4.6 Monitorización del CSRBB

Las entidades deberán implementar sistemas de medición internos (IMS) sólidos que integren todos los componentes y todas las fuentes de CSRBB que afecten al modelo de negocio de la entidad.

Las entidades deberán monitorizar su exposición al CSRBB en términos de variaciones potenciales de las diferentes métricas de CSRBB. Las entidades deberán utilizar características complementarias de los diferentes métodos para reflejar la complejidad del CSRBB a corto y largo plazo. En particular, deberán medir y monitorizar i) el impacto global de las principales hipótesis de modelización sobre las diferentes métricas de CSRBB, y ii) el CSRBB de los derivados de su banking book cuando sea relevante para el modelo de negocio.

4.6.2 Métodos para monitorizar el CSRBB

Las entidades deberán desarrollar y utilizar sus propias hipótesis y métodos de cálculo para la evaluación del CSRBB. La elección de la metodología de medición deberá ser adecuada para la complejidad del propio banco.

La entidad deberá conocer plenamente las limitaciones de cada herramienta y modelo cuantitativo, y dichas limitaciones se tendrán en cuenta en el proceso de gestión del CSRBB. Al evaluar su CSRBB, las entidades conocerán los riesgos que pueden surgir como consecuencia del tratamiento contable de las operaciones del banking book .

Como excepción, en la aplicación práctica del apartado 120 y por razones de proporcionalidad, las entidades podrán incluir componentes de diferencial de crédito idiosincráticos para la monitorización del CSRBB, siempre que se garantice que las métricas arrojarán resultados más conservadores.

4.6.3 Hipótesis de monitorización del CSRBB

Al medir el CSRBB, las entidades deberán entender plenamente y documentar las principales hipótesis de modelización. Estas hipótesis deberán ser acordes con las estrategias de negocio y ser probadas regularmente.

Las entidades deberán tener en cuenta las implicaciones de las prácticas contables para la medición del CSRBB, en particular para las métricas de ingresos netos por intereses más variaciones en el valor de mercado.

Si la fiabilidad y la estabilidad de las hipótesis de diversificación están debidamente validadas y documentadas, es posible la diversificación entre el CSRBB y el IRRBB. Con la misma condición, pueden ser posibles hipótesis de diversificación entre el CSRBB y otros riesgos. Los efectos de la diversificación deberán estimarse de manera conservadora para poder considerarse suficientemente estables incluso en situaciones de recesión económica y en condiciones de mercado desfavorables para la estructura de negocio y de riesgos de la entidad. En cualquier caso, las entidades deberán disponer de evaluaciones independientes del CSRBB y otros riesgos (incluido el IRRBB).

Dado que las condiciones del mercado, los entornos competitivos y las estrategias cambian con el tiempo, las entidades deberán revisar las hipótesis de medición más significativas como mínimo una vez al año, y con mayor frecuencia cuando las condiciones del mercado cambien rápidamente.

A efectos del CSRBB, las entidades deberán establecer una documentación prudente que respalde las hipótesis y procedimientos de sus políticas e incluir un proceso para mantenerlas revisadas. Las entidades deberán conocer, a efectos del CSRBB, el impacto de las estrategias de inversión seleccionadas relacionadas con el CSRBB.