6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Określając wagi zgodnie z ust. 151, instytucje powinny wziąć pod uwagę reprezentatywność danych ocenianych zgodnie z sekcją 4.2.4 jak również warunki ekonomiczne i rynkowe reprezentowane danymi.

Do celów art. 181 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w związku z uwzględnianiem wszystkich niewykonanych zobowiązań obserwowanych w okresie obserwacji historycznej w zakresie źródeł danych w przypadku szacowania wartości LGD, instytucje powinny zapewnić, by określone informacje pochodzące z niezakończonych procesów odzyskiwania należności zostały wzięte pod uwagę w sposób ostrożnościowy. Szacowanie wartości LGD powinno opierać się na długoterminowej średniej LGD.

Instytucje powinny obliczyć obserwowaną średnią LGD dla każdej klasy lub puli instrumentów oraz na poziomie portfela objętego modelem LGD, biorąc pod uwagę zrealizowane LGD z tytułu wszystkich zdarzeń niewykonania zobowiązania obserwowanych w okresie obserwacji historycznej odnośnie zakończonych procesów odzyskiwania należności zgodnie z ust. od 155 do 157, nie uwzględniając żadnych kwot, których odzyskania oczekuje się w przyszłości. Obserwowana średnia LGD powinna być ważona liczbą przypadków niewykonania zobowiązania ujętą w obliczeniu.

Instytucje powinny jasno określić w swojej wewnętrznej polityce moment zakończenia procesów odzyskiwania należności. Wszystkie procesy odzyskiwania należności, które zostały zakończone, powinny być traktowane jako takie w celu obliczenia obserwowanej średniej LGD.

Instytucje powinny określić maksymalny okres procesu odzyskiwania należności dla danego rodzaju ekspozycji od momentu niewykonania zobowiązania, który uwzględnia oczekiwany okres czasu obserwowany w przypadku zakończonych procesów odzyskiwania należności, podczas których instytucja realizuje przeważającą większość odzyskanych kwot, nie biorąc pod uwagę obserwacji odstających ze znacznie dłuższymi procesami odzyskiwania należności. Maksymalny okres procesów odzyskiwania należności powinien być określony w sposób zapewniający uzyskanie dostatecznych danych do oszacowania kwot odzyskanych w tym okresie w przypadku niezakończonych procesów odzyskiwania należności. Długość maksymalnego okresu procesów odzyskiwania należności może być różna dla różnych rodzajów ekspozycji. Specyfikacja maksymalnego okresu procesu odzyskiwania należności powinna być wyraźnie udokumentowana i poparta odnotowanymi prawidłowościami w zakresie odzyskiwania należności oraz powinna być spójna z charakterem transakcji i rodzajem ekspozycji. Specyfikacja maksymalnego okresu procesu odzyskiwania należności dla celu długoterminowej średniej LGD nie powinna prowadzić do nie podjęcia przez instytucję działań w zakresie odzyskiwania należności jeśli są one konieczne, nawet w zakresie ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania przez okres czasu dłuższy niż maksymalny okres procesu odzyskiwania należności określony dla danego rodzaju ekspozycji.

W celu obliczenia obserwowanej średniej LGD instytucje powinny uznać bez zbędnej zwłoki za zakończone procesy odzyskiwania należności wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, a które mieszczą się w co najmniej jednej z następujących kategorii:

• (a) ekspozycje, w przypadku których instytucja nie oczekuje podjęcia dalszych działań w zakresie odzyskiwania należności;
• (b) ekspozycje, których status pozostaje statusem niewykonania zobowiązania przez okres czasu dłuższy niż maksymalny okres procesu odzyskiwania należności określony dla danego rodzaju ekspozycji;
• (c) ekspozycje w pełni spłacone lub odpisane;
• (d) ekspozycje, które zostały przeklasyfikowane na status wykonania zobowiązania.

W odniesieniu do ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania mieszących się w kategorii z ppkt. (a) i (b), wszystkie kwoty odzyskane i koszty zrealizowane przed szacowaniem lub w momencie szacowania powinny być wzięte pod uwagę w celu obliczenia obserwowanej średniej LGD, w tym kwoty odzyskane zrealizowane po maksymalnym okresie procesów odzyskiwania należności.

Instytucje powinny uzyskać długoterminową średnią LGD dostosowując obserwowaną średnią LGD z uwzględnieniem informacji dotyczących procesów, które nie zostały zakończone („niezakończone procesy odzyskiwania należności”), oraz w przypadku gdy czas od momentu niewykonania zobowiązania do momentu oszacowania jest krótszy od maksymalnego okresu procesu odzyskiwania należności określonego dla danego rodzaju ekspozycji. W przypadku tych procesów instytucje powinny stosować się łącznie do poniższego:

• (a) powinny wziąć pod uwagę wszystkie odnotowane koszty i kwoty odzyskane;
• (b) mogą szacować przyszłe koszty i kwoty odzyskane zarówno pochodzące z realizacji istniejących zabezpieczeń jak i które zostaną zrealizowane bez wykorzystania zabezpieczeń w maksymalnym okresie procesów odzyskiwania należności.