4.6 Monitorização do CSRBB

As instituições devem utilizar sistemas de medição interna (IMS) sólidos que abranjam todos os componentes e fontes do CSRBB relevantes para o respetivo modelo de negócio.

As instituições devem monitorizar a sua exposição ao CSRBB em termos de potenciais alterações dos diferentes indicadores do CSRBB. As instituições devem utilizar características complementares das diferentes abordagens para captar a natureza complexa do CSRBB em horizontes temporais de curto e longo prazo. Em particular, as instituições devem medir e monitorizar i) o impacto global dos pressupostos de modelização fundamentais nos diferentes indicadores de CSRBB e ii) o CSRBB dos seus derivados das carteiras bancárias, quando tal se afigure relevante para o modelo de negócio.

4.6.2 Métodos de monitorização do CSRBB

As instituições devem desenvolver e utilizar pressupostos e métodos de cálculo próprios para efeitos de avaliação do CSRBB. A escolha da metodologia de medição deve adequar-se à complexidade do banco.

As limitações de cada modelo e instrumento quantitativo utilizado devem ser plenamente compreendidas pela instituição e devem ser tidas em conta no processo de gestão do CSRBB. Ao avaliar o seu CSRBB, a instituição deve estar ciente dos riscos que podem ocorrer em consequência do tratamento contabilístico de operações não incluídas na carteira de negociação.

A título de exceção, para efeitos da aplicação prática do n.º 120 e por uma questão de proporcionalidade, as instituições podem, no âmbito da monitorização do CSRBB, incluir componentes do spread de crédito idiossincrático, desde que se garanta que os indicadores produzirão resultados mais conservadores. 4.6.3 Pressupostos subjacentes à monitorização do CSRBB

Para efeitos de medição do CSRBB, as instituições devem entender plenamente e documentar os principais pressupostos de modelização. Tais pressupostos devem ser alinhados com as estratégias de negócio e testados regularmente.

As instituições devem ter em conta as implicações das práticas contabilísticas na medição do CSRBB, principalmente no que se refere aos indicadores de resultados líquidos de juros acrescidos da alteração do valor de mercado.

Poderá ser possível aplicar pressupostos de diversificação entre o CSRBB e o IRRBB, caso a respetiva fiabilidade e estabilidade sejam adequadamente validadas e documentadas. Nessa mesma condição, poderá ser possível aplicar pressupostos de diversificação entre o CSRBB e outros riscos. A estimativa dos efeitos da diversificação deve ser adequadamente conservadora para que possa partir-se do princípio de que é suficientemente estável, mesmo em caso de recessão económica e em condições de mercado desfavoráveis para a atividade e a estrutura de risco da instituição. De qualquer modo, as instituições devem efetuar avaliações separadas do CSRBB e dos restantes riscos (incluindo o IRRBB).

Uma vez que as condições de mercado, o ambiente e as estratégias concorrenciais mudam ao longo do tempo, as instituições devem rever os principais pressupostos de medição, pelo menos, uma vez por ano, e com maior frequência em períodos de rápida alteração das condições de mercado.

Para efeitos do CSRBB, as instituições devem elaborar documentação prudente que apoie os pressupostos e procedimentos subjacentes às suas políticas. Devem ainda prever um processo que assegure a revisão de tais pressupostos e procedimentos. As instituições devem compreender, para efeitos do CSRBB, o impacto das respetivas estratégias de investimento relacionadas com o CSRBB.