4.6 Spremljanje CSRBB

Institucije bi morale uporabljati zanesljive notranje sisteme merjenja, ki vključujejo vse sestavine in vire CSRBB, ki so relevantni glede na poslovni model institucije.

Institucije bi morale spremljati svojo izpostavljenost CSRBB z vidika morebitnih sprememb različnih mer CSRBB. Uporabljati bi morale dodatne elemente različnih pristopov, da bi kratko - in dolgoročno zajele kompleksno naravo CSRBB. Zlasti bi morale institucije meriti in spremljati

• (i) splošni vpliv ključnih predpostavk modeliranja na različne mere CSRBB in (ii) CSRBB svojih izvedenih finančnih instrumentov iz netrgovalne knjige, če je to pomembno za poslovni model.

4.6.2 Metode za spremljanje CSRBB

Za oceno CSRBB bi morale institucije razviti in uporabljati svoje predpostavke in metode izračunov. Izbrana metodologija merjenja bi morala ustrezati kompleksnosti same banke.

Institucija bi morala v celoti razumeti omejitve vsakega kvantitativnega orodja in modela, te omejitve pa bi se morale upoštevati v postopku za upravljanje CSRBB. Institucije bi se morale pri ocenjevanju CSRBB zavedati tveganj, ki so lahko posledica računovodske obravnave poslov v netrgovalni knjigi.

Pri praktičnem izvajanju odstavka 120 in zaradi sorazmernosti lahko institucije za spremljanje CSRBB izjemoma vključijo sestavine idiosinkratičnega kreditnega razmika, če je zagotovljeno, da bodo mere zagotovile bolj konzervativne rezultate.

4.6.3 Predpostavke za spremljanje CSRBB

Pri merjenju CSRBB bi morale institucije v celoti razumeti in dokumentirati ključne predpostavke modeliranja. Te predpostavke bi morale biti usklajene s poslovnimi strategijami in bi jih bilo treba redno preverjati.

Institucije bi morale upoštevati posledice računovodskih praks za merjenje CSRBB, zlasti za mere neto prihodkov od obresti in spremembe tržne vrednosti.

Če sta zanesljivost in stabilnost predpostavk o diverzifikaciji ustrezno potrjeni in dokumentirani, je mogoča razpršitev med CSRBB in IRRBB. Pod istim pogojem so mogoče predpostavke o diverzifikaciji med CSRBB in drugimi tveganji. Učinke razpršitve bi bilo treba oceniti dovolj konzervativno, da je mogoče predpostavljati, da so dovolj stabilne tudi med upadom gospodarske rasti in v tržnih pogojih, ki so za dejavnost institucije in njeno strukturo tveganja neugodne. V vsakem primeru bi morale imeti institucije ločene ocene CSRBB in drugih tveganj (vključno z IRRBB).

Ker se tržni pogoji, konkurenčno okolje in strategije sčasoma spreminjajo, bi morale institucije pomembne predpostavke za merjenje pregledati vsaj enkrat letno, ob hitro spreminjajočih se tržnih pogojih pa pogosteje.

Za CSRBB bi morale institucije vzpostaviti preudarno dokumentacijo v podporo predpostavkam in postopkom iz svojih politik ter vzpostaviti postopek za njihovo spremljanje. Za CSRBB bi morale institucije razumeti vpliv izbranih naložbenih strategij, povezanih s CSRBB.