Kapitálové ukazatele

Kapitálové ukazatele by měly identifikovat jakékoli významné skutečné a pravděpodobné budoucí zhoršení kvantity a kvality kapitálu v situacích, kdy platí předpoklad nepřetržitého trvání podniku, včetně růstu síly pákového efektu.

Při volbě kapitálových ukazatelů by instituce měla uvažovat o tom, jak se vypořádá s problémy souvisejícími s tím, že schopnost některých ukazatelů umožnit včasnou reakci může být nižší ve srovnání s jinými druhy ukazatelů a že některá opatření ke zlepšení kapitálové situace instituce si mohou vyžádat delší prováděcí období nebo zvyšovat citlivost vůči tržním a jiným podmínkám. Toho lze dosáhnout zejména stanovením výhledových projekcí, které by měly zvažovat významné smluvní splatnosti u kapitálových nástrojů.

Kapitálové ukazatele by také měly být začleněny do procesu interního hodnocení kapitálové přiměřenosti instituce (ICAAP) podle článku 73 směrnice 2013/36/EU.

Prahové hodnoty ukazatelů založených na regulatorních kapitálových požadavcích by měla instituce nastavit na odpovídající úrovni, aby byl zajištěn dostatečný odstup od překročení kapitálových požadavků platných pro danou instituci (včetně minimálních kapitálových požadavků podle článku 92 nařízení (EU) 575/2013 a dodatečných kapitálových požadavků uplatňovaných podle čl. 104 odst. 1 písm. a) směrnice 2013/36/EU.

V souladu s cílem procesu ozdravení a s volností, s jakou může instituce nezávisle jednat při překročení ukazatelů, by měly být regulatorní kapitálové ukazatele nastaveny na vyšší úroveň, než která umožňuje zásah orgánů dohledu.

Obecně by kapitálové ukazatele měly být nastaveny na úroveň převyšující požadavek na kombinované kapitálové rezervy. Pokud instituce nastavuje své kapitálové ukazatele v rámci rezerv, měla by ve svém ozdravném plánu jasně doložit, že její varianty ozdravných postupů lze uplatnit i v situaci, kdy došlo k úplnému nebo částečnému vyčerpání rezerv.

Prahové hodnoty ukazatelů souvisejících s požadavky stanovenými v článcích 45c a 45d směrnice 2014/59/EU (minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky – MREL) a v článku 92a nebo 92b nařízení (EU) č. 575/2013 (TLAC), vyjádřené jako procentní podíly celkového objemu rizikové expozice (TREA) a celkové míry expozic (TEM), by měly být sladěny s nastavením regulatorních kapitálových ukazatelů ozdravného plánu a měly by být nastaveny na vyšší úroveň, než při které je možný zásah orgánu příslušného k řešení krize v souladu s článkem 16a směrnice 2014/59/EU [zavedené směrnicí (EU) 2019 /879] a článkem 128 směrnice 2013/36/EU [ve znění změn provedených směrnicí (EU) 2019/878]. Instituce by měla obecně nastavit prahovou hodnotu nad úroveň požadavku kombinovaných kapitálových rezerv, je - li tato zvažována nad rámec i) minimálního požadavku TLAC a

• ii) konečného MREL nebo závazných středních cílových úrovní MREL (pokud se liší), vyjádřených jako procentní podíly TREA. Instituce by také měla při stanovování těchto požadavků přihlédnout k případným dalším skutečnostem, které považuje za relevantní, včetně případného požadavku podřízenosti. Pokud se instituce rozhodne nastavit ukazatele související s MREL a TLAC v rámci rezerv, musí ve svém ozdravném plánu jasně prokázat, že její varianty ozdravných postupů bude možné realizovat i v situaci, kdy již došlo k částečnému nebo úplnému vyčerpání těchto rezerv.

Prahová hodnota ukazatele by měla zohledňovat profil splatnosti způsobilých závazků a schopnost instituce dosáhnout odložení jejich splatnosti. U skupin, které uplatňují strategii řešení krize ve více subjektech skupiny, kdy mohou existovat rozdíly mezi obezřetnostním rozsahem a rozsahem řešení krize, by instituce měla nastavit ukazatele MREL/TLAC na konsolidované úrovni v případě každého subjektu/skupiny, u které probíhá řešení krize.

Nastavení prahové hodnoty v případě MREL by měl schválit příslušný orgán po konzultaci s orgánem příslušným k řešení krize při posuzování ozdravného plánu. Poté, co mu instituce oznámí překročení ukazatele MREL, by o tom měl příslušný orgán informovat orgán příslušný k řešení krize a spolupracovat s ním v závislosti na významu MREL pro cíle řešení krize podle článku 31 směrnice 2014/59/EU.