4.6 Praćenje CSRBB - a

Institucije bi trebale uvesti pouzdane interne sustave mjerenja (IMS - ovi) koji obuhvaćaju sve sastavnice i izvore CSRBB - a relevantne za poslovni model institucije.

Institucije bi trebale pratiti svoju izloženost CSRBB - u u pogledu mogućih promjena različitih mjera CSRBB - a. Institucije bi trebale upotrebljavati komplementarna obilježja različitih pristupa kako bi obuhvatile složenu prirodu CSRBB - a u kratkoročnim i dugoročnim vremenskim okvirima. Institucije bi posebno trebale mjeriti i pratiti (i) ukupni učinak ključnih pretpostavki modeliranja na različite mjere CSRBB - a te (ii) CSRBB svojih izvedenica iz knjige banke, ako je to relevantno za poslovni model.

4.6.2 Metode praćenja CSRBB -a

Institucije bi trebale razviti i upotrebljavati vlastite pretpostavke i metode izračuna za procjenu CSRBB - a. Odabir metodologije mjerenja trebao bi biti primjeren složenosti same banke.

Institucija bi trebala u potpunosti razumjeti ograničenja svakog upotrijebljenog kvantitativnog alata i modela te bi ih trebala uzeti u obzir u postupku upravljanja CSRBB - om. Pri procjeni CSRBB - a institucije bi trebale biti svjesne rizika koji mogu nastati kao posljedica računovodstvenog tretmana transakcija iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

Kao iznimka, pri provedbi točke 120. u praksi i zbog razloga proporcionalnosti, institucije mogu uključiti idiosinkrastične sastavnice kreditne marže za praćenje CSRBB - a, pod uvjetom da se osigura da će mjere dati konzervativnije rezultate.

4.6.3 Pretpostavke praćenja CSRBB -a

Pri mjerenju CSRBB - a institucije bi trebale u potpunosti razumjeti i dokumentirati ključne pretpostavke modeliranja. Te se pretpostavke trebaju uskladiti s poslovnim strategijama i redovito ispitivati.

Institucije bi trebale uzeti u obzir posljedice računovodstvenih praksi na mjerenje CSRBB - a, posebno na mjere neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti.

Ako su pouzdanost i stabilnost pretpostavki o diversifikaciji na odgovarajući način validirane i dokumentirane, diversifikacija između CSRBB - a i IRRBB - a može biti moguća. Pod istim uvjetima mogu biti moguće pretpostavke o diversifikaciji između CSRBB - a i drugih rizika. Učinke diversifikacije trebalo bi procijeniti dovoljno konzervativno kako bi se moglo pretpostaviti da su dovoljno stabilni čak i u slučaju gospodarskog pada i pod tržišnim uvjetima koji su nepovoljni za poslovanje i strukturu rizika institucije. U svakom slučaju, institucije bi trebale imati odvojene procjene CSRBB - a i drugih rizika (uključujući IRRBB).

Budući da se tržišni uvjeti, konkurentska okruženja i strategije mijenjaju tijekom vremena, institucije bi trebale najmanje jednom godišnje preispitati bitne pretpostavke u pogledu mjerenja te češće u tržišnim uvjetima koji se brzo mijenjaju.

Za potrebe CSRBB - a institucije bi trebale uspostaviti razboritu dokumentaciju kojom se podupiru pretpostavke i postupci njihovih politika te uvesti postupak za njihovo preispitivanje. Institucije bi za potrebe CSRBB - a trebale razumjeti učinak odabranih strategija ulaganja povezanih s CSRBB - om.