6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Na ú čely článku 181 ods. 1 písmena a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v súvislosti s používaním všetkých zlyhaní pozorovaných počas obdobia historického pozorovania v rámci zdrojov údajov pre odhad LGD by inštitúcie mali zabezpečiť, aby sa konzervatívnym spôsobom zohľadnili relevantné informácie z nedokončených procesov realizácie náhrad. Odhad LGD by mal byť založený na dlhodobej priemernej LGD.

Inštitúcie by mali vypočítať pozorovanú priemernú LGD pre každý facility stupeň alebo skupinu a na úrovni portfólia, na ktoré sa vzťahuje model LGD, so zohľadnením realizovaných LGD za všetky zlyhania pozorované v období historického pozorovania vzťahujúceho sa na uzavreté procesy realizácie náhrad v súlade s odsekmi 155 až 157 bez zahrnutia očakávaných náhrad v budúcnosti. Pozorovaná p riemerná LGD by mala byť vážená počtom zlyhaní zahrnutých do výpočtu.

Inštitúcie by mali vo svojich interných politikách jasne stanoviť okamih uzavretia procesov realizácie náhrad. So všetkými procesmi realizácie náhrad, ktoré boli uzavreté, by sa malo na účel výpočtu pozorovanej priemernej LGD zaobchádzať ako s uzavretými.

Inštitúcie by mali vymedziť maximálne obdobie procesu realizácie náhrad pre daný druh expozícií od okamihu zlyhania, v ktorom sa zohľadňuje očakávané obdobie pozorované v prípade uzavre tých procesov realizácie náhrad, počas ktorých inštitúcia realizuje väčšinu náhrad, bez zohľadnenia okrajových pozorovaní s významne dlhšími procesmi realizácie náhrad. Maximálne obdobie procesov realizácie náhrad by malo byť stanovené tak, aby sa zabezpečili dostatočné údaje pre odhad náhrad v tomto období pre nedokončené procesy realizácie náhrad. Dĺžka maximálneho obdobia procesov realizácie náhrad sa môže líšiť pre rôzne druhy expozícií. Stanovenie maximálneho obdobia procesu realizácie náhrad by malo byť jasne zdokumentované a podporené dôkazmi o pozorovaných vlastnostiach realizácie náhrad, a malo by byť v súlade s povahou transakcií a druhom expozícií. Stanovenie maximálneho obdobia procesu realizácie náhrad na účel dlhodobej priemernej LGD by nemalo inštitúciám brániť v prijímaní opatrení na realizáciu náhrad, ak je to potrebné, a to aj so zreteľom na expozície, ktoré ostávajú v stave zlyhania počas obdobia dlhšieho, ako je maximálne obdobie procesu realizácie náhrad stanovené pre tento druh expozícií.

Na účel výpočtu pozorovanej priemernej LGD by inštitúcie mali považovať bez zbytočného odkladu za uzavreté procesy realizácie náhrad všetky expozície v stave zlyhania, ktoré patria aspoň do jednej z týchto kategórií:

• (a) expozície, v prípade ktorých inštitúcia neočakáva prijatie žiadnych ďalších opatrení na získanie náhrad,
• (b) expozície, ktoré zostávajú v stave zlyhania počas dlhšieho obdobia, než je maximálne obdobie procesu realizácie náhrad stanovené pre tento druh expozícií,
• (c) expozície splatené alebo odpísané v plnom rozsahu,
• (d) expozície, ktorých stav bol preklasifikovaný do nezlyhaného stavu .

So zreteľom na expozície v stave zlyhania epatriace do kategórií v písmenách a) a b) by sa všetky náhrady a náklady realizované pred odhadom alebo v čase odhadu mali zohľadňovať na účel výpočtu pozorovanej priemernej LGD vrátane všetkých náhrad realizovaných po maximálnom období procesov realizácie náhrad.

Inštitúcie by mali dosiahnuť dlhodobú priemernú LGD úpravou pozorovanej priemernej LGD so zohľadnením informácií týkajúcich sa procesov, ktoré neboli uzavreté („nedokončené procesy realizácie náhrad“) a v prípade, že čas od okamihu zlyhania do okamihu odhadu je kratší ako maximálne obdobie procesu realizácie náhrad stanovené pre tento druh expozícií. V prípade týchto proc esov by inštitúcie mali dodržiavať súlad s oboma týmito bodmi:

• (a) mali by zohľadniť všetky pozorované náklady a náhrady,
• (b) môžu odhadnúť budúce náklady a náhrady, ktoré vyplývajú z realizácie existujúcich kolaterálov, ako aj tie, ktoré sa majú realizovať bez použitia kolaterálov v rámci maximálneho obdobia procesov realizácie náhrad.

Odhad uvedený v odseku 158 (b) by mal byť v súlade s týmito zásadami:

• (a) na účel odhadu budúcich nákladov a náhrad by inštitúcie mali analyzovať náklady a náhrady realizované v súvislosti s týmito expozíciami do okamihu odhadu v porovnaní s priemernými nákladmi a náhradami realizovanými počas podobného obdobia v súvislosti s podobnými expozíciami. Na tento účel by inštitúcie mali analyzovať vlastnosti procesu realizácie náhrad pozorované v uzavretých aj nedokončených proceso ch realizácie náhrad so zohľadnením len tých nákladov a náhrad, ktoré boli realizované do okamihu odhadu,
• (b) predpoklady týkajúce sa očakávaných budúcich nákladov a náhrad, ako aj úprava pozorovanej priemernej LGD by mali byť:
• i. preukázané ako presné na základe spätného testovania,
• ii. založené na primeranom hospodárskom odôvodnení,
• iii. primerané so zohľadnením toho, že odhady LGD by mali byť založené na dlhodobej priemernej LGD, ktorá zohľadňuje priemerné LGD vážené počtom zlyhaní s použitím všetkých zlyhaní pozorovaných počas obdobia historického pozorovania.
• (c) v odhadovaní budúcich náhrad by inštitúcie mali zohľadniť možné skreslenie vyplývajúce z nedokončených procesov realizácie náhrad, ktoré sú charakterizované dlhšími priemernými procesmi realizácie náhrad alebo nižšími priemernými náhradami ako uzavreté procesy realizácie náhrad,
• (d) v odhadovaní budúcich náhrad vyplývajúcich z realizácie existujúcich kolaterálov by inštitúcie mali zohľadniť právnu istotu nárokov na kolaterál a realistické predpoklady týkajúce sa možno sti jeho realizácie,
• (e) úprava pozorovanej priemernej LGD môže byť odhadnutá na úrovni individuálnych expozícií, na úrovni stupňa alebo skupiny, alebo na úrovni portfólia, na ktoré sa model LGD vzťahuje,
• (f) každá neistota týkajúca sa odhadu budúcich náhrad z nedokončených procesov realizácie náhrad by mala byť zohľadnená v primeranej MoC uplatnenej v súlade s oddielom 4.4.