4.4 Meranie

Inštitúcie majú implementovať robustné interné meracie systémy (IMS), ktoré zachytia všetky komponenty a zdroje IRRBB relevantné pre obchodný model inštitúcie.

Inštitúcie majú merať ich expozíciu IRRBB z hľadiska možných zmien ekonomickej hodnoty (EV) a výnosov. Inštitúcie majú využívať komplementárne prvky obidvoch prístupov na zachytenie komplexného charakteru IRRBB v krátkodobom a dlhodobom časovom horizonte. Inštitúcie majú najmä merať a monitorovať (i) celkový vplyv kľúčových predpokl adov modelovania na meranie IRRBB, pokiaľ ide o opatrenia týkajúce sa ekonomickej hodnoty aj o výnosy, a (ii) IRRBB ich úrokových derivátov v bankovej knihe, ak je to relevantné pre obchodný model.

Ak sú obchodné marže a iné zložky úrokovej sadzby vylúčené z opatrení ekonomickej hodnoty, inštitúcie majú (i) použiť transparentnú metodiku na určenie bezrizikovej miery na začiatku každého nástroja; a (ii) použiť metodiku, ktorá sa používa konzistentne pre všetky nástroje citlivé na úrokové miery a pre všetky obchodné jednotky.

Pri výpočte ukazova teľ ov týkajúcich sa výnosov majú inštitúcie zahŕňať obchodné marže.

Inštitúcie majú zvážiť problémové expozície (po odpočítaní opravných položiek) ako nástroje citlivé na úrokové sadzby, ktoré odrážajú očakávané peňažné toky a ich načasovanie.

Pri meraní ich expozície voči IRRBB sa inštitúcie nemajú spoliehať výlučne na výpočet a výsledky testu odchýlky podľa orgánu dohľadu, ako je opísané v časti 4.5, alebo na akýkoľvek iný dodatočný test odchýlky vyvinutý príslušným orgánom , ale majú vypracovať a použiť svoje vlastné predpoklady a metódy výpočtu. Testy odchýlky podľa orgánu dohľadu majú byť plne integrované do interného rámca pre riadenie IRRBB a majú sa použiť ako doplnkové nástroje na meranie expozície IRRBB.

4.4.2 Metódy merania IRRBB

Inštitúcie sa nemajú spoliehať na jediné meranie rizika, ale majú používať rozsah kvantitatívnych nástrojov a modelov, ktoré zodpovedajú ich špecifickej rizikovej expozícii. Na tento účel inštitúcie majú zvážiť uplatňovanie metód uvedených v prílohe I, ale nie však výlučne, ktoré zabezpečia, aby sa primerane zachytili rôzne aspekty úrokového rizika.

Inštitúcia má plne porozumieť obmedzeniam každého používaného kvantitatívneho nástroja a modelu, pričom tieto obmedzenia má zohľadniť pri riadení úrokového rizika bankovej knihy. Pri hodnotení úrokového rizika bankovej knihy si inštitúcia má byť vedomá rizík, ktoré môžu byť dôsledkom postupu účtovania transakcií v neobchodnej knihe.

Inštitúcie majú identifikovať a merať všetky zložky IRRBB. S cieľom identifikovať rôzne zložky IRRBB inštitúcie majú prinajmenšom zvážiť tieto prístupy, ako je uvedené v tabuľke 1.

Tabuľka 1: Určenie vedľajších zložiek úrokového rizika v neobchodnej knihe

GAP riziko

a) Behaviorálne predpoklady pre účty zákazníkov s vnorenou klientskou voliteľnosťou

b) Behaviorálne predpoklady pre účty klientov bez konkrétnyc h dátumov precenenia

c) Predpoklady plánovania v oblasti vlastného kapitálu