4.6 Meting van CSRBB

Instellingen dienen robuuste interne meetsystemen (IMS) ten uitvoer te leggen waarmee alle onderdelen en bronnen van CSRBB worden vastgelegd die relevant zijn voor het bedrijfsmodel van de instelling.

Instellingen dienen hun blootstelling aan CSRBB te meten in termen van potentiële veranderingen van de diverse metingen van CSRBB. Instellingen dienen elkaars aanvullende kenmerken van de verschillende aanpakken te gebruiken om de complexe aard van CSRBB op korte en lange termijn vast te leggen. In het bijzonder dienen instellingen (i) de totale impact van essentiële modelleringsaannamen op de verschillende CSRBB-metingen en (ii) het CSRBB van de derivaten in hun bankportefeuille wanneer deze relevant zijn voor hun bedrijfsmodel te meten en te bewaken. 4.6.2 Methoden voor het meten van CSRBB

Instellingen dienen hun eigen aannamen en berekeningsmethoden voor de beoordeling van CSRBB te ontwikkelen en te gebruiken. De keuze van de meetmethode dient aan te sluiten bij de complexiteit van de bank zelf.

De instelling dient een volledig inzicht te hebben in de beperkingen van elk kwantitatief instrument en model en dient bij het CSRBB-risicobeheerproces rekening te houden met deze beperkingen. De instelling dient zich bij de beoordeling van het CSRBB bewust te zijn van de risico’s die kunnen ontstaan als gevolg van de boekhoudkundige verwerking van transacties buiten de handelsportefeuille.

Bij wijze van uitzondering kunnen instellingen bij de praktische uitvoering van punt 120 en vanwege de evenredigheid idiosyncratische creditspreadcomponenten opnemen voor het meten van CSRBB, zolang verzekerd is dat de metingen conservatievere resultaten zullen opleveren.

4.6.3 Aannamen voor de meting van CSRBB

Wanneer instellingen CSRBB meten, dienen zij een volledig begrip te hebben van belangrijke modelleringsaannamen en dienen ze deze te documenteren. Deze aannamen dienen in overeenstemming te zijn met de bedrijfsstrategieën en regelmatig te worden getest.

Instellingen dienen met betrekking tot de meting van CSRBB rekening te houden met de gevolgen van de boekhoudkundige praktijken, met name voor de metingen van de netto-renteopbrengst plus veranderingen in de marktwaarde.

Als de betrouwbaarheid en stabiliteit van de aannamen over diversificatie naar behoren worden gevalideerd en gedocumenteerd, kan diversificatie tussen CSRBB en IRRBB mogelijk zijn. Onder dezelfde voorwaarde kunnen aannamen over diversificatie tussen CSRBB en andere risico’s mogelijk zijn. De effecten van diversificatie dienen conservatief genoeg geraamd te worden om aan te nemen dat ze voldoende stabiel zijn, zelfs bij economische achteruitgang en onder marktomstandigheden die ongunstig zijn voor de activiteiten en de risicostructuur van de instelling. In ieder geval dienen instellingen te beschikken over afzonderlijke beoordelingen van CSRBB en andere risico’s (waaronder IRRBB).

Aangezien marktomstandigheden, concurrentieomgevingen en strategieën in de loop van de tijd veranderen, dienen instellingen significante aannamen voor metingen ten minste jaarlijks te toetsen, en vaker in perioden van snel veranderende marktomstandigheden.

Instellingen dienen met het oog op CSRBB te zorgen voor zorgvuldige documentatie ter ondersteuning van hun beleidsaannamen en procedures, en voor een proces om deze te evalueren. Instellingen dienen met het oog op CSRBB inzicht te hebben in de impact van de gekozen CSRBB-gerelateerde beleggingsstrategieën.