4.4 Meting

Instellingen leggen robuuste interne meetsystemen (IMS) ten uitvoer waarmee alle onderdelen en bronnen van IRRBB worden vastgelegd die relevant zijn voor het bedrijfsmodel van de instelling.

Instellingen meten hun blootstelling aan IRRBB in termen van potentiële veranderingen van zowel de economische waarde (EV) als de inkomsten. Instellingen gebruiken elkaars aanvullende kenmerken van beide aanpakken om de complexe aard van IRRBB op korte en lange termijn vast te leggen. In het bijzonder meten en bewaken instellingen (i) de totale impact van essentiële modelleringsaannames op de meting van IRRBB in termen van zowel economische waarde als inkomsten en (ii) het IRRBB van de rentederivaten in hun bankportefeuille wanneer deze relevant zijn voor hun bedrijfsmodel;.

Als commerciële marges en andere spreadcomponenten niet worden meegenomen bij metingen van de economische waarde, gebruiken instellingen (i) een transparante methode voor het identificeren van de risicovrije rentevoet bij de aanvang van het instrument; en (ii) een methode die consistent wordt toegepast bij alle rentegevoelige instrumenten en alle bedrijfseenheden.

Instellingen nemen commerciële marges mee in aanmerking bij de berekening van inkomstenmetingen.

Instellingen beschouwen niet-renderende blootstellingen (na aftrek van voorzieningen) als rentegevoelige instrumenten die de verwachte kasstromen en de timing daarvan weerspiegelen.

Wanneer instellingen hun blootstelling aan IRRBB meten, baseren zij zich niet uitsluitend op de berekening en de uitkomsten van de uitbijtertest van de toezichthouder als beschreven in paragraaf 4.5 of op een eventuele aanvullende uitbijtertest die is ontwikkeld door de bevoegde autoriteit, maar ontwikkelen en gebruiken zij hun eigen aannames en berekeningsmethoden. De uitbijtertests van de toezichthouder worden echter volledig opgenomen in het interne kader voor het beheer van IRRBB en worden gebruikt als aanvullende instrumenten voor het meten van de blootstelling aan IRRBB.

4.4.2 Methoden voor het meten van IRRBB

Instellingen volstaan niet met één enkele risicometing, maar gebruiken een reeks kwantitatieve instrumenten en modellen die overeenkomt met hun specifieke risicoblootstelling. Daartoe overwegen instellingen de toepassing van de methoden die worden genoemd in bijlage I, zonder zich daartoe te beperken, teneinde te waarborgen dat diverse aspecten van renterisico op toereikende wijze worden vastgesteld.

De instelling heeft een volledig inzicht in de beperkingen van elk kwantitatief instrument en model en houdt bij het IRRBB-risicobeheerproces rekening met deze beperkingen. De instelling is zich bij de beoordeling van het IRRBB bewust van de risico's die kunnen ontstaan als gevolg van de boekhoudkundige verwerking van transacties buiten de handelsportefeuille.

Instellingen identificeren en meten alle componenten van IRRBB. Instellingen overwegen voor het identificeren van verschillende componenten van IRRBB ten minste de aanpakken die worden genoemd in tabel 1.

Tabel 1: Identificatie van subcomponenten van renterisico buiten de handelsportefeuille

Gapanalyse

Gaprisico

a) Gedragsaannames voor cliëntrekeningen met ingebouwde cliëntopties

b) Gedragsaannames voor cliëntrekeningen zonder specifieke renteherzieningsdata

c) Aannames in de bedrijfsplanning voor eigen vermogen