4.4 Merjenje

Institucije bi morale uporabljati zanesljive notranje sisteme merjenja, ki vključujejo vse sestavine in vire IRRBB, ustrezne za poslovni model institucije.

Poleg tega bi morale meriti svojo izpostavljenost IRRBB z vidika morebitnih sprememb ekonomske vrednosti in prihodkov. Uporabljati bi morale dodatne elemente obeh pristopov, da bi kratko- in dolgoročno zajele kompleksno naravo IRRBB. Zlasti bi morale institucije meriti in spremljati (i) splošni vpliv ključnih predp ostavk modeliranja na merjenje IRRBB z vidika mer ekonomske vrednosti in mer prihodkov in (ii) IRRBB obrestno izvedenih finančnih instrumentov iz bančne knjige, če je to pomembno za poslovni model.

Če so komercialne marže in druge sestavine razmika izključ ene iz merjenja ekonomske vrednosti, bi morale institucije (i) uporabljati pregledno metodologijo za opredelitev netvegane obrestne mere v zasnovi posameznega instrumenta in (ii) uporabljati metodologijo, ki se uporablja dosledno pri vseh instrumentih, obč utljivih na obrestno mero, in v vseh poslovnih enotah.

Pri izračunavanju mer prihodkov bi morale institucije vključiti komercialne marže.

Institucije bi morale razmisliti o nedonosnih izpostavljenostih (neto brez rezervacij) kot instrumentih, občutljivih na obrestno mero, ki izražajo pričakovane denarne tokove in njihov čas.

Pri merjenju svoje izpostavljenosti IRRBB se institucije ne bi smele zanašati samo na izračun in rezultate nadzorniških testov odstopanja, kot je opisano v poglavju 4.5, ali drugih test ov odstopanja, ki jih razvije pristojni organ, temveč bi morale razviti in uporabljati lastne predpostavke in metode izračunov. Vendar bi morali biti nadzorniški testi odstopanja v celoti vgrajeni v notranji okvir za upravljanje IRRBB in se uporabljati kot dodatna orodja za merjenje izpostavljenosti IRRBB.

4.4.2 Metode merjenja IRRBB

Institucije se ne bi smele zanašati na eno samo merjenje tveganja, temveč bi morale uporabljati številna kvantitativna orodja in modele, ki ustrezajo njihovi posebni izpostavljenosti tveganju. Ob upoštevanju tega bi morale razmisliti o uporabi, med drugim, metod iz Priloge I za zagotovitev, da so različni vidiki tveganja spremembe obrestne mere ustrezno zajeti.

Institucija bi morala v celoti razumeti omejitve vsakega kvantitativnega orodja in modela, te omejitve pa bi bilo treba upoštevati v postopku za upravljanje tveganja IRRBB. Institucije bi se morale pri ocenjevanju IRRBB zavedati tveganj, ki so lahko posledica računovodske obravnave poslov v netrgovalni knjigi.

Opredeliti in izmeriti bi morale vse sestavine IRRBB. Pri opredelitvi različnih sestavin IRRBB bi morale institucije razmisliti najmanj o teh pristopih, ki so prikazani v tabeli 1.

Tabela 1: Opredelitev podsestavin tveganja spremembe obrestne mere v netrgovalni knjigi

Tveganje razmika

a) Predpostavke v zvezi z vedenjem za račune strank z vgrajeno možnostjo izbire strank

b) Predpostavke v zvezi z vedenjem za račune strank brez posebnih datumov prevrednotenja

c) Predpostavke v zvezi s korporativnim načrtovanj em za lastniški kapital