4.6 Monitorizarea CSRBB

Instituțiile trebuie să implementeze sisteme robuste de măsurare internă (IMS) care să cuprindă toate componentele și sursele CSRBB care sunt relevante pentru modelul de afaceri al instituției.

Instituțiile trebuie să - și măsoare expunerea la CSRBB în ceea ce privește eventualele modificări atât ale diferitelor măsuri ale CSRBB. Instituțiile trebuie să utilizeze caracteristici complementare ale ambelor abordări pentru a reflecta natura complexă a CSRBB pe termen scurt și pe termen lung. Mai precis, instituțiile trebuie să măsoare și să monitorizeze (i) impactul global al ipotezelor principale de modelare asupra diferitelor măsuri ale CSRBB și (ii) CSRBB aferent instrumentelor financiare derivate din portofoliul lor bancar, dacă sunt relevante pentru modelul de afaceri.

4.6.2 Metode de monitorizare a CSRBB

Instituțiile trebuie să elaboreze și să utilizeze propriile ipoteze și metode de calcul pentru evaluarea CSRBB. Alegerea metodologiei de măsurare trebuie să fie adecvată pentru complexitatea băncii însăși.

Limitările fiecărui instrument și model cantitativ utilizat trebuie să fie pe deplin înțelese de instituție, iar aceste limitări trebuie luate în considerare în procesul de gestionare a riscului CSRBB. La evaluarea CSRBB, instituțiile trebuie să cunoască riscurile care pot decurge ca urmare a tratării contabile a tranzacțiilor din portofoliul bancar.

În mod excepțional, în aplicarea practică a punctului 120 și din motive de proporționalitate, instituțiile pot include componente ale marjei de credit idiosincrasice pentru monitorizarea CSRBB, atâta timp cât se asigură că măsurile au rezultate mai prudente.

4.6.3 Ipoteze de monitorizare a CSRBB

Atunci când măsoară CSRBB, instituțiile trebuie să înțeleagă pe deplin și să documenteze principalele ipoteze de modelare. Aceste ipoteze trebuie să fie aliniate la strategiile de afaceri și să fie testate în mod regulat.

Instituțiile trebuie să ia în considerare implicațiile practicilor contabile pentru măsurarea CSRBB, în special pentru măsurile venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață.

Dacă fiabilitatea și stabilitatea ipotezelor privind diversificarea sunt validate și documentate în mod adecvat, diversificarea dintre CSRBB și IRRBB poate fi posibilă. Cu aceeași condiție, pot fi posibile ipoteze privind diversificarea dintre CSRBB și alte riscuri. Efectele diversificării trebuie estimate cu suficientă prudență pentru a se presupune că sunt suficient de stabile chiar și în situații de încetinire a creșterii economice și în condiții de piață care nu sunt favorabile pentru activitatea și structura de risc a instituției. În orice caz, instituțiile ar trebui să aibă evaluări separate ale CSRBB și ale altor riscuri (inclusiv IRRBB).

Întrucât condițiile de piață, mediile competitive și strategiile se schimbă în timp, instituțiile trebuie să evalueze ipotezele semnificative de măsurare cel puțin o dată pe an și mai frecvent în condiții de piață care se schimbă rapid.

În scopul CSRBB, instituțiile trebuie să instituie o documentare prudentă care să le sprijine politicile, ipotezele și procedurile și să dispună de un proces pentru asigurarea evaluării acestora. Instituțiile trebuie să înțeleagă, în scopul CSRBB, impactul strategiilor alese pentru investiții în legătură cu CSRBB.