8.5 Användning av tidiga varningsindikatorer/bevakningslistor vid kreditövervakning

Som en del av sitt övervakningsramverk bör instituten utveckla, upprätthålla och regelbundet utvärdera relevanta kvantitativa och kvalitativa tidiga varningsindikatorer som stöds av lämplig it- och datainfrastruktur som gör det möjligt att snabbt upptäcka ökad kreditrisk i sin samlade portfölj såväl som i enskilda portföljer, delportföljer, branscher, geografiska områden och enskilda exponeringar.

När det gäller tidiga varningsindikatorer bör utlösande nivåer ha fastställts med avseende på de nivåer som anges enligt kreditriskaptiten, kreditriskstrategin och kreditriskpolicyerna, samt ha tilldelats eskaleringsförfaranden, inbegripet tilldelade ansvarsområden för uppföljningsåtgärderna. Dessa eskaleringsförfaranden bör också omfatta val av exponeringar eller låntagare för särskild övervakning, dvs. en bevakningslista.

Ramen för tidiga varningsindikatorer bör innefatta en beskrivning av deras relevans i förhållande till transaktionernas och låntagartypernas egenskaper, eller i förhållande till homogena grupper av portföljer när så är lämpligt.

Om instituten identifierar en händelse som utlöst tidiga varningsindikatorer på nivån för enskilda exponeringar, portföljnivå, delportföljnivå eller låntagargruppnivå, bör de tillämpa mer frekvent övervakning och vid behov överväga att placera dem på en bevakningslista samt vidta på förhand fastställda åtgärder och riskbegränsande åtgärder. Övervakningen av denna bevakningslista bör leda till att särskilda rapporter regelbundet granskas av chefen för riskhanteringsfunktionen, cheferna för de funktioner som är involverade i kreditgivning och ledningsorganet.

När åtgärderna omfattar samverkan med låntagaren bör instituten ta hänsyn till de individuella omständigheterna. Den kontakt och kommunikation som finns med låntagaren som har betalningssvårigheter bör stå i proportion till informationskraven, enligt definitionen i EBA:s riktlinjer om försenad betalning och utmätning.

Som en del av sin pågående övervakning av kreditrisken bör instituten beakta följande tecken på försämring av kreditkvaliteten:

• a. Negativa makroekonomiska händelser (inklusive men inte begränsat till ekonomisk utveckling, förändringar i lagstiftning och tekniska hot mot en bransch) som påverkar den framtida lönsamheten för en bransch, ett geografiskt område, en grupp låntagare eller en enskild företagslåntagare, samt den ökade risken för arbetslöshet för grupper av individer.
• b. Kända ogynnsamma förändringar av låntagarnas finansiella ställning, såsom en betydande ökning av skuldnivåerna eller betydande ökningar av skuldbetalningskvoten.
• c. En betydande minskning av omsättningen eller återkommande kassaflöde (inbegripet förlust av större kontrakt/kund/hyrestagare).
• d. Betydande minskning av rörelsemarginaler eller intäkter.
• e. En betydande avvikelse i det faktiska resultatet i relation till prognosen eller en betydande försening i affärsplanen för ett projekt eller en investering.
• f. Förändringar i kreditrisken för en transaktion som skulle leda till att villkoren skiljer sig avsevärt beroende på om transaktionen nyligen genomförts eller utfärdats vid rapporteringsdagen (t.ex. fler nödvändiga säkerheter eller garantier, eller en högre täckning av återkommande inkomst/intäkt hos låntagaren).
• g. En faktisk eller förväntad betydande minskning av huvudtransaktionens externa kreditbetyg eller av andra externa marknadsindikatorer gällande kreditrisk för en viss transaktion eller liknande transaktion med samma förväntade livslängd.
• h. Förändringar av villkoren för tillgång till marknader, försämrade finansieringsvillkor eller kända minskningar av det finansiella stödet som tredje part tillhandahåller låntagaren.
• i. En avmattning i verksamheten eller negativa tendenser i låntagarens verksamhet som kan orsaka en betydande förändring av låntagarens förmåga att uppfylla sina skuldförbindelser.
• j. En betydande ökning av den ekonomiska volatiliteten eller volatiliteten på marknaden som kan ha en negativ inverkan på låntagaren.
• k. När det gäller transaktioner som skett mot säkerhet, en betydande försämring av kvoten mellan beloppet och värdet av säkerheten på grund av en ogynnsam utveckling av säkerhetens värde, ingen förändring eller en ökning av det utestående beloppet enligt de fastställda betalningsvillkoren (t.ex. förlängda anståndsperioder, större eller flexibla delbetalningar, förlängda villkor).
• l. En betydande ökning av kreditrisken för andra transaktioner med samma låntagare eller betydande förändringar i låntagarens förväntade betalningsbeteende, när detta är känt.
• m. En betydande ökning av kreditrisken till följd av en ökning av svårigheter för den grupp som låntagaren tillhör, t.ex. hemmahörande i ett visst geografiskt område, eller en betydande ogynnsam utveckling av resultaten inom sektorn för låntagarens ekonomiska verksamhet, eller ökade svårigheter för den grupp av närstående låntagare som låntagaren tillhör.
• n. Kända rättsliga åtgärder som avsevärt kan påverka låntagarens finansiella ställning.
• o. Sen leverans av intyg om efterlevnad, begäran om undantag eller överträdelse av covenanter, åtminstone när det gäller de finansiella covenanterna, om tillämpligt.
• p. Negativ migration mellan kreditbetyg/riskklasser internt inom institutet i den samlade kreditportföljen eller i specifika portföljer/segment.
• q. En faktisk eller förväntad försämring av intern kreditvärdighet/riskklassificering för transaktionen eller låntagaren, eller en försämring av beteendemässiga faktorer som används för att bedöma kreditrisken internt.
• r. Farhågor som framförts i de rapporter som lagts fram av institutets eller låntagarens externa revisorer.
• s. En eller flera faciliteter relaterade till låntagaren som förfallit sedan 30 dagar.

8.5.1 Uppföljnings- och eskaleringsförfaranden avseende tidiga varningsindikatorer som utlösts

När en tidig varningsindikator har utlösts för närmare övervakning och ytterligare utredning, bör omedelbara åtgärder vidtas i enlighet med institutets policy och förfaranden, enligt vad som anges i avsnitt 4.3 i dessa riktlinjer. De angivna funktionerna bör utföra en analys för att bedöma hur allvarlig den utlösta händelsen är och föreslå lämpliga åtgärder och uppföljning. Denna analys bör utan onödigt dröjsmål läggas fram för de relevanta kreditbeslutsfattare som anges i policyn och förfarandena.

Relevanta kreditbeslutsfattare bör, på grundval av ovannämnda analys och annan relevant tillgänglig information, besluta om vilka steg som därefter är lämpliga. Beslutet bör dokumenteras och överlämnas till institutets relevanta avdelningar så att åtgärder kan vidtas och uppföljning genomföras.

Utlösande av tidiga varningsindikatorer bör leda till en ökad granskningsfrekvens, inbegripet överläggningar och beslut av kreditbeslutsfattare, och mer intensiv insamling av information från låntagaren. Den insamlade informationen bör vara tillräcklig för att stödja mer frekventa kreditöversyner av låntagarna.