4.4 Messung

Institute sollten robuste interne Messsysteme (IMS) verwenden, die alle für ihr Geschäftsmodell relevanten IRRBB-Komponenten und -Quellen erfassen.

Institute sollten ihre IRRBB-Risikoposition in Bezug auf mögliche Änderungen sowohl des wirtschaftlichen Werts (EV) als auch der Erträge messen. Sie sollten einander ergänzende Bestandteile beider Ansätze nutzen, um die komplexe Natur des IRRBB kurz- und langfristig zu erfassen. Sie sollten insbesondere Folgendes messen und überwachen: (i) die Gesamtauswirkungen zentraler Modellierungsannahmen auf die Messung des IRRBB sowohl in Bezug auf den wirtschaftlichen Wert als auch auf die Erträge und (ii) das IRRBB der Zinsderivate in ihrem Anlagebuch, soweit dies für das Geschäftsmodell von Bedeutung ist.

Werden Handelsspannen und andere Spread-Komponenten bei Messgrößen für den wirtschaftlichen Wert nicht berücksichtigt, sollten Institute (i) den risikofreien Zinssatz eines jeden Instruments bei Laufzeitbeginn anhand einer transparenten Methode ermitteln; und

• (ii) eine Vorgehensweise wählen, die einheitlich auf alle zinssensitiven Instrumente und alle Geschäftsbereiche angewandt wird.

Institute sollten bei der Berechnung von Ertragsmessgrößen auch Handelsspannen berücksichtigen.

Institute sollten notleidende Forderungen (abzüglich Rückstellungen) als zinssensitive Instrumente betrachten und die zugehörigen erwarteten Cashflows sowie deren zeitlichen Verlauf entsprechend berücksichtigen.

Institute sollten sich bei der Messung ihrer IRRBB-Risikoposition nicht nur auf die Berechnungen und Ergebnisse der aufsichtlichen Ausreißertests gemäß Abschnitt 4.5 oder etwaiger von der zuständigen Behörde entwickelter zusätzlicher Ausreißertests stützen, sondern außerdem eigene Annahmen und Berechnungsmethoden entwickeln und nutzen. Die aufsichtlichen Ausreißertests sollten allerdings vollständig in den internen Rahmen für das IRRBB-Management integriert und als ergänzende Instrumente zur Messung der IRRBB-Risikoposition verwendet werden.

4.4.2 Methoden zur Messung des IRRBB

Institute sollten sich nicht auf eine einzelne Risikomessgröße verlassen, sondern stattdessen die gesamte Bandbreite an quantitativen Instrumenten und Modellen verwenden, die ihrer spezifischen Risikoexposition entspricht. Sie sollten dazu insbesondere die Anwendung der in Anhang I aufgeführten – und anderer – Methoden in Betracht ziehen, um sicherzustellen, dass die verschiedenen Aspekte des Zinsänderungsrisikos angemessen erfasst werden.

Institute sollten die mit jedem quantitativen Instrument und Modell verbundenen Einschränkungen voll und ganz verstehen und in den Risikomanagementprozess für das IRRBB einfließen lassen. Sie sollten sich bei der Bewertung des IRRBB der Risiken bewusst sein, die aus der bilanziellen Behandlung von Transaktionen im Anlagebuch resultieren können.

Institute sollten alle Komponenten des IRRBB ermitteln und messen. Sie sollten zur Identifizierung der verschiedenen IRRBB-Komponenten zumindest die in Tabelle 1 aufgeführten Ansätze berücksichtigen.

Tabelle 1: Bestimmung von Subkomponenten des Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch

Gap-Risiko

a) Verhaltensannahmen für Kundenkonten mit eingebetteten Kundenoptionen

b) Verhaltensannahmen für Kundenkonten ohne spezifischen Zinsanpassungstermin

c) Annahmen der Unternehmensplanung für das Eigenkapital