6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Pro účely čl. 181 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 by ve vztahu k používání všech selhání pozorova ných během historického sledovaného období ve zdrojích údajů pro odhad LGD měly instituce zajistit, že se konzervativním způsobem zohlední příslušné informace z neúplných procesů vymáhání. Odhad LGD by měl vycházet z dlouhodobé průměrné LGD.

Instituce by m ěly vypočítat pozorova nou průměrnou LGD pro každý stupeň nebo seskupení transakce a na úrovni portfolia, na které se vztahuje model LGD, s přihlédnutím k realizovaným LGD u všech selhání pozorovaných v historickém sledovaném období, která se vztahují k uza vřeným procesům vymáhání v souladu s odstavci 155 až 157 , a to bez zahrnutí očekávaných budoucích zpětně získaných částek. Pozorova ná průměrná LGD by měla být vážena počtem selhání zahrnutých do výpočtu.

Instituce by měly ve svých vnitřních zásadách jasně uvést okamžik uzavření procesů vymáhání. Se všemi procesy vymáhání, které byly uzavřeny, by se mělo jako s takovými zacházet pro účely výpočtu pozorova né průměrné LGD.

Instituce by měly definovat maximální období procesu vymáhání pro daný typ expo zic od okamžiku selhání, které zohledňuje očekávané časové období pozorované u uzavřených procesů vymáhání, během něhož instituce realizuje převážnou většinu zpětně získaných částek, aniž by se zohlednila extrémní pozorování s výrazně delšími procesy vymáh ání. Maximální období procesů vymáhání by mělo být stanoveno tak, aby se zajistily dostatečné údaje pro odhad zpětně získaných částek v tomto období u neúplných procesů vymáhání. Délka maximálního období procesů vymáhání se může u různých typů expozic liši t. Stanovení maximálního období procesu vymáhání by se mělo jasně dokumentovat a podložit důkazy pozorova ných vzorců vymáhání a mělo by být v souladu s povahou transakcí a s typem expozic. Stanovení maximálního období procesu vymáhání pro účely dlouhodobé průměrné LGD by nemělo bránit institucím v přijímání opatření v oblasti vymáhání, je-li to nezbytné, a to i pokud jde o expozice, které zůstávají v selhání po časové období delší, než je maximální období procesů vymáhání stanovené pro tento typ expozic.

Pr o účely výpočtu pozorova né průměrné LGD by instituce měly rozliš ov at bez zbytečného prodlení jako uzavřené procesy vymáhání všechny expozice v selhání, které spadají nejméně do jedné z následujících kategorií:

• (a) expozice, u kterých instituce neočekává žádná další opatření zaměřená na vymáhání;
• (b) expozice, které zůstávají ve stavu selhání po dobu delší, než je maximální délka období procesu vymáhání stanovená pro tento typ expozic;
• (c) expozice plně splacené nebo odepsané ;
• (d) expozice, které byly překlasifikovány do st avu bez selhání.

Pokud jde o expozice v selhání spadající do kategorií v bodech a) a b), měly by se pro účely výpočtu průměrné LGD zohlednit všechny zpětně získané částky a náklady realizované v době odhadu nebo před ní, včetně všech zpětně získaných částe k realizovaných po maximálním období procesů vymáhání.

Instituce by měly získat dlouhodobou průměrnou LGD tak, že upraví pozorova nou průměrnou LGD s přihlédnutím k informacím, které se vztahují k neuzavřeným procesům („neúplné procesy vymáhání“), u nichž je doba od okamžiku selhání do okamžiku odhadu kratší než maximální délka období procesů vymáhání stanovená pro tento typ expozic. U těchto procesů by instituce měly dodržet obojí z následujícího:

• (a) měly by brát v úvahu všechny sledované náklady a zpětně získané částky ;
• (b) mohou odhadovat budoucí náklady a zpětně získané částky, které vycházejí z realizace stávajících kolaterálů, a budoucí náklady a zpětně získané částky, které budou realizovány bez využití kolaterálů v rámci maximální doby procesů vymáhání.

Odhad uvedený v odstavci 158 (b) by měl být v souladu s následujícími zásadami:

• (a) pro účely odhadu budoucích nákladů a zpětně získaných částek by instituce měly analyzovat náklady a zpětně získané částky realizované u těchto expozic do okamžiku odhadu, ve srovnání s průměrnými náklady a zpětně získanými částkami realizovanými během podobného období u podobných expozic; pro tyto účely by měly instituce analyzovat vzorce vymáhání vysledované u uzavřených i neúplných procesů vymáh ání, přičemž se zohlední pouze náklady a zpětně získané částky realizované až do okamžiku odhadu;
• (b) předpoklady, ze kterých vycházejí očekávané budoucí náklady a zpětně získané částky i úpravy pozorova né průměrné LGD, by měly:
• i. mít prokázanou pře snost pomocí zpětného testování;
• ii. vycházet z přiměřených ekonomických důvodů;
• iii. být přiměřené, přičemž se bere v úvahu, že by odhady LGD měly vycházet z dlouhodobé průměrné LGD, která zohledňuje průměrné LGD vážené počtem selhání s využitím všech selhání pozorova ných běhe m historického sledovaného období;
• (c) při odhadování budoucích zpětně získaných částek by instituce měly brát v úvahu potenciální zkreslení vycházející z neúplných procesů vymáhání, které jsou charakterizovány delšími průměrnými procesy vymáhání nebo nižšími průměrnými zpětně získanými částkami než uzavřené procesy vymáhání ;
• (d) při odhadování budoucích zpětně získaných částek z realizace stávajících kolaterálů by instituce měly brát v úvahu právní jistotu pohledávek u kolaterálu a realistické předpoklady týkajíc í se možnosti jeho realizace ;
• (e) úprava pozorova né průměrné LGD může být odhadnuta na úrovni jednotlivých expozic, na úrovni stupně nebo seskupení nebo na úrovni portfolia, na které se vztahuje model LGD ;
• (f) nejistota související s odhadem budoucích zpětně získaných částek u neúplných procesů vymáhání by se měla zohlednit v přiměřené rezervě z důvodu obezřetnosti uplatněné v souladu s oddílem 4.4.