6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 181 straipsnio 1 dalies a punktą į LGD įvertinti naudojamus duomenų šaltinius įtraukdamos visus per istorinį stebėjimo laikotarpį stebėtus įsipareigojimų neįvykdymo atvejus, įstaigos turėtų užtikrinti, kad į svarbią informaciją apie neužbaigtus susigrąžinimo procesus būtų atsižvelgiama konservatyviai. LGD įvertinimas turėtų būti grindžiamas ilgalaikiu vidutiniu LGD.

Įstaigos turėtų apskaičiuoti stebimą vidutinį LGD pagal kiekvieną priemonių rangą arba grupę ir portfelio, kuriam taikomas LGD modelis, lygmeniu, atsižvelgdamos į realizuotus LGD, susijusius su visais per istorinį stebėjimo laikotarpį stebėtais įsipareigojimų neįvykdymo atvejais, kai susigrąžinimo procesai pagal 155–157 punktus yra užbaigti, bet neįtraukdamos jokių sumų, kurias tikimasi susigrąžinti ateityje. Stebimo vidutinio LGD svorinę vertę reikėtų apskaičiuoti pagal į skaičiavimą įtrauktų įsipareigojimų neįvykdymo atvejų skaičių.

Savo vidaus politikoje įstaigos turėtų aiškiai nurodyti lėšų susigrąžinimo procesų užbaigimo momentą. Visi užbaigti lėšų susigrąžinimo procesai apskaičiuojant stebimą vidutinį LGD turėtų būti laikomi tokiais.

Įstaigos turėtų apibrėžti maksimalią lėšų susigrąžinimo proceso pagal tam tikros rūšies pozicijas trukmę nuo įsipareigojimų neįvykdymo momento, kuri atspindėtų tikėtiną stebimų užbaigtų lėšų susigrąžinimo procesų trukmę, kai įstaiga susigrąžino didžiąją dalį lėšų, neatsižvelgiant į stebėjimų išskirtis, kai nuostolių susigrąžinimo procesas buvo daug ilgesnis. Nustatant maksimalią lėšų susigrąžinimo procesų trukmę reikėtų užtikrinti, kad pakaktų duomenų lėšų susigrąžinimui pagal neužbaigtus lėšų susigrąžinimo procesus įvertinti. Skirtingų rūšių pozicijose maksimali lėšų susigrąžinimo procesų trukmė gali skirtis. Nustatyta maksimali lėšų susigrąžinimo procesų trukmė turėtų būti aiškiai užregistruota dokumentuose ir pagrįsta stebimų lėšų susigrąžinimo dėsningumų įrodymais, taip pat atitikti sandorių pobūdį ir pozicijų rūšį. Maksimalios lėšų susigrąžinimo proceso trukmės nustatymas ilgalaikio vidutinio LGD tikslais neturėtų trukdyti įstaigoms imtis lėšų susigrąžinimo veiksmų tada, kai to reikia, net ir pagal tas pozicijas, kurios išlieka pozicijomis esant įsipareigojimų nevykdymui ilgiau nei šios rūšies pozicijoms nustatyta maksimali nuostolių susigrąžinimo proceso trukmė.

Apskaičiuodamos stebimą vidutinį LGD, įstaigos turėtų užbaigtais lėšų susigrąžinimo procesais nedelsdamos pripažinti visas pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurios atitinka bent vieną iš šių kategorijų:

• (a) pozicijas, kurių atžvilgiu įstaiga nenumato imtis jokių tolesnių lėšų susigrąžinimo veiksmų;
• (b) pozicijas, kurių įsipareigojimų neįvykdymo statusas išlieka ilgiau nei šios rūšies pozicijoms nustatyta maksimali nuostolių susigrąžinimo proceso trukmė;
• (c) visiškai apmokėtas arba nurašytas pozicijas;
• (d) pozicijas, kurioms vėl suteiktas įsipareigojimų vykdymo statusas.

