в историческия период на наблюдение, който е свързан със завършени процеси на възстановяване в съответствие с точки 155 — 157, без да се включват очаквани бъдещи възстановявания. Наблюдаваната усреднена LGD следва да бъде претеглена по брой неизпълнения, включени в изчислението.

Институциите следва ясно да определят в своите вътрешни политики момента на завършване на процесите на възстановяване. Всички процеси на възстановяване, които са били завършени, следва да бъдат третирани като такива за целите на изчислението на наблюдаваната усреднена LGD.

Институциите следва да определят максималния период на процеса на възстановяване за определен вид експозиции от момента на неизпълнението, който отразява очаквания период от време на основата на завършените процеси на възстановяване, по време на който институциите реализират по - голямата част от възстановяванията, без да се вземат предвид странични наблюдения относно значително по - продължителни процеси на възстановяване. Максималният период на процесите на възстановяване следва да бъде определен по такъв начин, че да се гарантират достатъчно данни за оценката на възстановяванията в този период за незавършените процеси на възстановяване. Продължителността на максималния период на процесите на възстановяване може да бъде различна за различните видове експозиции. Определението за максималния период на процеса на възстановяване следва да бъде ясно документирано и подкрепено с доказателства за наблюдаваните модели на възстановяване и следва да съответства на естеството на трансакциите и вида експозиции. Определението за максималния период на процеса на възстановяване за целите на дългосрочната усреднена LGD следва да не възпрепятства институциите да предприемат действия за възстановяване, ако е необходимо, дори по отношение на експозиции, които остават в неизпълнение за период, по - дълъг от максималния период на процеса на възстановяване, определен за този вид експозиции.

За целите на изчисляването на наблюдаваната усреднена LGD институциите следва да идентифицират без излишно забавяне като завършени процеси на възстановяване всички експозиции в неизпълнение, които спадат към поне една от следните категории:

• (а) експозиции, за които институциите не планират да предприемат по - нататъшни действия за възстановяване;
• (б) експозиции, които остават със статус на неизпълнение за период, по - дълъг от максималния период за процеса на възстановяване, определен за този вид експозиции;
• (в) експозиции, които са били изцяло погасени или отписани;
• (г) експозиции, които са били прекласифицирани към редовен статус. По отношение на експозициите в неизпълнение, попадащи в категориите от точки а) и б), всички възстановявания и разходи, реализирани преди и по време на оценката, следва да бъдат считани за целите на изчисляването на наблюдаваната усреднена LGD, като бъдат включени всички възстановявания, реализирани след максималния период за процесите на възстановяване.

Институциите следва да получат дългосрочната усреднена LGD, като коригират наблюдаваната усреднена LGD и вземат предвид информацията, свързана с процесите, които не са били завършени („незавършени процеси на възстановяване“) и когато времето от момента на неизпълнението до момента на оценката е по - кратко от максималния период на процеса на възстановяване, определен за този вид експозиции. За тези процеси институциите следва да се съобразят със следните две условия:

• (а) те следва да вземат предвид всички наблюдавани разходи и възстановявания;
• (б) те могат да изчислят бъдещите разходи и възстановявания, както такива, произтичащи от реализацията на съществуващи обезпечения, така и такива, които ще бъдат реализирани без използването на обезпечения в рамките на максималния период на процесите на възстановяване.

Оценката, посочена в точка 158(б), следва да отговаря на следните принципи:

• (а) за целите на оценката на бъдещите разходи и възстановявания институциите следва да анализират разходите и възстановяванията, реализирани за тези експозиции до момента на оценката, съпоставени спрямо усреднените разходи и възстановявания, реализирани по време на сходен период от време за подобни експозиции; за тази цел институциите следва да анализират моделите на възстановяване, наблюдавани, както за завършени, така и за незавършени процеси на възстановяване, като вземат предвид единствено разходите и възстановяванията, реализирани до момента на оценката;
• (б) допусканията, на които се основават очакваните бъдещи разходи и възстановявания, както и корекцията на наблюдаваната усредена LGD, следва да бъдат:
• i. доказани като точни чрез бек - тестове:
• ii. базирани на подходяща икономическа обосновка;
• iii. пропорционални, вземайки предвид, че оценките на LGD следва да бъдат основани на дългосрочната усреднена LGD, която отразява усреднените LGD, среднопретеглени по брой неизпълнения, като се използват всички наблюдавани неизпълнения по време на историческия период на наблюдение.
• (в) при оценката на бъдещите възстановявания институциите следва да вземат предвид потенциалните отклонения, произтичащи от незавършените процеси на възстановяване, които се характеризират със средно по - дълги процеси на възстановяване или средно по - малко възстановявания спрямо завършените процеси на възстановяване;
• (г) при оценката на бъдещите възстановявания, произтичащи от реализираните действителни обезпечения, институциите следва да вземат предвид правната сигурност на вземанията по обезпечението и реалистични допускания относно възможността за реализирането му;
• (д) корекцията за наблюдаваната усреднена LGD може да бъде изчислена на нивото на отделните експозиции, на нивото на категорията или групата или на нивото на портфейла в обхвата на LGD модела;
• (е) всяка несигурност, свързана с оценката на бъдещите възстановявания за незавършени процеси на възстановяване, следва да бъде отразена с подходяща степен на консервативност, приложена в съответствие с раздел 4.4 .