4.2 Evaluación de las interconexiones

Con el fin de apoyar el requisito mencionado en los apartados 99 a 101 de las directrices de resolubilidad de la ABE y garantizar la continuidad del perímetro de transferencia una vez separado del resto del grupo, conforme al apartado 13.b de estas directrices, las entidades deberán ser capaces de explicar a las autoridades de resolución el análisis de fondo que apoya la identificación de la información cubierta por los apartados 15, 16 y 44 de las Directrices de resolubilidad de la ABE, así como la planificación de la resolución. En particular, y con arreglo al principio de proporcionalidad, las entidades deberán ser capaces de:

• - desglosar las ramas de actividad principales y las funciones esenciales en procesos funcionales⁷ y mapearlas a las unidades organizativas según corresponda;
• - evaluar el papel de las unidades organizativas y los servicios que prestan;
• - identificar los elementos, como activos, pasivos, personal, recursos, sistemas y aplicaciones, incluidos en las unidades organizativas según corresponda.

⁷ Los procesos funcionales pueden definirse como las actividades cotidianas que dan soporte a las líneas de negocio.

Las entidades destacarán a las autoridades de resolución los posibles problemas que plantea la segregación de elementos de las unidades organizativas de los componentes del perímetro principal de transferencia (primer nivel) (conflictos de separabilidad), bien porque no pueden sustituirse fácilmente, porque podrían entrañar riesgos adicionales y desproporcionados, o bien porque su segregación no sería óptima para los objetivos de resolución. El proceso de identificación de posibles conflictos de separabilidad tendrá en cuenta los elementos establecidos en los apartados 37 a 49 de estas directrices y se apalancará, en la medida de lo posible, en el trabajo de planificación de la recuperación. El resultado servirá de base para la definición del perímetro de transferencia en el plan de resolución y la evaluación de la viabilidad de la estrategia de resolución. En función de la magnitud de las interconexiones y de la diversidad de escenarios de resolución, la evaluación de las interconexiones podrá escalonarse en el tiempo.

Interconexiones financieras

En consonancia con el apartado 100 de las Directrices de resolubilidad, las entidades facilitarán a las autoridades de resolución la identificación de las conexiones salvaguardadas por los artículos 76 a 80 de la Directiva 2014/59/UE.

Con el fin de i) evitar perturbaciones financieras innecesarias y garantizar la fiabilidad de los servicios financieros prestados por el perímetro de transferencia o ii) limitar la inestabilidad de la financiación de las actividades que van a continuar (incluso en el marco del instrumento de segregación de activos para la entidad residual), el perímetro principal de transferencia deberá, cuando sea posible y con sujeción al apartado 41 de estas directrices, transferirse con las obligaciones y protecciones financieras asociadas. Por lo tanto, en la planificación de la resolución, las entidades con estrategias de transferencia incluidas en sus planes de resolución deberán:

• - identificar los vínculos financieros entre los pasivos y las exposiciones dentro y fuera de balance y, en particular, las garantías (incluidas, en su caso, referencias a: alcance⁸ ; duración; derechos de rescisión anticipada; cláusulas de cambio de control o de compensación de créditos; o legislación aplicable) concedidas y recibidas distinguiendo las garantías externas y las garantías intragrupo. Las garantías intragrupo⁹ se evaluarán particularmente para valorar si deberían transferirse o cancelarse sin causar perturbaciones indeseadas;
• - identificar las coberturas existentes que no se hayan incluido en las salvaguardias mencionadas anteriormente;
• - identificar las unidades organizativas responsables de la provisión de fondos y sus interrelaciones contractuales con otras unidades, teniendo en cuenta las entradas y salidas de efectivo y la capacidad de contrapeso;
• - desarrollar, cuando sea necesario, mecanismos que garanticen el mantenimiento de los acuerdos existentes en el momento de la resolución y con posterioridad a la misma, la continuidad de las transacciones vinculadas o espejo de las unidades segregadas y el acceso a las divisas por parte de las unidades segregadas.

Interconexiones legales

⁸ Como, por ejemplo, las cartas de patrocinio ( comfort letters ).

⁹ Las garantías intragrupo, en el contexto de estas directrices, deben entenderse en sentido amplio como mecanismos de transferencia de pérdidas.

