4.4 Medição

As instituições devem utilizar sistemas de medição interna (IMS) sólidos que abranjam todos os componentes e fontes do IRRBB relevantes para o respetivo modelo de negócio.

As instituições devem medir a sua exposição ao IRRBB em termos de eventuais alterações do valor económico (EV) e dos resultados. As instituições devem utilizar características complementares de ambas as abordagens para captar a natureza complexa do IRRBB em horizontes temporais de curto e longo prazo. Em especial, as instituições devem medir e monitorizar i) o impacto global dos pressupostos de modelização fundamentais na medição do IRRBB, tanto em termos de indicadores de valor económico como de indicadores de resultados, e ii) o IRRBB dos seus derivados sobre taxas de juro das carteiras bancárias, quando tal se afigure relevante para o modelo de negócio.

Se as margens comerciais e outros componentes de spread forem excluídos dos indicadores de valor económico, as instituições devem i) utilizar um método claro de identificação de taxas «sem risco» na emissão de cada instrumento; e ii) utilizar um método de aplicação comum e consistente a todos os instrumentos sensíveis às taxas de juro e a todas as unidades de negócio.

No cálculo dos indicadores de resultados, as instituições devem incluir as margens comerciais.

As instituições devem considerar as exposições não produtivas (líquidas de provisões) como instrumentos sensíveis às taxas de juro, refletindo os fluxos de caixa esperados e o seu calendário.

Ao medirem a sua exposição ao IRRBB, as instituições não devem basear-se exclusivamente no cálculo e nos resultados dos testes de outlier descritos na secção 4.5, nem de qualquer outro teste de outlier desenvolvido pela autoridade competente, mas devem desenvolver e utilizar os seus próprios pressupostos e métodos de cálculo. No entanto, os testes de outlier devem ser plenamente integrados no quadro interno de gestão do IRRBB e ser utilizados como instrumentos complementares para medir a exposição a IRRBB.

4.4.2 Métodos de medição do IRRBB

As instituições não devem basear-se num único indicador do risco, mas antes utilizar uma vasta gama de modelos e instrumentos quantitativos especificamente adequados à sua exposição ao risco. Para tal, as instituições devem considerar a aplicação, entre outros, dos métodos enumerados no Anexo I, a fim de assegurar a correta captação dos diversos aspetos do risco de taxa de juro.

As limitações de cada modelo e instrumento quantitativo utilizado devem ser plenamente percebidas pela instituição e devem ser tidas em conta no processo de gestão do risco IRRBB. Ao avaliar o seu risco IRRBB, a instituição deve estar ciente dos riscos que podem ocorrer em consequência do tratamento contabilístico de operações não incluídas na carteira de negociação.

As instituições devem identificar e medir todas as componentes do IRRBB. A fim de identificar as diversas componentes do IRRBB, as instituições devem, pelo menos, considerar os métodos indicados no Quadro 1.

Quadro 1: Identificação das subcomponentes do risco de taxa de juro na carteira bancária

Análise de desvios O volume de desfasamentos em diferentes Risco de desvio bandas temporais

c) Pressupostos relativos ao capital próprio utilizados no plano de negócios

c) Corporate planning assumptions for own equity capital