4.4 Измерване

Институциите следва да въведат надеждна вътрешна система за измерване (ВСИ), която обхваща всички компоненти и източници на ЛРБП, приложими за бизнес модела на институцията.

Институциите следва да измерват своята експозиция към ЛРБП по отношение на потенциалните промени в икономическата стойност (ИС) и доходността. Институциите следва да използват допълващи се характеристики на двата подхода, за да обхванат сложното естество на ЛРБП за краткосрочните и дългосрочни времеви хоризонти. По - специално, институциите следва да измерват и наблюдават (i) цялостното въздействие на ключовите допускания при моделирането върху измерването на ЛРБП по отношение на измерванията за икономическа стойност и доходност (ii) и ЛРБП на своите лихвени деривати в банковия портфейл, когато е приложимо за бизнес модела.

Ако търговските маржове и други компоненти на спреда се изключени от измерванията за икономическа стойност, институциите следва (i) да използват прозрачна методология за установяване на безрисковия лихвен процент при създаването на всеки инструмент; и

• (ii) да използват методология, която се прилага последователно за всички чувствителни към лихвения процент инструменти и всички бизнес единици.

Институциите следва да включат търговските маржове при изчисленията на измерванията за доходността.

Институцията следва да разглеждат необслужваните експозиции (нетно от провизии) като чувствителни към лихвения процент инструменти, отразяващи очакваните парични потоци и тяхното време.

При измерването на своята експозиция към ЛРБП институциите следва да не разчитат единствено на изчисленията и резултатите от надзорните тестове на твърде отклоняващи се елементи, както са описани в раздел 4.5, или други допълнителни тестове на твърде отклоняващи се елементи от компетентния орган, а следва да разработят и използват собствени допускания и методи за изчисление. Въпреки това надзорните тестове на твърде отклоняващи се елементи следва да бъдат изцяло интегрирани във вътрешната рамка за управление на ЛРБП и да се използват като допълнителни инструменти за измерване на експозицията към ЛРБП.

4.4.2 Методи за измерване на ЛРБП

Институциите следва да не разчитат на един измерител за риска, а да използват набор от количествени инструменти и модели, които отговарят на тяхната конкретна рискова експозиция. За тази цел институциите следва да обмислят прилагането на методите, посочени в Приложение 1, но без да се ограничават до тях, за да осигурят обхващането на различните аспекти на лихвения риск по подходящ начин.

Ограниченията на всеки използван количествен инструмент и модел следва да са напълно разбрани от институцията и тези ограничения следва да се вземат предвид в процеса на управление на ЛРБП. При измерване на ЛРБП институциите следва да са наясно с рисковете, които могат да се появят като следствие от счетоводното третиране на транзакциите извън търговския портфейл.

Институциите следва да установят и измерят всички компоненти на ЛРБП. За да установят различните компоненти на ЛРБП, институциите следва да вземат предвид най - малко подходите, показани в таблица 1.

Таблица 1: Определение на подкомпоненти на лихвен риск извън търговския портфейл

Анализ на несъответствията Обемът на несъответствията в различни времеви интервали

Риск от несъответствие Разпределение и концентрация на Частична дюрация на несъответствията по различни времеви риска, свързан с кривата интервали на доходността

a) Поведенчески допускания за клиентски сметки с внедрена опционалност за клиента

c) Corporate planning assumptions for own equity capital