4.6 Overvågning af CSRBB

Institutterne bør implementere robuste interne opgørelsessystemer (IMS'er), der omfatter alle komponenter og kilder i CSRBB, som er relevante for instituttets forretningsmodel.

Institutterne bør overvåge deres eksponering for CSRBB med hensyn til potentielle ændringer af de forskellige CSRBB-opgørelser. Institutterne bør anvende komplementære særpræg ved de forskellige opgørelser til at opfange den komplekse karakter af CSRBB på korte og lange tidshorisonter. Institutterne bør navnlig opgøre og overvåge i) den samlede virkning af centrale modelantagelser på de forskellige CSRBB- opgørelser, og ii) CSRBB af deres derivater uden for handelsbeholdningen, hvor det er relevant for forretningsmodellen.

4.6.2 Metoder til overvågning af CSRBB

Institutterne bør udvikle og anvende deres egne antagelser og beregningsmetoder til vurdering af CSRBB. Valget af opgørelsesmetode bør være passende i forhold til selve bankens kompleksitet.

Instituttet bør have fuldt kendskab til de anvendte kvantitative redskabers og modellers begrænsninger og tage hensyn til disse begrænsninger i forbindelse med CSRBB-risikostyringsprocessen. Instituttet bør ved vurderingen af CSRBB være opmærksom på, hvilke risici der kan opstå som følge af den regnskabsmæssige behandling af transaktioner uden for handelsbeholdningen.

Som en undtagelse kan institutterne i forbindelse med den praktiske gennemførelse af stk. 120 og af proportionalitetshensyn medtage idiosynkratiske kreditspændkomponenter til overvågning af CSRBB, så længe det sikres, at opgørelsen vil give mere konservative resultater.

4.6.3 CSRRBB- overvågning og -antagelser

Når institutterne opgør CSRBB, bør de fuldt ud forstå og dokumentere de centrale modelantagelser. Disse antagelser bør afstemmes med forretningsstrategier og testes regelmæssigt.

Institutterne bør tage hensyn til konsekvenserne af regnskabspraksis for opgørelsen af CSRBB, navnlig for nettorenteindtægts opgørelser plus markedsværdiændringer.

Hvis diversificeringsantagelsernes pålidelighed og stabilitet er behørigt valideret og dokumenteret, kan diversificering mellem CSRBB og IRRBB være mulig. På samme betingelse kan det være muligt at anvende diversificeringsantagelser mellem CSRBB og andre risici. Diversificeringseffekterne bør vurderes konservativt nok til at kunne antages at være tilstrækkeligt stabile selv i økonomiske nedgangstider og under markedsvilkår, der er ugunstige for instituttets forretningsområde og risikostruktur. Under alle omstændigheder bør institutterne have særskilte vurderinger af CSRBB og andre risici (herunder IRRBB).

Efterhånden som markedsvilkårene, konkurrencemiljøet og strategier ændrer sig over tid, bør institutterne gennemgå væsentlige opgørelsesantagelser mindst en gang om året og oftere under hurtigt skiftende markedsforhold.

Med henblik på CSRBB bør institutterne udarbejde forsigtig dokumentation til støtte for deres politikantagelser og procedurer og medtage en procedure for at føre opsyn med dem. Med henblik på CSRBB bør institutterne forstå virkningen af de valgte CSRBB-relaterede investeringsstrategier.