4.6 Suivi du CSRBB

Les établissements devraient mettre en œuvre des systèmes de mesure interne solides qui intègrent tous les éléments et toutes les sources de CSRBB qui présentent un intérêt pour le modèle économique de l’établissement.

Les établissements devraient surveiller leur exposition au CSRBB en termes de variations potentielles des différentes mesures du CSRBB. Les établissements devraient utiliser des caractéristiques complémentaires aux différentes approches pour appréhender la complexité du CSRBB à court et à long terme. Les établissements devraient notamment mesurer et contrôler (i) l’impact global des principales hypothèses de modélisation sur les différentes mesures du CSRBB et (ii) le CSRBB de leurs produits dérivés du portefeuille bancaire, le cas échéant pour le modèle d’entreprise.

4.6.2 Méthodes de suivi du CSRBB

Les établissements devraient développer et utiliser leurs propres hypothèses et méthodes de calcul pour l’évaluation du CSRBB. Le choix de la méthodologie de mesure devrait être adapté à la complexité de la banque elle-même.

Les limites de chaque modèle et outil quantitatif utilisé devraient être pleinement appréhendées par l’établissement et prises en compte dans le processus de gestion des risques du CSRBB. Pour évaluer le CSRBB, les établissements devraient avoir conscience des risques qui peuvent découler du traitement comptable des opérations hors portefeuille de négociation.

À titre exceptionnel, dans la mise en œuvre pratique du paragraphe 120 et pour des raisons de proportionnalité, les établissements peuvent inclure des composantes d’écart de crédit idiosyncratiques pour le suivi du CSRBB, à condition de faire en sorte que les mesures produisent des résultats plus prudents.

4.6.3 Hypothèses de suivi du CSRBB

Lors de la mesure du CSRBB, les établissements devraient parfaitement appréhender et documenter les hypothèses de modélisation clés. Ces hypothèses devraient être alignées sur les stratégies commerciales et être testées régulièrement.

Les établissements devraient tenir compte des implications des pratiques comptables pour la mesure du CSRBB, en particulier pour les mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché.

Si la fiabilité et la stabilité des hypothèses de diversification sont validées et documentées de manière appropriée, une diversification entre le CSRBB et l’IRRBB peut être envisagée. Dans les mêmes conditions, des hypothèses de diversification entre le CSRBB et d’autres risques sont possibles. Les effets de la diversification devraient être estimés de manière suffisamment prudente pour être considérés comme suffisamment stables, même en période de récession économique et dans des conditions de marché défavorables pour les activités et la structure de risque de l’établissement. En tout état de cause, les établissements devraient procéder à des évaluations distinctes du CSRBB et des autres risques (y compris l’IRRBB).

À mesure que les conditions du marché, les environnements concurrentiels et les stratégies évoluent, les établissements devraient examiner des hypothèses de mesure significatives au moins une fois par an et plus souvent lorsque le marché évolue rapidement.

Aux fins du CSRBB, les établissements devraient établir une documentation prudente à l’appui de leurs politiques, hypothèses et procédures, et mettre en place un processus de réexamen régulier de celles-ci. Les établissements devraient appréhender, aux fins du CSRBB, l’incidence des stratégies d’investissement sélectionnées en lien avec le CSRBB.