4.6 CSRBB-Überwachung

Institute sollten robuste interne Messsysteme (IMS) verwenden, die alle für ihr Geschäftsmodell relevanten CSRBB-Komponenten und -Quellen erfassen.

Institute sollten ihre CSRBB-Risikoposition in Bezug auf mögliche Änderungen an den verschiedenen CSRBB-Messgrößen überwachen. Sie sollten einander ergänzende Bestandteile der verschiedenen Ansätze nutzen, um die komplexe Natur des CSRBB kurz- und langfristig zu erfassen. Sie sollten insbesondere Folgendes messen und überwachen: (i) die Gesamtauswirkungen zentraler Modellierungsannahmen auf die verschiedenen CSRBB-Messgrößen und (ii) das CSRBB der Derivate in ihrem Anlagebuch, soweit dies für das Geschäftsmodell von Bedeutung ist.

4.6.2 Methoden zur CSRBB-Überwachung

Institute sollten ihre eigenen Annahmen und Berechnungsmethoden für die Bewertung des CSRBB entwickeln und verwenden. Die Wahl der Messmethode sollte der Komplexität der Bank selbst angemessen sein.

Institute sollten die mit jedem quantitativen Instrument und Modell verbundenen Einschränkungen voll und ganz verstehen und in den Risikomanagementprozess für das CSRBB einfließen lassen. Sie sollten sich bei der Beurteilung des CSRBB der Risiken bewusst sein, die aus der bilanziellen Behandlung von Transaktionen im Anlagebuch resultieren können.

Ausnahmsweise können Institute bei der praktischen Umsetzung von Absatz 120 und aus Gründen der Proportionalität idiosynkratische Kreditspreadkomponenten für die Überwachung von CSRBB berücksichtigen, solange sichergestellt ist, dass die Messgrößen zu konservativeren Ergebnissen führen.

4.6.3 CSRBB-Überwachungsannahmen

Institute sollten die zentralen Modellierungsannahmen für die Messung des CSRBB vollständig verstehen und dokumentieren. Diese Annahmen sollten an die Geschäftsstrategien angepasst und regelmäßig getestet werden.

Institute sollten die Auswirkungen der Bilanzierungsmethoden auf die CSRBB-Messung berücksichtigen, insbesondere bei Messgrößen der Nettozinserträge zuzüglich Marktwertänderungen.

Wenn die Verlässlichkeit und Stabilität von Diversifikationsannahmen angemessen validiert und dokumentiert sind, kann eine Diversifikation zwischen CSRBB und IRRBB möglich sein. Unter der gleichen Bedingung können Diversifikationsannahmen zwischen CSRBB und anderen Risiken möglich sein. Die Diversifikationsauswirkungen sollten so konservativ geschätzt werden, dass auch in konjunkturellen Abschwüngen und unter ungünstigen Marktbedingungen für die Geschäfts- und Risikostruktur des Instituts von einer ausreichenden Stabilität ausgegangen werden kann. In jedem Fall sollten Institute CSRBB und andere Risiken (einschließlich IRRBB) separat bewerten.

Da sich Markt- und Wettbewerbsbedingungen sowie Strategien mit der Zeit ändern, sollten Institute die Annahmen zu wichtigen Messgrößen mindestens jährlich bzw. im Falle rasch wechselnder Marktbedingungen auch häufiger überprüfen.

Für die Zwecke des CSRBB sollten die Institute eine sorgfältige Dokumentation zur Untermauerung ihrer strategischen Annahmen und Verfahren erstellen und einen Prozess für deren Überprüfung einbeziehen. Institute sollten für die Zwecke von CSRBB die Auswirkungen der gewählten CSRBB-bezogenen Anlagestrategien verstehen.