6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Για τους σκοπούς του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όσον αφορά τη χρήση όλων των αθετήσεων που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο ιστορικής παρατήρησης εντός των πηγών δεδομένων για την εκτίμηση της LGD, τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι σχετικές πληροφορίες από μη ολοκληρωμένες διαδικασίες ανάκτησης λαμβάνονται υπόψη κατά τρόπο συντηρητικό. Η εκτίμηση της LGD θα πρέπει να βασίζεται στη μακροπρόθεσμη μέση LGD.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να υπολογίζουν την παρατηρηθείσα μέση LGD για κάθε βαθμίδα ή ομάδα πιστοδότησης και στο επίπεδο του χαρτοφυλακίου που καλύπτεται από το υπόδειγμα LGD, λαμβάνοντας υπόψη τις πραγματικές τιμές της LGD σε όλες τις παρατηρηθείσες αθετήσεις κατά την περίοδο ιστορικής παρατήρησης που συνδέεται με τις περατωθείσες διαδικασίες ανάκτησης σύμφωνα με τα σημεία 155 έως 157, μη συμπεριλαμβανομένων τυχόν αναμενόμενων μελλοντικών ανακτήσεων απαιτήσεων. Η παρατηρηθείσα μέση LGD θα πρέπει να σταθμίζεται με τον αριθμό των αθετήσεων που συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν με σαφήνεια στις εσωτερικές πολιτικές τους την ημερομηνία περάτωσης των διαδικασιών ανάκτησης. Όλες οι διαδικασίες ανάκτησης που έχουν περατωθεί θα πρέπει να αντιμετωπίζονται ως τέτοιες για τους σκοπούς του υπολογισμού της παρατηρηθείσας μέσης LGD.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν τη μέγιστη περίοδο της διαδικασίας ανάκτησης για ένα δεδομένο είδος ανοίγματος από τον χρόνο της αθέτησης που αποτυπώνει την αναμενόμενη χρονική περίοδο που παρατηρήθηκε στο πλαίσιο των περατωθεισών διαδικασιών ανάκτησης κατά τις οποίες το ίδρυμα πραγματοποιεί τη συντριπτική πλειονότητα των ανακτήσεων απαιτήσεων, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι ακραίες παρατηρήσεις με διαδικασίες ανάκτησης σημαντικά μεγαλύτερης διάρκειας. Η μέγιστη περίοδος των διαδικασιών ανάκτησης θα πρέπει να προσδιορίζεται κατά τέτοιον τρόπο ώστε να εξασφαλίζονται επαρκή δεδομένα για την εκτίμηση των ανακτήσεων απαιτήσεων εντός της συγκεκριμένης περιόδου για τις μη ολοκληρωμένες διαδικασίες ανάκτησης. Η διάρκεια της μέγιστης περιόδου των διαδικασιών ανάκτησης ενδέχεται να παρουσιάζει διαφοροποιήσεις για διαφορετικά είδη ανοίγματος. Ο προσδιορισμός της μέγιστης περιόδου της διαδικασίας ανάκτησης θα πρέπει να τεκμηριώνεται με σαφήνεια και να υποστηρίζεται με αποδεικτικά στοιχεία των παρατηρούμενων συνήθων τάσεων όσον αφορά την ανάκτηση, ενώ θα πρέπει επίσης να συνάδει με τη φύση των συναλλαγών και το είδος ανοίγματος. Ο προσδιορισμός της μέγιστης περιόδου της διαδικασίας ανάκτησης για τους σκοπούς της μακροπρόθεσμης τιμής της LGD δεν θα πρέπει να εμποδίζει τα ιδρύματα να λαμβάνουν μέτρα ανάκτησης όπου κρίνεται αναγκαίο, ακόμη και όσον αφορά τα ανοίγματα τα οποία παραμένουν σε αθέτηση για μεγαλύτερη χρονική περίοδο από τη μέγιστη περίοδο της διαδικασίας ανάκτησης που προβλέπεται για το συγκεκριμένο είδος ανοίγματος.

Για τους σκοπούς του υπολογισμού της παρατηρηθείσας μέσης LGD, τα ιδρύματα θα πρέπει να αναγνωρίζουν ως περατωθείσες διαδικασίες ανάκτησης, χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση, όλα τα ανοίγματα σε αθέτηση που εμπίπτουν τουλάχιστον σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

α ) ανοίγματα για τα οποία το ίδρυμα δεν προβλέπει να λάβει περαιτέρω μέτρα ανάκτησης·

β ) ανοίγματα τα οποία παραμένουν σε κατάσταση αθέτησης για μεγαλύτερη χρονική περίοδο από τη μέγιστη περίοδο της διαδικασίας ανάκτησης που προβλέπεται για το συγκεκριμένο είδος ανοίγματος·

γ ) ανοίγματα τα οποία έχουν εξοφληθεί ή διαγραφεί πλήρως·

δ ) ανοίγματα τα οποία έχουν επαναταξινομηθεί σε κατάσταση μη αθέτησης.

