8.5 Používání indikátorů včasného varování / seznamů expozic nebo dlužníků při sledování úvěrů

V rámci svého rámce pro sledování by instituce měly vypracovat, udržovat a pravidelně hodnotit příslušné kvantitativní a kvalitativní indikátory včasného varování, které jsou podporovány vhodnou informační a datovou infrastrukturou a které umožňují včasné odhalení zvýšeného úvěrového rizika v jejich souhrnném portfoliu, jakož i v portfoliích, dílčích portfoliích, odvětvích, zeměpisných oblastech a individuálních expozicích.

Indikátory včasného varování by měly mít definované spouštěcí úrovně stanovené s ohledem na úrovně uvedené v rámci ochoty podstupovat úvěrové riziko a strategie a zásad v oblasti úvěrových rizik a měly by mít přiřazené postupy eskalace, včetně přidělené odpovědnosti za následná opatření. Tyto postupy eskalace by měly rovněž zahrnovat výběr expozic nebo dlužníků pro zvláštní sledování – seznam sledovaných expozic nebo dlužníků .

Rámec pro indikátory včasného varování by měl obsahovat popis významu těchto indikátorů v souvislosti s charakteristikami transakcí a druhy dlužníků, nebo případně pro homogenní skupiny portfolií.

Při identifikaci spuštěných indikátorů včasného varování na úrovni individuální expozice, portfolia, dílčího portfolia nebo skupiny dlužníků by instituce měly uplatnit častější sledování a v případě potřeby zvážit jejich umístění na seznam sledovaných expozic nebo dlužníků a přijetí předem stanovených opatření a zmírňujících opatření. Sledování tohoto seznamu sledovaných expozic nebo dlužníků by mělo vyústit v pravidelné specifické zprávy, které jsou přezkoumávány vedoucím pracovníkem ve funkci řízení rizik, vedoucími pracovníky ve funkcích zapojených do poskytování úvěrů a vedoucím orgánem.

Pokud činnost zahrnuje interakci s dlužníkem, instituce by měly brát zřetel na jeho individuální situaci. Úroveň styku a komunikace s dlužníkem během problémů se splácením by měla odpovídat požadavkům na informace vymezeným v obecných pokynech orgánu EBA k prodlení a realizaci zástavy.

V rámci svého průběžného sledování úvěrového rizika by instituce měly zohlednit tyto signály zhoršující se úvěrové kvality:

• a. negativní makroekonomické události (mimo jiné včetně hospodářského rozvoje, změn v právních předpisech a technologických hrozeb pro odvětví), jež mají vliv na budoucí ziskovost odvětví, územní segment, skupinu dlužníků nebo jednotlivého korporátního dlužníka, jakož i zvýšené riziko nezaměstnanosti pro skupiny osob;
• b. známé nežádoucí změny finanční situace dlužníků, jako je významné zvýšení zadlužení nebo výrazné zvýšení poměru dluhové služby k příjmům;
• c. významný pokles obratu nebo obecně se opakujícího peněžního toku (včetně ztráty významné smlouvy / významného klienta/nájemníka);
• d. významné zúžení provozních marží nebo příjmu;
• e. významná odchylka skutečných zisků od prognózy nebo výrazné zpoždění obchodního plánu projektu nebo investice;
• f. změny úvěrového rizika transakce, které způsobí výraznou odlišnost podmínek, pokud by transakce nově vznikla nebo byla emitována k datu vykázání (jako například zvýšené částky požadovaného kolaterálu nebo záruk nebo vyšší opakující se příjmy na úhradu závazku dlužníka);
• g. skutečné nebo očekávané významné snížení externího úvěrového ratingu hlavní transakce nebo jiných externích tržních ukazatelů úvěrového rizika určité transakce nebo podobné transakce se stejnou očekávanou dobou trvání;
• h. změny podmínek přístupu na trhy, zhoršení podmínek financování nebo známých snížení finanční podpory poskytované třetími stranami dlužníkovi;
• i. zpomalení obchodní činnosti nebo nežádoucí tendence operací dlužníka, které mohou způsobit významnou změnu schopnosti dlužníka splatit jeho pohledávky;
• j. významné zvýšení ekonomické nebo tržní volatility, které může mít negativní dopad na dlužníka;
• k. v případě transakcí zajištěných kolaterálem významné zhoršení poměru jejich výše vůči hodnotě kolaterálu z důvodu nepříznivého vývoje hodnoty kolaterálu nebo žádná změna či zvýšení dlužné částky z důvodu stanovených platebních podmínek (jako například prodloužené období odkladu platby jistiny, rostoucí nebo flexibilní splátky, prodloužené doby splatnosti);
• l. významné zvýšení úvěrového rizika u jiných transakcí stejného dlužníka nebo výrazné změny očekávané platební morálky dlužníka, jsou - li známy;
• m. významné zvýšení úvěrového rizika z důvodu nárůstu potíží skupiny, do níž dlužník patří, jako jsou osoby s místem pobytu v určité zeměpisné oblasti, nebo výrazný nepříznivý vývoj výkonnosti dlužníkova odvětví hospodářské činnosti nebo zvýšené potíže skupiny souvisejících dlužníků, do níž dlužník patří;
• n. známé právní kroky, které mohou významně ovlivnit finanční situaci dlužníka;
• o. pozdní dodání osvědčení o dodržování, žádost o výjimku nebo porušení ujednání, alespoň pokud jde o finanční kovenanty, je - li to relevantní;
• p. negativní migrace mezi interními stupni úvěrové kvality / kategoriemi rizik v rámci dané instituce v souhrnném úvěrovém portfoliu nebo v konkrétních portfoliích/segmentech;
• q. skutečné nebo očekávané snížení interního úvěrového ratingu / klasifikace rizik transakce nebo dlužníka nebo snížení bodového hodnocení chování užívaného při interním posuzování úvěrového rizika;
• r. obavy uvedené ve zprávách externích auditorů instituce nebo dlužníka;
• s. jedna nebo více facilit týkajících se dlužníků 30 dnů po splatnosti.

8.5.1 Následná opatření a postup eskalace týkající se spuštěných indikátorů včasného varování

Pokud byl spuštěn indikátor včasného varování, na základě kterého je nutné důkladnější sledování a další šetření, je třeba podniknout okamžité kroky v souladu se zásadami a postupy instituce podle oddílu 4.3 těchto obecných pokynů. Určené funkce by měly provést analýzu, aby posoudily závažnost spuštěné akce a aby navrhly vhodné kroky a následná opatření. Tato analýza by měla být bez zbytečného odkladu předložena příslušným subjektům s rozhodovací pravomocí o úvěrech určeným v rámci zásad a postupů.

Příslušné subjekty s rozhodovací pravomocí o úvěrech by měly na základě výše uvedené analýzy a dalších příslušných dostupných informací rozhodnout o dalších vhodných krocích. Toto rozhodnutí by mělo být zdokumentováno a sděleno příslušným složkám instituce odpovědným za vhodné kroky a n ásledná opatření.

Spuštění indikátorů včasného varování by mělo vést ke zvýšené četnosti procesu přezkumu, včetně diskusí a rozhodnutí subjektů s rozhodovací pravomocí o úvěrech, a k intenzivnějšímu shromažďování informací od dlužníka. Shromážděné informace by měly být dostačující pro podporu častějších přehodnocení úvěrů dlužníků.