8.1. Γενικές παρατηρήσεις

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν τους σημαντικούς κινδύνους ρευστότητας και χρηματοδότησης του ιδρύματος, καθώς και το κατά πόσον η ρευστότητα και η χρηματοδότηση του ιδρύματος παρέχουν κατάλληλη κάλυψη έναντι των αξιολογηθέντων κινδύνων. Σκοπός του παρόντος τίτλου είναι η παρουσίαση μεθοδολογιών που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την αξιολόγηση των επιμέρους κινδύνων και της διαχείρισης και των μηχανισμών ελέγχου των κινδύνων. Η παρουσίαση δεν είναι περιοριστική και αφήνει περιθώριο στις αρμόδιες αρχές να λάβουν υπόψη και άλλα πρόσθετα κριτήρια που ενδέχεται να κριθούν σημαντικά βάσει της πείρας τους και των ειδικών χαρακτηριστικών του ιδρύματος κατά την αξιολόγηση της ρευστότητας και της χρηματοδότησης του ιδρύματος από τις αρμόδιες αρχές.

Κατά την αξιολόγηση του εγγενούς κινδύνου ρευστότητας και χρηματοδότησης, καθώς και της επάρκειας του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου του κινδύνου ρευστότητας και χρηματοδότησης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν, μεταξύ άλλων, τη συνολική συμμόρφωση του ιδρύματος προς τις νομικές πράξεις που δημοσιεύονται χωριστά στον διαδικτυακό τόπο της ΕΑΤ, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 12.

Η μεθοδολογία περιλαμβάνει έξι βασικούς παράγοντες:

• α. αξιολόγηση εγγενούς κινδύνου ρευστότητας (ενότητα 8.2)·
• β. αξιολόγηση εγγενούς κινδύνου χρηματοδότησης (ενότητα 8.3)·
• γ. αξιολόγηση πλαισίου διαχείρισης και ελέγχου των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης (ενότητα 8.4)·
• δ. σύνοψη ευρημάτων και βαθμολόγηση της επάρκειας ρευστότητας και χρηματοδότησης (ενότητα 8.5)·
• ε. προσδιορισμός πιθανών μετρήσεων κινδύνου ρευστότητας και χρηματοδότησης στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ (ενότητα 8.6)·

στ. συγκριτική αξιολόγηση και καθορισμός ποσοτικών απαιτήσεων ρευστότητας και χρηματοδότησης (ενότητα 8.7).

Η αξιολόγηση παρουσιάζεται με γράφημα στο διάγραμμα 3. Διάγραμμα 3. Στοιχεία της αξιολόγησης κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης

Κατά την αξιολόγηση των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν, μεταξύ άλλων, τον δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), όπως ορίζεται στον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61⁴⁴ της Επιτροπής, και τον δείκτη καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR), όπως ορίζεται στον τίτλο IV του έκτου μέρους του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και τη ΔΑΕΕΡ του ιδρύματος. Πρέπει επίσης να εξετάζουν συστάσεις, κατευθυντήριες γραμμές και κατευθύνσεις που περιλαμβάνονται στις εκθέσεις εφαρμογής του LCR και του NSFR που εκδίδονται από την ΕΑΤ, καθώς και προειδοποιήσεις και συστάσεις που εκδίδονται από τις αρχές μακροπροληπτικής εποπτείας ή από το ΕΣΣΚ. Ωστόσο, με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές επεκτείνεται το πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης πέραν των εν λόγω ελάχιστων απαιτήσεων, με σκοπό να παρέχεται στις αρμόδιες αρχές η δυνατότητα να διαμορφώνουν ολοκληρωμένη άποψη σχετικά με τους κινδύνους.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να διασφαλίζουν ότι η αξιολόγηση λαμβάνει υπόψη τον τρόπο με τον οποίο το επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος επηρεάζει το προφίλ κινδύνου ρευστότητας και χρηματοδότησής του, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα της ανάλυσης του επιχειρηματικού μοντέλου που διενεργείται σύμφωνα με τον τίτλο 4. Στο πλαίσιο αυτό, πρέπει να δίνουν προσοχή στις μεταβολές του επιχειρηματικού μοντέλου του ιδρύματος με την πάροδο του χρόνου και στο κατά πόσον αυτές έχουν συμβάλει σε αύξηση των κινδύνων. Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να παρακολουθούν βασικούς ποσοτικούς δείκτες, προκειμένου να εντοπίζουν τις τάσεις και να τεκμηριώνουν την παρούσα ανάλυση.

Προκειμένου να διευκολυνθεί η ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης του ιδρύματος, καθώς και της επάρκειας των κεφαλαίων του, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ανατρέχουν στις πρόσθετες κατευθύνσεις που διατίθενται στην ενότητα 8.7 σχετικά με τη συγκριτική αξιολόγηση και τον καθορισμό ποσοτικών απαιτήσεων ρευστότητας και χρηματοδότησης.

Οι αρμόδιες αρχές αξιολογούν επίσης κάθε πληροφορία με δυνητικές επιπτώσεις στη ρευστότητα και στη χρηματοδοτική θέση (π.χ. από τις αρμόδιες αρχές ΚΞΧ/ΧΤ).

Κατά την εξέταση της ποιότητας των οργανωτικών ρυθμίσεων και των ρυθμίσεων διαχείρισης κινδύνων του ιδρύματος για τη διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας και χρηματοδότησης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι εν λόγω ρυθμίσεις καλύπτουν όλες τις σημαντικές νομικές οντότητες, τα υποκαταστήματα και τις θυγατρικές του.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις επιπτώσεις των κινδύνων ΠΚΔ στους εγγενείς κινδύνους ρευστότητας και χρηματοδότησης, καθώς και την επάρκεια του πλαισίου διαχείρισης και ελέγχου των κινδύνων ρευστότητας και χρηματοδότησης που σχετίζεται με τους κινδύνους ΠΚΔ, δίνοντας προτεραιότητα στους περιβαλλοντικούς κινδύνους.

Το αποτέλεσμα της αξιολόγησης κάθε επιμέρους κινδύνου πρέπει να αποτυπώνεται σε σύνοψη ευρημάτων και επεξήγηση των κυριότερων παραγόντων κινδύνου, καθώς και της βαθμολογίας, όπως καθορίζεται στις επόμενες ενότητες.