Con el fin de prestar apoyo a las autoridades de resolución, las entidades identificarán las interconexiones legales entre el perímetro principal de transferencia y el resto de la entidad, incluidos, a título enunciativo pero no limitativo:

• a. A nivel interno de la entidad: i) las vinculaciones societarias; ii) los vínculos fiscales; iii) las obligaciones con los demás cooperativistas, cuando sea pertinente; iv) la relación jurídica entre las entidades y cualquier mecanismo de solidaridad o sistema institucional de protección (SIP); v) los contratos pertinentes con cláusulas de exclusión, como empresas conjuntas u otras asociaciones con, por ejemplo, compañías de seguros.
• b. A nivel de unidades organizativas: las interconexiones legales debidas a las obligaciones de servicio existentes en virtud de acuerdos de nivel de servicio o sin estos, contratos de empleados y convenio colectivo¹⁰ , y disposiciones contractuales vinculadas a los activos y pasivos de cada unidad.

¹⁰ De conformidad con el artículo 5, apartado 1, de la Directiva 2001/23/CE sobre traspasos de empresas y con el artículo 34, apartado 4, de la Directiva 2014/59/UE, la automaticidad de la transferencia de los contratos laborales podría no aplicarse en el marco de una transferencia que utilice el instrumento de la entidad puente, de la venta del negocio o de la segregación de activos.

Las entidades identificarán los posibles conflictos de separabilidad relacionados con los elementos mencionados y entregarán a las autoridades de resolución toda la información necesaria para aclarar los siguientes puntos:

• (i) las posibles consecuencias de la definición del perímetro de transferencia en la estructura de propiedad de la entidad y en la independencia del adquirente;
• (ii) si el segundo nivel del perímetro de transferencia podría estructurarse de manera que no genere pérdidas innecesarias por motivos fiscales;
• (iii) si los mecanismos de cooperación deberían continuar y podrían beneficiar al perímetro de transferencia;
• (iv) si la pertenencia al SIP, a una asociación o a mecanismos de solidaridad similares puede continuar para el perímetro de transferencia y las posibles obligaciones asociadas vinculadas a dicho perímetro de transferencia, evaluando también, en su caso, si las exenciones para el SIP/la asociación (como las previstas en el artículo 113, apartado 7, y en el artículo 49, apartado 3, del Reglamento (UE) n.º 575/2013) continúan o se extinguen en la resolución y cuáles serían las implicaciones;
• (v) si los posibles riesgos de litigio (incluidos los riesgos de litigio derivados de la propia acción de resolución bajo la orientación de las autoridades de resolución) afectan al perímetro de transferencia y en qué medida.

Las autoridades de resolución evaluarán hasta qué punto podrían utilizarse las competencias previstas en el artículo 64, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE para modificar o cancelar contratos con el fin de definir mejor el segundo nivel del perímetro de transferencia y eliminar las interconexiones innecesarias.

Interconexiones operativas

Además de mapear los equivalentes a jornada completa (FTE, por sus siglas en inglés) a los componentes del perímetro de transferencia (véase el apartado 35 de estas directrices), las entidades proporcionarán información sobre los conocimientos especializados necesarios para la realización de las actividades incluidas en el perímetro de transferencia. En última instancia, es la comprensión de la experiencia lo que se considerará en la evaluación de la sustituibilidad del personal y en la mitigación de los conflictos de separabilidad.

Interconexiones de negocio

Las entidades identificarán las interconexiones de negocio, como cualquier vínculo entre unidades organizativas en el que una línea de negocio se opera a través de múltiples unidades organizativas o cuyos ingresos se derivan de las actividades desarrolladas por diferentes unidades organizativas, incluidas las sinergias o los clientes vinculados a diferentes negocios.

Las autoridades de resolución considerarán la metodología para la definición del perímetro de transferencia a la luz de las interconexiones de negocio, de modo que i) el perímetro que se transferirá a la SGA no afecte negativamente a la franquicia del negocio (incluidas las funciones esenciales y las ramas de actividad principales) que permanezca en la entidad objeto de resolución que vaya a continuar, ii) o, alternativamente, que el hecho de dejar las unidades en la entidad objeto de resolución no vaya en detrimento de la franquicia del negocio (incluidas las funciones esenciales y las ramas de actividad principales) que se transfiere al adquirente o adquirentes potenciales o a la entidad puente.