6.1. Pruebas de resistencia

Las entidades incorporarán los factores ambientales en su marco de pruebas de resistencia, elaborado de acuerdo con las Directrices de la ABE sobre las pruebas de resistencia de las entidades.

De conformidad con el artículo 177, apartado 2, y apartado 2 bis , del Reglamento (UE) n.º 575/2013, las entidades que utilicen el método IRB están obligadas a realizar periódicamente pruebas de resistencia en relación con el riesgo de crédito, que deberán contemplar las consecuencias de escenarios de recesión graves, pero plausibles, y que incluirán los «factores de riesgo ASG, en particular los riesgos físico s y de transición derivados del cambio climático» . La metodología para realizar pruebas de resistencia de conformidad con este artículo deberá ser coherente, en la medida en que proceda, con los métodos establecidos en el apartado 4.7.1 de las Directrices de la ABE sobre las pruebas de resistencia de las entidades y en el presente apartado.

A efectos de su ejercicio de pruebas de resistencia, las entidades utilizarán un escenario base, así como un conjunto de escenarios adversos que se definen como graves (es decir, riesgo de cola ), pero plausibles (es decir, razonablemente probables).

Al definir su escenario base , las entidades asumirán la continuidad de las condiciones y tendencias actuales, incluidas las tendencias previstas en los riesgos ambientales, sin asumir perturbaciones extrema s o cambios en las políticas. El escenario base tendrá en cuenta las políticas adoptadas o que estén a punto de adoptarse durante el período considerado cuando sea probable que generen impactos materiales.

Para el conjunto de escenarios adversos, las entidades deberán considerar, entre otras perturbaciones, las perturbaciones medio ambientales. Cuando se combin en perturbaciones de diferentes orígenes, las entidades examinarán con mayor profundidad las consecuencias de estos riesgos compuestos, cuyos impactos podrían ser mayores de los que resultarían de una simple agregación de los impactos de los escenarios climático, medioambiental y macroeconómico analizados por separado.

Al incorporar variables medioambientales en su marco de pruebas de resistencia existente, las entidades realizarán un análisis exhaustivo de las deficiencias de sus modelos de pruebas de resistencia para identificar las áreas en las que es necesario mejorar las capacidades actuales de modelización, a fin de tener debidamente en cuenta los riesgos ambientales. Dado que los riesgos ambientales no se reflejan directamente en las variables económicas, las entidades deberían plantearse una revisión en profundidad de sus enfoques, en lugar de realizar múltiples ajustes ad hoc .

Para facilitar una integración fluida de las variables medioambientales, es posible que las entidades tengan que someter a prueba los nuevos enfoques o módulos de riesgo ambiental por separado antes de integrarlos plenamente . En la fase de prueba, las entidades deberán ser cautas al utilizar los resultados de las pruebas de resistencia para la toma de decisiones.

Las entidades garantizarán que sus modelos de pruebas de resistencia tengan en cuenta adecuadamente aspectos como el sector de actividad y el país o la ubicación geográfica. Al desarrollar nuevos modelos o ampliar la granularidad de los modelos existentes, las entidades introducirán variables sensibles a los riesgos ambientales en relación con la identificación de los canales de transmisión previstos en el apartado 5.1.

Siempre que sea posible y teniendo en cuenta su evaluación de materialidad, las entidades aplicarán perturbaciones medioambientales relacionadas con escenarios adversos directamente a nivel de exposición. Para los riesgos cuya materialidad es resultado principalmente de un efecto de concentración, las entidades aplicarán las perturbaciones a los grupos de contrapartes con un perfil similar de exposición a los riesgos ambientales.

Las entidades podrán utilizar una hipótesis de balance estático , pero se les anima a incorporar, en la medida de lo posible, los cambios significativos en la composición de sus carteras derivados de la estrategia aprobada de la entidad, cuando estos vayan a producirse durante el período de la prueba de resistencia. Como complemento, las entidades podrán utilizar un enfoque de balance completamente dinámico de acuerdo con sus prácticas y necesidades.

Las entidades incorporarán progresivamente los factores ambientales en sus modelos de pruebas de resistencia, comenzando por los modelos de riesgo de crédito y con el objetivo de captar gradualmente los impactos de los cambios ambientales en otras categorías de riesgo tradicionales, incluidos los riesgos de mercado, operacional y de liquidez en todas las carteras, sectores y zonas geográficas pertinentes.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 15 de las Directrices de la ABE sobre la pruebas de resistencia de las entidades, estas no están obligadas a incorporar los riesgos ambientales en sus pruebas de resistencia inversas. Pueden hacerlo de forma voluntaria si lo consideran útil.