4.6 Παρακολούθηση του CSRBB

Τα ιδρύματα θα πρέπει να εφαρμόζουν αξιόπιστα εσωτερικά συστήματα μέτρησης (IMS) που συνυπολογίζουν όλες τις συνιστώσες και πηγές του CSRBB που σχετίζονται με το επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να παρακολουθούν την έκθεσή τους στον CSRBB όσον αφορά τις πιθανές αλλαγές στις διαφορετικές μετρήσεις CSRBB. Τα ιδρύματα θα πρέπει να χρησιμοποιούν συμπληρωματικά χαρακτηριστικά των διαφορετικών προσεγγίσεων προκειμένου να καταγράψουν την πολύπλοκη φύση του CSRBB σε βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο χρονικό ορίζοντα. Ειδικότερα, τα ιδρύματα θα πρέπει να επιμετρούν και να παρακολουθούν (i) τις συνολικές επιπτώσεις των βασικών παραδοχών μοντελοποίησης στις διαφορετικές μετρήσεις CSRBB και (ii) τον CSRBB των παραγώγων του τραπεζικού χαρτοφυλακίου τους εφόσον σχετίζεται με το επιχειρηματικό μοντέλο.

4.6.2 Μέθοδοι παρακολούθησης του CSRBB

Τα ιδρύματα θα πρέπει να αναπτύσσουν και να χρησιμοποιούν τις δικές τους παραδοχές και μεθόδους υπολογισμού για την εκτίμηση του CSRBB. Η επιλεγμένη μεθοδολογία μέτρησης θα πρέπει να ενδείκνυται για την πολυπλοκότητα της ίδιας της τράπεζας.

Το ίδρυμα θα πρέπει να κατανοεί πλήρως τους περιορισμούς κάθε ποσοτικού εργαλείου και υποδείγματος που χρησιμοποιεί και να λαμβάνει υπόψη αυτούς τους περιορισμούς κατά τη διαδικασία διαχείρισης του CSRBB. Κατά την αξιολόγηση του CSRBB, το ίδρυμα θα πρέπει να έχει επίγνωση των κινδύνων που ενδέχεται να προκύψουν ως αποτέλεσμα της λογιστικής αντιμετώπισης των συναλλαγών εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

Κατ’ εξαίρεση, στην πρακτική εφαρμογή της παραγράφου 120 και για λόγους αναλογικότητας, τα ιδρύματα δύνανται να συμπεριλάβουν συνιστώσες ιδιοσυγκρατικού πιστωτικού περιθωρίου για την παρακολούθηση του CSRBB, εφόσον εξασφαλίζεται ότι τα μέτρα θα αποφέρουν πιο συντηρητικά αποτελέσματα.

4.6.3 Παραδοχές παρακολούθησης του CSRBB

Κατά τη μέτρηση του CSRBB, τα ιδρύματα θα πρέπει να κατανοούν και να τεκμηριώνουν πλήρως βασικές παραδοχές μοντελοποίησης. Οι εν λόγω παραδοχές θα πρέπει να είναι ευθυγραμμισμένες με τις επιχειρηματικές στρατηγικές και να ελέγχονται τακτικά.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τις επιπτώσεις των λογιστικών πρακτικών για τη μέτρηση του CSRBB, ιδίως για τις μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία.

Αν η αξιοπιστία και η σταθερότητα των παραδοχών σχετικά με τη διαφοροποίηση επαληθεύονται και τεκμηριώνονται καταλλήλως, ενδέχεται να είναι δυνατή η διαφοροποίηση μεταξύ CSRBB και IRRBB. Υπό την ίδια προϋπόθεση, οι παραδοχές σχετικά με τη διαφοροποίηση μεταξύ του CSRBB και άλλων κινδύνων ενδέχεται να είναι δυνατές. Οι επιδράσεις της διαφοροποίησης θα πρέπει να εκτιμούνται τόσο συντηρητικά ώστε να θεωρούνται επαρκώς σταθερές ακόμη και σε οικονομικές υφέσεις αλλά και υπό συνθήκες της αγοράς οι οποίες δεν είναι ευνοϊκές για τη διάρθρωση σε επιχειρηματικό επίπεδο και επίπεδο κινδύνου. Σε κάθε περίπτωση, τα ιδρύματα θα πρέπει να διαθέτουν ξεχωριστές αξιολογήσεις του CSRBB και λοιπών κινδύνων (συμπεριλαμβανομένου του IRRBB).

Καθώς οι συνθήκες της αγοράς, το ανταγωνιστικό περιβάλλον και οι στρατηγικές αλλάζουν με την πάροδο του χρόνου, τα ιδρύματα θα πρέπει να επανεξετάζουν τις σημαντικές παραδοχές μέτρησης τουλάχιστον σε ετήσια βάση και πιο συχνά κατά τη διάρκεια ταχέως μεταβαλλόμενων συνθηκών της αγοράς.

Για τους σκοπούς του CSRBB, τα ιδρύματα θα πρέπει να καταρτίζουν συνετή τεκμηρίωση για τη στήριξη των παραδοχών και διαδικασιών των πολιτικών τους, και να συμπεριλάβουν διαδικασία για την επανεξέταση αυτών. Τα ιδρύματα θα πρέπει να κατανοούν, για τους σκοπούς του CSRBB, τις επιπτώσεις των επιλεγμένων στρατηγικών επενδύσεων που σχετίζονται με τον CSRBB.