6.3.2.3 Treatment of incomplete recovery processes

Za potrebe točke (a) članka 181. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, u pogledu upotrebe svih zabilježenih statusa neispunjavanja obveza tijekom povijesnog razdoblja promatranja unutar izvora podataka za procjenjivanje LGD-a, institucije trebaju osigurati da relevantne informacije iz nezavršenih procesa naplate budu uzete u obzir na konzervativan način. Procjenjivanje LGD-a treba se temeljiti na dugoročnom prosječnom LGD -u.

Institucije trebaju izračunati opaženi prosječni LGD za svaku rejting -kategoriju proizvoda ili skup izloženosti i na razini portfelja obuhvaćenog LGD modelom uzimajući u obzir ostvarene LGD-e za svaki status neisp unjavanja obveza zabilježen u povijesnom razdoblju promatranja, a koji je povezan sa završenim procesima naplate u skladu sa stavcima od 155. do 157. bez uključivanja bilo kakvih očekivanih budućih naplata. Opaženi prosječni LGD treba biti ponderiran brojem statusa neispunjavanja obveza uključenih u izračun.

Institucije trebaju u svojim internim politikama jasno odrediti trenutak završetka procesa naplate. Svi procesi naplate koji su završeni trebaju se tako tretirati za potrebe izračuna opaženog prosječnog LGD -a.

Institucije trebaju definirati maksimalno razdoblje procesa naplate za određenu vrstu izloženosti od trenutka nastanka statusa neispunjavanja obveza koje odražava očekivano vremensko razdoblje opaženo na završenim procesima naplate tijekom kojih institucija realizira veliku većinu naplata ne uzimajući u obzir netipične opservacije sa značajno duljim procesima naplate. Maksimalno razdoblje procesa naplate treba biti određeno na način kojim se osigurava dovoljno podataka za procjenu naplata unutar tog razdoblja za nezavršene procese naplate. Duljina maksimalnog razdoblja procesa naplate može biti različita za različite vrste izloženosti. Određivanje maksimalnog r azdoblja procesa naplate treba biti jasno dokumentirano i potkrijepljeno dokazima o opaženim obrascima naplate te treba odgovarati prirodi proizvoda i vrsti izloženosti. Određivanje maksimalnog razdoblja procesa naplate za potrebe izračuna dugoročnog prosječnog LGD - a ne treba sprečavati institucije u poduzimanju aktivnosti naplate, ako je to potrebno, čak i za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza dulje od maksimalnog razdoblja procesa naplate određenog za tu vrstu izloženosti.

Za potrebe izra čuna opaženog prosječnog LGD -a, institucije trebaju bez odgode kao završene procese naplate prepoznati sve izloženosti u statusu neispunjavanja obveza koje pripadaju barem jednoj od sljedećih kategorija:

• (a) izloženosti za koje institucija ne očekuje da će poduzeti bilo kakve daljnje aktivnosti naplate;
• (b) izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza dulje od maksimalnog razdoblja procesa naplate određenog za tu vrstu izloženosti;
• (c) izloženosti koje su u cijelosti otplaćene ili otpisane;
• (d) izloženosti kojima je ponovno dodijeljen status ispunjavanja obveza. Za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza koje pripadaju kategorijama iz točaka (a) i (b), sve naplate i troškovi ostvareni prije ili u vrijeme procjenjivanja trebaju se uzeti u obzir za potrebe izračuna opaženog prosječnog LGD - a, uključujući sve naplate ostvarene nakon najduljeg razdoblja procesa naplate.

Institucije trebaju doći do dugoročnog prosječnog LGD - a prilagodbom opaženog prosječnog LGD- a uzimajući u obzir informacije koje se odnose na procese koji nisu završeni („nezavršeni procesi naplate”) i ako je vrijeme od trenutka nastanka statusa neispunjavanja obveza do trenutka procjenjivanja kraće od maksimalnog razdoblja procesa naplate određenog za tu vrstu izloženosti. Za te procese institucije trebaju postupiti u skladu s oba sljedeća zahtjeva:

• (a) trebaju uzeti u obzir sve zabilježene troškove i naplate;
• (b) mogu procijeniti buduće troškove i naplate, neovisno o tome proizlaze li iz realizacije postojećih kolaterala ili ne proizlaze iz realizacije kolatera la unutar maksimalnog razdoblja procesa naplate.

Procjena iz stavka 158 . točke (b) treba biti u skladu sa sljedećim načelima:

• (a) za potrebe procjenjivanja budućih troškova i naplata, institucije trebaju analizirati troškove i naplate realizirane po tim izloženostima do trenutka procjenjivanja u usporedbi s prosječnim troškovima i naplatama realiziranima tijekom sličnog vremenskog razdoblja po sličnim izloženostima; u tu svrhu institucije trebaju analizirati opažene obrasce naplate u završenim i nezavršenim procesima naplate, uzimajući u obzir samo troškove i naplate realizirane do trenutka procjenjivanja;
• (b) pretpostavke na kojima se temelje očekivani budući troškovi i napla te kao i prilagodba opaženog prosječnog LGD - a trebaju biti:
• i. dokazane putem retroaktivnog testiranja;
• ii. temeljene na razumnoj ekonomskoj logici;
• iii. proporcionalne, uzimajući u obzir da se procjene LGD -a trebaju temeljiti na dugoročnom prosječnom LGD - u koji odraž ava prosjek LGD-a ponderiran brojem statusa neispunjavanja obveza, uzimajući u obzir sve statuse neispunjavanja obveza zabilježene tijekom povijesnog razdoblja promatranja;
• (c) pri procjenjivanju budućih naplata, institucije trebaju uzeti u obzir potencijalnu pristranost koja proizlazi iz nezavršenih procesa naplate čija je značajka dulji prosječni proces naplate ili manja prosječna naplata nego što je to slučaj kod završenih procesa naplate;
• (d) pri procjenjivanju budućih naplata koje proizlaze iz realizacije postojećih kolaterala, institucije trebaju uzimati u obzir pravnu sigurnost potraživanja po osnovi kolaterala i realne pretpostavke u pogledu mogućnost i njegove realizacije;
• (e) prilagodba opaženog prosječnog LGD - a može biti procijenjena na razini pojedinačnih iz loženosti, na razini rejting - kategorije ili skupa izloženosti ili na razini portfelja obuhvaćenog LGD modelom;
• (f) svaka neizvjesnost koja se odnosi na procjenu budućih naplata za nezavršene procese naplate treba se odražavati u odgovarajućoj marži konzervativ nosti primijenjenoj u skladu s odjeljkom 4.4.