4.4 Måling

Institutterne bør implementere robuste interne opgørelsessystemer, som indfanger alle komponenter og kilder i IRRBB, som er relevante for instituttets forretningsmodel.

Institutterne bør opgøre deres eksponering over for IRRBB med hensyn til potentielle ændringer af både den økonomiske værdi (EV) og indtjeningen. Institutterne bør anvende supplerende elementer i begge metoder til at opfange den komplekse karakter af IRRBB på kort og lang sigt. Institutterne bør navnlig opgøre og overvåge i) den samlede virkning af centrale modelantagelser på opgørelsen af IRRBB både med hensyn til foranstaltninger vedrørende økonomisk værdi og indtjeningsforanstaltninger, og ii) at IRRBB af deres rentederivater, hvor det er relevant for forretningsmodellen, påvirkes.

Hvis erhvervsmæssige margener og andre spændkomponenter udelukkes fra opgørelserne af økonomisk værdi, bør institutter i) anvende en gennemsigtig metode til at bestemme den risikofrie rente ved indgåelsen af hvert instrument, og ii) anvende en metode, der anvendes konsekvent for alle rentefølsomme instrumenter og alle forretningsenheder.

Ved beregningen af indtjeningsopgørelser e bør institutterne medtage erhvervsmæssige margener.

Institutterne bør betragte misligholdte eksponeringer (efter hensættelser) som rentefølsomme instrumenter, der afspejler de forventede pengestrømme, og deres timing.

Ved opgørelsen af deres eksponering for IRRBB bør institutterne ikke udelukkende stole på beregningen og resultaterne af den tilsynsmæssige "outlier test" som beskrevet i afsnit 4.5 eller yderligere test med afvigende værdier, der er udviklet af den kompetente myndighed, men de bør udvikle og anvende deres egne antagelser og beregningsmetoder. Den tilsynsmæssige "outlier test" bør imidlertid integreres fuldt ud i den interne styring af IRRBB og bør anvendes som supplerende værktøj til opgørelse af eksponering for IRRBB.

4.4.2 Metoder til opgørelse af IRRBB

Institutterne bør ikke benytte sig af et enkelt risikomål, men bør i stedet anvende den række kvantitative værktøjer og modeller, som svarer til deres specifikke risikoeksponering. Med henblik herpå bør institutterne overveje at anvende metoderne i bilag I, men ikke begrænse sig hertil, for at sikre, at der i tilstrækkelig grad tages højde for forskellige aspekter af renterisiko.

Instituttet bør have fuldt kendskab til de anvendte kvantitative redskabers og modellers begrænsninger og tage hensyn til disse begrænsninger i forbindelse med IRRBB-risikostyringen. Instituttet bør ved vurderingen af IRRBB være opmærksom på, hvilke risici der kan opstå som følge af den regnskabsmæssige behandling af transaktioner uden for handelsbeholdningen.

Institutterne bør identificere og opgøre alle elementer i IRRBB. Med henblik på at identificere forskellige komponenter i IRRBB bør institutterne som minimum overveje de metoder, der fremgår af tabel 1.

Tabel 1: Identificering af delkomponenter af renterisikoen uden for handelsbeholdningen

Gap-risiko

c) Corporate planning-antagelser vedrørende egenkapitalen

c) Corporate planning assumptions for own equity capital