Jeigu pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui patenka į a ir b punktuose nurodytas kategorijas, apskaičiuojant stebimą vidutinį LGD, reikėtų atsižvelgti į visus iki įvertinimo arba įvertinimo metu realizuotus lėšų susigrąžinimus ir išlaidas, įskaitant visus susigrąžinimus, kurie buvo realizuoti pasibaigus maksimaliai susigrąžinimo procesų trukmei.

Apskaičiuodamos ilgalaikį vidutinį LGD, įstaigos turėtų koreguoti stebimą vidutinį LGD, atsižvelgdamos į informaciją, susijusią su neužbaigtais lėšų susigrąžinimo procesais, jeigu laikas nuo įsipareigojimų neįvykdymo momento iki įvertinimo momento yra trumpesnis už šios rūšies pozicijoms nustatytą maksimalią susigrąžinimo proceso trukmę. Šių procesų atveju įstaigos turėtų laikytis abiejų šių sąlygų:

• (a) jos turėtų atsižvelgti į visas stebimas išlaidas ir susigrąžintas sumas;
• (b) jos gali įvertinti būsimas išlaidas ir sumas, kurias numatoma susigrąžinti, susijusias ir su esamų užtikrinimo priemonių realizavimu, ir su susigrąžinimu nenaudojant užtikrinimo priemonių, per maksimalų susigrąžinimo procesų laikotarpį.

158 punkto (b) papunktyje nurodytas įvertinimas turėtų atitikti šiuos principus:

• (a) vertindamos būsimas išlaidas ir sumas, kurias numatoma susigrąžinti, įstaigos turėtų analizuoti išlaidas ir susigrąžintas sumas, kurios buvo realizuotos tose pozicijose iki įvertinimo momento, ir palyginti jas su vidutinėmis išlaidomis ir susigrąžintomis sumomis, kurios buvo realizuotos panašiose pozicijose per panašų laikotarpį; šiuo tikslu įstaigos turėtų analizuoti susigrąžinimo dėsningumus pagal stebimus užbaigtus ir neužbaigtus susigrąžinimo procesus, atsižvelgdamos tik į išlaidas ir susigrąžintas sumas, kurios buvo realizuotos iki įvertinimo momento;
• (b) prielaidos, pagal kurias nustatomos numatomos būsimos išlaidos ir susigrąžinsimos sumos, taip pat stebimo vidutinio LGD koregavimas turėtų būti:
• i. tikslios, o tai turėtų būti pagrįsta atliekant grįžtamuosius patikrinimus;
• ii. pagrįstos tinkama ekonomine logika;
• iii. proporcingos, atsižvelgiant į tai, kad LGD įverčiai turėtų būti grindžiami ilgalaikiu vidutiniu LGD, kuris atitinka , pagal įsipareigojimų neįvykdymo atvejų skaičių įvertintą LGD vidurkį, įskaičiuojant visus per istorinį stebėjimo laikotarpį stebėtus įsipareigojimų neįvykdymo atvejus;
• (c) vertindamos, kiek lėšų bus susigrąžinta ateityje, įstaigos turėtų atsižvelgti į galimą įverčių poslinkį, kuris gali atsirasti dėl neužbaigtų susigrąžinimo procesų, kuriems būdinga ilgesnė arba trumpesnė vidutinė susigrąžinimo trukmė negu užbaigtiems susigrąžinimo procesams;
• (d) vertindamos, kiek lėšų bus susigrąžinta ateityje, realizavus esamas užtikrinimo priemones, įstaigos turėtų atsižvelgti į užtikrinimo priemonių įkeitimo teisinį apibrėžtumą ir remtis realistiškomis prielaidomis dėl galimybių jas realizuoti;
• (e) stebimo vidutinio LGD koregavimą galima įvertinti konkrečios pozicijos lygmeniu, rango ar grupės lygmeniu arba portfelio, kuriam taikomas LGD modelis, lygmeniu;
• (f) kiekvienas neapibrėžtumas, susijęs su lėšų, kurias tikimasi susigrąžinti ateityje pagal neužbaigtus susigrąžinimo procesus, apskaičiavimu, turėtų būti atspindėtas taikant reikiamą konservatyvumo maržą pagal 4.4 skirsnį.