8.1. Obecné úvahy

Příslušné orgány by měly vyhodnotit významná rizika likvidity a financování instituce a to, zda likvidita a financování instituce zajišťují přiměřené krytí posuzovaných rizik. Účelem této hlavy je poskytnout metodiky určené k hodnocení jednotlivých rizik a řízení a kontrol rizik. Nemá se jednat o vyčerpávající přehled a tyto obecné pokyny ponechávají příslušným orgánům možnost přihlédnout k dalším doplňujícím kritériím, která lze na základě zkušenosti a s ohledem na zvláštní charakteristiky instituce při hodnocení likvidity a financování instituce považovat za relevantní.

Při posuzování inherentního rizika likvidity a financování a přiměřenosti rámce vnitřní kontroly rizika likvidity a financování by příslušné orgány měly mimo jiné vyhodnotit celkový soulad instituce s právními akty zveřejněnými samostatně na internetových stránkách orgánu EBA, jak je uvedeno v odstavci 12.

Metodika má šest hlavních částí:

• a. hodnocení inherentního rizika likvidity (oddíl 8.2);
• b. hodnocení inherentního rizika financování (oddíl 8.3);
• c. hodnocení rámce pro řízení a kontroly rizika likvidity a financování (oddíl 8.4);
• d. shrnutí zjištění a přidělení skóre pro přiměřenost likvidity a financování (oddíl 8.5);
• e. určení potenciálních ukazatelů rizika likvidity a financování v rámci SREP (oddíl 8.6);
• f. referenční srovnávání a stanovování kvantitativních požadavků na likviditu a financování (oddíl 8.7).

Tento postup hodnocení je znázorněn graficky na obrázku 3. Obrázek 3. Prvky hodnocení rizik pro likviditu a financování

pro likviditu likvidity

Při hodnocení rizik pro likviditu a financování by příslušné orgány měly ověřit mimo jiné ukazatel krytí likvidity (LCR) instituce, jak je uvedeno v nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61⁴⁴ , a ukazatel čistého stabilního financování (NSFR), jak je stanoveno v hlavě IV části šesté nařízení (EU) č. 575/2013, a interní postupy instituce pro hodnocení přiměřenosti likvidity. Měly by rovněž uvážit doporučení, obecné pokyny a instrukce uvedené ve zprávách

• o uplatňování ukazatele krytí likvidity a ukazatele čistého stabilního financování vydaných orgánem EBA, jakož i varování a doporučení vydaná makroobezřetnostními orgány nebo ESRB. Tyto obecné pokyny však rozšiřují rozsah hodnocení nad rámec zmíněných minimálních požadavků tak, aby si příslušné orgány mohly udělat komplexní představu o uvedených rizicích.

Příslušné orgány by měly zajistit, aby při hodnocení byla věnována pozornost tomu, jak model podnikání instituce ovlivňuje její rizikový profil likvidity a financování, a to s přihlédnutím k výsledku analýzy modelu podnikání provedené podle hlavy 4. Přitom by měly věnovat pozornost tomu, jak se model podnikání instituce v průběhu času změnil a zda to vedlo ke zvýšení rizik. Příslušné orgány by měly sledovat klíčové kvantitativní ukazatele, aby mohly zachytit trendy a využít informace pro tuto analýzu.

K usnadnění kvantitativního posouzení rizik likvidity a financování dané instituce a přiměřenosti její likvidity a financování by se příslušné orgány měly řídit doplňkovými pokyny uvedenými v oddíle 8.7, které se týkají referenčního srovnávání a stanovení kvantitativních požadavků na likviditu a financování.

Příslušné orgány rovněž vyhodnotí veškeré informace, které by mohly mít dopad na likviditu a financování (např. informace od orgánů příslušných pro boj proti praní peněz a financování terorismu).

Při posuzování kvality organizačních opatření a opatření k řízení rizik, která instituce zavedla za účelem řízení rizika likvidity a financování, by příslušné orgány měly zajistit, aby se tato opatření vztahovala na všechny její významné právní subjekty, pobočky a dceřiné podniky.

Příslušné orgány by měly zohlednit dopad ESG rizik na inherentní rizika likvidity a financování, jakož i přiměřenost rámce pro řízení a kontroly rizik likvidity a financování souvisejících s ESG riziky, přičemž by měly upřednostnit environmentální rizika.

Výsledek hodnocení jednotlivých rizik by se měl odrazit v souhrnu zjištění a vysvětlení hlavních rizikových faktorů, a v příslušném skóre tak, jak je vysvětleno v těchto oddílech.