8.1. Consideraciones generales

Las autoridades competentes evaluarán los riesgos materiales de liquidez y financiación de la entidad, así como si la liquidez y la financiación de la entidad ofrecen una cobertura adecuada de los riesgos evaluados. El objeto de este título es proporcionar unas metodologías que se tendrán en cuenta al evaluar los riesgos individuales y la gestión y el control de riesgos. No pretende ser exhaustivo y da margen a las autoridades competentes para tener en cuenta otros criterios adicionales que puedan considerar pertinentes basándose en su experiencia y en las características específicas de la entidad en su evaluación de la adecuación de la liquidez y de la financiación de la entidad.

A la hora de evaluar el riesgo inherente de liquidez y financiación, así como la idoneidad del marco de control interno de los riesgos de liquidez y financiación, las autoridades competentes evaluarán, entre otros, el cumplimiento global por parte de la entidad de los actos jurídicos publicados por separado en el sitio web de la ABE a que se refiere el apartado 12.

La metodología incluye seis componentes principales:

• a. evaluación del nivel de riesgo de liquidez inherente (sección 8.2);
• b. evaluación del nivel de riesgo de financiación inherente (sección 8.3);
• c. evaluación del marco de gestión y control del riesgo de liquidez y de financiación (sección 8.4);
• d. resumen de los resultados y puntuación de la adecuación de la liquidez y la financiación (sección 8.5);
• e. determinación de las posibles medidas cualitativas del PRES relativas al riesgo de liquidez y financiación (sección 8.6);
• f. evaluación comparativa y establecimiento de requerimientos cuantitativos de liquidez y financiación (sección 8.7).

Este flujo de evaluación se documenta gráficamente en el diagrama 3. Diagrama 3. Elementos de la evaluación de los riesgos de liquidez y financiación

los riesgos de de la liquidez y

En la evaluación de los riesgos de liquidez y financiación, las autoridades competentes examinarán, entre otros aspectos, la ratio de cobertura de liquidez (LCR) de la entidad, tal como se especifica en el Reglamento Delegado (UE) 2015/61 de la Comisión⁴⁴ y la ratio de financiación estable neta (NSFR), tal como se establece en la parte sexta, título IV, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, así como el ILAAP de la entidad. Asimismo considerarán las recomendaciones, directrices y orientaciones incluidas en los informes de ejecución de la LCR y la NSFR publicados por la ABE, así como los avisos y recomendaciones emitidos por las autoridades macroprudenciales o la JERS. No obstante, estas directrices del PRES extienden el alcance de la evaluación más allá de los requerimientos mínimos para que las autoridades competentes puedan formarse una opinión completa de los riesgos.

Las autoridades competentes garantizarán que la evaluación preste atención a la forma en que el modelo de negocio de la entidad afecta a su perfil de riesgo de liquidez y financiación, teniendo en cuenta el resultado del análisis del modelo de negocio realizado con arreglo al título 4. Al hacerlo, prestarán atención al modo en que el modelo de negocio de la entidad ha evolucionado a lo largo del tiempo y si ello ha supuesto un aumento de los riesgos. Las autoridades competentes realizarán un seguimiento de los indicadores cuantitativos clave para reflejar las tendencias y fundamentar este análisis.

Para facilitar la evaluación cuantitativa de los riesgos de liquidez y financiación de la entidad, así como de la adecuación de su situación de liquidez y financiación, las autoridades competentes tendrán en cuenta las orientaciones adicionales de la sección 8.7 sobre la evaluación comparativa y el establecimiento de requerimientos cuantitativos de liquidez y financiación.

Las autoridades competentes también evaluarán toda información que pueda tener un impacto en la liquidez y la estabilidad de la financiación (p. ej., la procedente de las autoridades competentes en materia de PBC/FT).

Al examinar la calidad de los procedimientos organizativos y de gestión de riesgos de la entidad para gestionar el riesgo de liquidez y de financiación, las autoridades competentes se cerciorarán de que dichos procedimientos abarquen todas sus entidades jurídicas, sucursales y filiales significativas.

Las autoridades competentes tendrán en cuenta el impacto de los riesgos ASG sobre los riesgos de liquidez y financiación inherentes, así como la idoneidad del marco de gestión y control de los riesgos de liquidez y financiación relacionados con dichos riesgos ASG, dando prioridad a los riesgos ambientales.

El resultado de la evaluación de cada riesgo individual se reflejará en un resumen de resultados que ofrezca una explicación de los principales factores de riesgo, así como una puntuación, según se especifica en las secciones siguientes.