4.4 Μέτρηση

Τα ιδρύματα πρέπει να εφαρμόζουν αξιόπιστα εσωτερικά συστήματα μέτρησης (IMS) που συνυπολογίζουν όλες τις συνιστώσες και πηγές του IRRBB που σχετίζονται με το επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος.

Τα ιδρύματα πρέπει να μετρούν την έκθεσή τους στο IRRBB όσον αφορά τις πιθανές αλλαγές τόσο στην οικονομική αξία (ΟΑ) όσο και στα κέρδη. Τα ιδρύματα πρέπει να χρησιμοποιούν συμπληρωματικά χαρακτηριστικά και των δύο προσεγγίσεων προκειμένου να καταγράψουν την πολύπλοκη φύση του IRRBB σε βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο χρονικό ορίζοντα. Ειδικότερα, τα ιδρύματα πρέπει να επιμετρούν και να παρακολουθούν (i) τις συνολικές επιπτώσεις των βασικών παραδοχών μοντελοποίησης στη μέτρηση του IRRBB όσον αφορά τόσο τις μετρήσεις οικονομικής αξίας όσο και τις μετρήσεις των κερδών, και (ii) τον IRRBB των επιτοκιακών παραγώγων του τραπεζικού χαρτοφυλακίου τους εφόσον σχετίζεται με το επιχειρηματικό μοντέλο.

Αν τα εμπορικά περιθώρια και άλλα στοιχεία περιθωρίου εξαιρούνται από τις μετρήσεις οικονομικής αξίας, τα ιδρύματα πρέπει (i) να χρησιμοποιούν διαφανή μεθοδολογία για τον προσδιορισμό του επιτοκίου χωρίς κίνδυνο κατά την έναρξη κάθε μέσου· και (ii) να χρησιμοποιούν μεθοδολογία που εφαρμόζεται με συνέπεια σε όλα τα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου μέσα και σε όλες τις επιχειρηματικές μονάδες.

Κατά τον υπολογισμό των μετρήσεων κερδών, τα ιδρύματα πρέπει να συμπεριλαμβάνουν τα εμπορικά περιθώρια.

Τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα (χωρίς τις προβλέψεις) ως μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου που αντικατοπτρίζουν τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και τη χρονική στιγμή τους.

Κατά τη μέτρηση της έκθεσής τους στον IRRBB, τα ιδρύματα δεν πρέπει να βασίζονται αποκλειστικά στον υπολογισμό και τα αποτελέσματα των εποπτικών δοκιμών ακραίων τιμών όπως περιγράφονται στην ενότητα 4.5 ή σε οποιοδήποτε συμπληρωματική δοκιμή ακραίων τιμών που αναπτύχθηκε από την αρμόδια αρχή αλλά θα πρέπει να αναπτύσσουν και να χρησιμοποιήσουν τις δικές τους παραδοχές και μεθόδους υπολογισμού. Ωστόσο, οι εποπτικές δοκιμές ακραίων τιμών πρέπει να ενσωματώνονται πλήρως στο εσωτερικό πλαίσιο διαχείρισης του IRRBB και να χρησιμοποιούνται ως συμπληρωματικά εργαλεία για τη μέτρηση της έκθεσης στον IRRBB.

4.4.2 Μέθοδοι μέτρησης του IRRBB

Τα ιδρύματα δεν πρέπει να βασίζονται σε ένα μέτρο κινδύνου, αντιθέτως πρέπει να χρησιμοποιούν το εύρος των ποσοτικών εργαλείων και μοντέλων που αντιστοιχεί στη συγκεκριμένη έκθεση κινδύνου. Για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν την εφαρμογή των μεθόδων που απαριθμούνται στο παράρτημα Ι, χωρίς όμως να περιορίζονται σε αυτές, προκειμένου να διασφαλίσουν ότι οι διάφορες πτυχές του κινδύνου επιτοκίου καλύπτονται επαρκώς.

Το ίδρυμα πρέπει να κατανοεί πλήρως τους περιορισμούς κάθε ποσοτικού εργαλείου και υποδείγματος που χρησιμοποιεί και να λαμβάνει υπόψη αυτούς τους περιορισμούς κατά τη διαδικασία διαχείρισης του IRRBB. Κατά την αξιολόγηση του κινδύνου επιτοκίου, το ίδρυμα πρέπει να έχει επίγνωση των κινδύνων που ενδέχεται να προκύψουν ως αποτέλεσμα της λογιστικής αντιμετώπισης των συναλλαγών εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Τα ιδρύματα πρέπει να εντοπίζουν και να μετρούν όλες τις συνιστώσες του IRRBB. Για να εντοπίζουν τις διαφορετικές συνιστώσες του IRRBB, τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν τουλάχιστον τις προσεγγίσεις που περιλαμβάνονται στον πίνακα 1. Πίνακας 1: Εντοπισμός των επιμέρους συνιστωσών του κινδύνου εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

Κίνδυνος

c) Παραδοχές εταιρικού σχεδιασμού για τα ίδια κεφάλαια

a) Behavioural assumptions for customer accounts with embedded customer optionality

b) Behavioural assumptions for customer accounts without specific repricing dates

c) Corporate planning assumptions for own equity capital