Όσον αφορά τα ανοίγματα σε αθέτηση τα οποία εμπίπτουν στις κατηγορίες των στοιχείων α) και β), όλες οι ανακτήσεις απαιτήσεων και οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν πριν ή κατά τον χρόνο της εκτίμησης θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς του υπολογισμού της παρατηρηθείσας μέσης LGD, συμπεριλαμβανομένων τυχόν ανακτήσεων απαιτήσεων που πραγματοποιήθηκαν μετά την παρέλευση της μέγιστης περιόδου των διαδικασιών ανάκτησης.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να διαμορφώνουν τη μακροπρόθεσμη μέση LGD με κατάλληλη προσαρμογή της παρατηρηθείσας μέσης LGD, λαμβάνοντας υπόψη τις πληροφορίες που συνδέονται με τις διαδικασίες οι οποίες δεν είχαν περατωθεί («μη ολοκληρωμένες διαδικασίες ανάκτησης») και σε περίπτωση που το χρονικό διάστημα μεταξύ του χρόνου της αθέτησης και της ημερομηνίας πραγματοποίησης της εκτίμησης είναι μικρότερο από τη μέγιστη περίοδο της διαδικασίας ανάκτησης που προβλέπεται για το συγκεκριμένο είδος ανοίγματος. Για τις εν λόγω διαδικασίες, τα ιδρύματα θα πρέπει να συμμορφώνονται με αμφότερες τις ακόλουθες απαιτήσεις:

α ) θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη όλες τις παρατηρηθείσες δαπάνες και ανακτήσεις απαιτήσεων·

β ) μπορούν να προβαίνουν σε εκτίμηση των μελλοντικών δαπανών και ανακτήσεων απαιτήσεων, τόσο εκείνων που απορρέουν από τη ρευστοποίηση των υφιστάμενων εξασφαλίσεων όσο και εκείνων που πρόκειται να πραγματοποιηθούν χωρίς τη χρήση εξασφαλίσεων εντός της μέγιστης περιόδου των διαδικασιών ανάκτησης.

Οι εκτιμήσεις που αναφέρονται στο σημείο 158 στοιχείο (β) θα πρέπει να τηρούν τις ακόλουθες αρχές:

α ) για τους σκοπούς της εκτίμησης των μελλοντικών δαπανών και ανακτήσεων απαιτήσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να αναλύουν τις δαπάνες και τις ανακτήσεις απαιτήσεων που έχουν πραγματοποιηθεί έναντι των εν λόγω ανοιγμάτων μέχρι την ημερομηνία της εκτίμησης, σε σύγκριση με τον μέσο όρο των δαπανών και των ανακτήσεων απαιτήσεων που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια παρόμοιας χρονικής περιόδου έναντι παρόμοιων ανοιγμάτων· για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα θα πρέπει να αναλύουν τις συνήθεις τάσεις όσον αφορά την ανάκτηση που παρατηρήθηκαν τόσο στις περατωθείσες όσο και στις μη ολοκληρωμένες διαδικασίες ανάκτησης, λαμβάνοντας υπόψη μόνο τις δαπάνες και τις ανακτήσεις απαιτήσεων που πραγματοποιήθηκαν μέχρι την ημερομηνία της εκτίμησης·

β ) οι παραδοχές στις οποίες βασίζονται οι αναμενόμενες μελλοντικές δαπάνες και ανακτήσεις απαιτήσεων, καθώς και η προσαρμογή στην παρατηρηθείσα μέση LGD, θα πρέπει:

• i. να αποδεικνύονται ακριβείς μέσω δοκιμαστικών εκ των υστέρων ελέγχων·
• ii. να βασίζονται σε εύλογη οικονομική τεκμηρίωση·
• iii. να είναι αναλογικές, λαμβανομένου υπόψη ότι οι εκτιμήσεις της LGD θα πρέπει να βασίζονται στη μακροπρόθεσμη μέση LGD που αποτυπώνει τις μέσες LGD, σταθμισμένη με τον αριθμό των αθετήσεων, με τη χρήση όλων των αθετήσεων που παρατηρήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου ιστορικής παρατήρησης·

γ ) κατά την εκτίμηση των μελλοντικών ανακτήσεων απαιτήσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την πιθανή μεροληψία η οποία προκύπτει από μη ολοκληρωμένες διαδικασίες ανάκτησης που χαρακτηρίζονται από διαδικασίες ανάκτησης με μεγαλύτερη μέση διάρκεια ή από χαμηλότερες μέσες ανακτήσεις απαιτήσεων από ό,τι οι περατωθείσες διαδικασίες ανάκτησης·

δ ) κατά την εκτίμηση των μελλοντικών ανακτήσεων απαιτήσεων που προκύπτουν από τη ρευστοποίηση των υφιστάμενων εξασφαλίσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την ασφάλεια δικαίου των απαιτήσεων επί της εξασφάλισης και ρεαλιστικές παραδοχές όσον αφορά τη δυνατότητα ρευστοποίησής τηςŸ·

ε ) η εκτίμηση της προσαρμογής της παρατηρηθείσας μέσης LGD μπορεί να πραγματοποιείται στο επίπεδο των επιμέρους ανοιγμάτων, σε επίπεδο βαθμίδας ή ομάδας ή στο επίπεδο του χαρτοφυλακίου που καλύπτεται από το υπόδειγμα LGD·

στ ) κάθε αβεβαιότητα ως προς την εκτίμηση των μελλοντικών ανακτήσεων απαιτήσεων επί μη ολοκληρωμένων διαδικασιών ανάκτησης θα πρέπει να αποτυπώνεται σε επαρκές περιθώριο ασφαλείας, το οποίο εφαρμόζεται σύμφωνα με την ενότητα 4.4.

6.3.2.4 Αντιμετώπιση των περιπτώσεων που δεν εμφανίζουν ζημία ή εμφανίζουν θετικό αποτέλεσμα