8.1. Allgemeine Erwägungen

Die zuständigen Behörden sollten die wesentlichen Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken des Instituts bewerten und prüfen, ob die Liquidität und Refinanzierung des Instituts eine angemessene Deckung der bewerteten Risiken gewährleisten. Zweck dieses Titels ist, Methoden für die Bewertung der Einzelrisiken sowie die Bewertung des Risikomanagements und der Risikokontrollen bereitzustellen. Dieser Titel erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, sondern lässt den zuständigen Behörden entsprechenden Spielraum, um weitere Kriterien einzubeziehen, die von ihnen aufgrund ihrer Erfahrung und der spezifischen Merkmale des Instituts bei der Bewertung der Liquidität und Refinanzierung des Instituts als relevant erachtet werden.

Bei der Beurteilung des inhärenten Liquiditäts- und Refinanzierungsrisikos sowie der Angemessenheit des internen Kontrollrahmens für das Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiko sollten die zuständigen Behörden unter anderem evaluieren, inwieweit das Institut insgesamt die Rechtsakte einhält, die, wie in Absatz 12 erwähnt, gesondert auf der Website der EBA veröffentlicht sind.

Die Methode umfasst sechs Hauptkomponenten:

• a. Bewertung des inhärenten Liquiditätsrisikos (Abschnitt 8.2);
• b. Bewertung des inhärenten Refinanzierungsrisikos (Abschnitt 8.3);
• c. Bewertung des Risikomanagements und des Kontrollrahmens in Bezug auf das Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiko (Abschnitt 8.4);
• d. Zusammenfassung der Feststellungen und des Scorings hinsichtlich der Angemessenheit der Liquiditätsausstattung und der Refinanzierung (Abschnitt 8.5);
• e. Ermittlung potenzieller SREP-Maßnahmen in Bezug auf das Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiko (Abschnitt 8.6);
• f. Benchmarking und Festlegung quantitativer Anforderungen an die Liquidität und die Refinanzierung (Abschnitt 8.7).

Der Bewertungsablauf ist in Abbildung 3 grafisch dargestellt. Abbildung 3. Elemente der Bewertung von Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken

Bei der Bewertung der Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken sollten die zuständigen Behörden unter anderem die Liquiditätsdeckungsquote (LCR) des Instituts gemäß der Delegierten Verordnung (EU) 2015/61⁴⁴ der Kommission und die strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) gemäß Teil 6 Titel IV der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 sowie den ILAAP des Instituts überprüfen. Sie sollten zudem die in den von der EBA herausgegebenen Durchführungsberichten über die Liquiditätsdeckungsquote (LCR) und die strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) enthaltenen Empfehlungen, Leitlinien und Vorgaben sowie von makroprudenziellen Behörden oder dem Europäischen Ausschuss für Systemrisiken (ESRB) herausgegebene Warnungen und Empfehlungen berücksichtigen. Die vorliegenden Leitlinien gehen bei der Bewertung jedoch über diese Mindestanforderungen hinaus, damit es den zuständigen Behörden möglich ist, sich ein umfassendes Urteil über diese Risiken zu bilden.

Die zuständigen Behörden sollten sicherstellen, dass bei der Bewertung darauf geachtet wird, wie sich das Geschäftsmodell des Instituts auf sein Liquiditäts- und Refinanzierungsrisikoprofil auswirkt, wobei die Ergebnisse der gemäß Titel 4 durchgeführten Geschäftsmodellanalyse zu berücksichtigen sind. Dabei sollten sie beachten, wie sich das Geschäftsmodell des Instituts im Zeitverlauf verändert hat und ob dies zu erhöhten Risiken geführt hat. Die zuständigen Behörden sollten quantitative Schlüsselindikatoren überwachen, um Trends zu erfassen und als Grundlage für diese Analyse heranzuziehen.

Zur Unterstützung bei der quantitativen Bewertung der Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken sowie der Angemessenheit der Liquiditätsausstattung und der Refinanzierung des Instituts sollten die zuständigen Behörden die zusätzlichen Vorgaben in Abschnitt 8.7 zum Benchmarking und zur Festlegung quantitativer Anforderungen an die Liquidität und die Refinanzierung heranziehen.

Die zuständigen Behörden evaluieren zudem alle Informationen, die potenzielle Auswirkungen auf die Liquiditäts- und Refinanzierungsposition haben könnten (z. B. von den für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zuständigen Behörden).

Bei der Überprüfung der Qualität der organisatorischen und der Risikomanagementregelungen des Instituts zur Steuerung des Liquiditäts- und Refinanzierungsrisikos sollten die zuständigen Behörden sicherstellen, dass diese alle wesentlichen rechtlichen Einheiten, Zweigstellen und Tochterunternehmen des Instituts abdecken.

Die zuständigen Behörden sollten die Auswirkungen von ESG-Risiken auf die inhärenten Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken sowie die Angemessenheit des Risikomanagements in Bezug auf das Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiko und den zugehörigen Kontrollrahmen im Zusammenhang mit ESG-Risiken berücksichtigen und dabei Umweltrisiken Vorrang einräumen.

Die aus der Bewertung der einzelnen Risiken hervorgehenden Ergebnisse sollten in eine Zusammenfassung der Feststellungen, in Erläuterungen zu den wichtigsten Risikotreibern und einen Score einfließen, wie in den nachfolgenden Abschnitten erläutert wird.