4. Creat agus struchtúr eagrúcháin

Ba cheart do chomhlacht bainistíochta eisitheora ARTanna struchtúr eagraíochtúil agus oibríochtúil atá oiriúnach agus trédhearcach a áirithiú don eisitheoir ARTanna sin agus ba cheart tuairisc i scríbhinn a bheith aige air. Ba cheart don struchtúr bainistíocht éifeachtach stuama eisitheoir na ARTanna agus an ghrúpa a chur chun cinn agus a léiriú, i gcás inarbh infheidhme.

Ba cheart don chomhlacht bainistíochta a áirithiú go bhfuil na hacmhainní iomchuí airgeadais agus daonna ag na feidhmeanna rialaithe inmheánaigh chomh maith leis na cumhachtaí chun a ról a chomhlíonadh go héifeachtach. Ar a laghad, ba cheart feidhm an chomhlíonta a fheidhmiú go neamhspleách, lena n-áireofaí cúraimí a leithscaradh go hiomchuí. Ba cheart na línte tuairiscithe agus leithdháileadh na bhfreagrachtaí a bheith soiléir, dea-shainithe, comhleanúnach, infhorfheidhmithe agus doiciméadaithe go cuí. Ba cheart an doiciméadacht a thabhairt cothrom le dáta de réir mar is cuí.

Níor cheart go gcuirfeadh struchtúr an eisitheora ARTanna bac ar chumas an chomhlachta bainistíochta maoirseacht agus bainistiú éifeachtach a dhéanamh ar a rioscaí nó go mbeadh an grúpa, i gcás inarb infheidhme, neamhchosanta ar an údarás inniúil nó ar chumas an údaráis inniúil maoirseacht éifeachtach a dhéanamh ar eisitheoir ARTanna.

Ba cheart don chomhlacht bainistíochta measúnú a dhéanamh i dtaobh an bhfuil tionchar ag athruithe ábhartha ar struchtúr an ghrúpa i gcás inarb infheidhme (e.g. fochuideachtaí, cumaisc agus éadálacha nua a bhunú, codanna den ghrúpa a dhíol nó a fhoirceannadh, nó forbairtí seachtracha) ar fhóntacht chreat eagraíochtúil an eisitheora ART. I gcás ina sainaithnítear laigí, ba cheart don chomhlacht bainistíochta aon choigeartuithe is gá a dhéanamh go tapa.

4.2 Bíodh do struchtúr ar eolas agat

Ba cheart go mbeadh eolas agus tuiscint iomlán ag an gcomhlacht bainistíochta ar struchtúr dlíthiúil, eagraíochtúil agus oibríochtúil eisitheoir ARTanna (“bíodh aithne agat ar do struchtúr”) agus ba cheart dó a áirithiú go bhfuil sé i gcomhréir lena straitéis ghnó agus riosca fhormheasta agus lena inghlacthacht riosca agus go gcumhdaítear é lena chreat bainistithe riosca.

Ba cheart don chomhlacht bainistíochta a áirithiú go bhfuil struchtúr eisitheora ARTanna agus, i gcás inarb infheidhme, na struchtúir laistigh de ghrúpa soiléir, éifeachtúil agus trédhearcach don fhoireann, do na scairshealbhóirí agus do gheallsealbhóirí eile agus don údarás inniúil.

Ba cheart don chomhlacht bainistíochta struchtúr eisitheoir ARTanna, a éabhlóid agus a theorainneacha a threorú agus ba cheart dó a áirithiú go bhfuil údar cuí leis an struchtúr agus go bhfuil sé éifeachtúil agus nach mbaineann castacht iomarcach ná mhíchuí leis.

Nuair a bhíonn struchtúir den sórt sin á mbunú, ba cheart don chomhlacht bainistíochta na struchtúir sin a thuiscint mar aon leis an gcuspóir atá leo agus na rioscaí ar leith a bhaineann leo agus ba cheart dó a áirithiú go mbeidh na feidhmeanna rialaithe inmheánaigh rannpháirteach go hiomchuí. Níor cheart struchtúir den sórt sin a fhormheas agus a chothabháil ach amháin nuair a bheidh a gcuspóir sainithe agus intuigthe go soiléir, agus nuair atá an comhlacht bainistíochta sásta gur sainaithníodh na rioscaí ábhartha uile, lena n-áirítear rioscaí do chlú, gur féidir na rioscaí go léir a bhainistiú go héifeachtach agus a thuairisciú go hiomchuí, agus gur áirithíodh maoirseacht éifeachtach. Dá chasta an struchtúr eagraíochtúil agus oibríochtúil, agus dá mhéad na rioscaí, is ea is déine ba cheart maoirseacht a dhéanamh ar an struchtúr.

Ba cheart d’eisitheoir ARTanna torthaí measúnaithe riosca a rinneadh a chur san áireamh ina gcinnteoireacht chun a shainaithint an bhféadfaí struchtúir den sórt sin a úsáid chun críche a bhaineann le ML/TF nó le coireacht airgeadais eile chun a áirithiú nach mbeidh an t-eisitheoir nó an earnáil neamhchosanta ar riosca tromchúiseach ML/TF. Chuige sin, ba cheart d’eisitheoirí ARTanna an méid seo a leanas ar a laghad a chur san áireamh:

• a. a mhéid a chomhlíonann an dlínse, ina mbunófar an struchtúr, go héifeachtach caighdeáin an Aontais agus caighdeáin idirnáisiúnta maidir le trédhearcacht cánach, frithsciúradh airgid agus maoiniú sceimhlitheoireachta a chomhrac;
• b. a mhéid atá an struchtúr ag feidhmiú mar chuspóir soiléir eacnamaíoch agus dleathach;
• c. a mhéid a d’fhéadfaí an struchtúr a úsáid chun céannacht an úinéara thairbhiúil deiridh a cheilt;
• d. a mhéid is ábhar imní an chúis as a dtagann bunú féideartha struchtúir;
• e. cibe an bhféadfadh an struchtúr bac a chur ar fhormhaoirseacht iomchuí ag comhlacht bainistíochta an eisitheora ART nó ar chumas an eisitheora an riosca gaolmhar a bhainistiú; agus
• f. cibé acu an gcruthaíonn nó nach gcruthaíonn an struchtúr bacainní ar mhaoirseacht éifeachtach a bheith á déanamh ag údaráis inniúla.

I gcás ar bith, níor cheart d’eisitheoirí ARTanna struchtúir theimhneacha ná struchtúir chasta nach bhfuil gá leo a chur ar bun nach bhfuil aon chuspóir soiléir réasúnach ná dlíthiúil acu, ná struchtúir a d’fhéadfadh a bheith ina n-údair imní go bhféadfaí iad sin a chruthú chun críche a bhaineann le coireacht airgeadais.

Ba cheart d’eisitheoirí ART a gcinntí a dhoiciméadú agus a bheith in ann údar a thabhairt lena gcinntí d’údaráis inniúla.

Ba cheart go mbeadh na struchtúir agus na gníomhaíochtaí sin, lena n-áirítear a gcomhlíonadh le reachtaíocht agus caighdeáin ghairmiúla, faoi réir athbhreithniú rialta. Sa chás go mbunaítear feidhm iniúchóireachta inmheánaí, ba cheart don fheidhm sin an t-athbhreithniú a dhéanamh ar chur chuige rioscabhunaithe.