4. Organizačný rámec a štruktúra

Riadiaci orgán emitenta ART by mal pre tohto emitenta ART zabezpečiť vhodnú a transparentnú organizačnú a prevádzkovú štruktúru a mal by mať jeho písomný opis. Štruktúra by mala podporovať a dokazovať efektívne a obozretné riadenie emitenta ART a prípadne skupiny.

Riadiaci orgán by mal zabezpečiť, aby mali funkcie vnútornej kontroly primerané finančné a ľudské zdroje, ako aj právomoci na účinné vykonávanie svojej úlohy. Minimálne funkcia dodržiavania súladu by mala fungovať nezávisle vrátane existencie primeraného rozdelenia povinností. Hranice podávania správ a rozdelenie zodpovednosti by mali byť jasné, dobre vymedzené, koherentné, vynútiteľné a riadne zdokumentované. Dokumentácia by sa mala podľa potreby aktualizovať.

Štruktúra emitenta ART by nemala brániť schopnosti riadiaceho orgánu účinne dohliadať na riziká, ktorým je vystavený emitent alebo prípadne skupina, a riadiť ich, či schopnosti príslušného orgánu účinne vykonávať dohľad nad emitentom ART.

Riadiaci orgán by mal posúdiť, či a akým spôsobom prípadné významné zmeny štruktúry skupiny (napr. zriaďovanie nových dcérskych spoločností, fúzie a akvizície, predaj alebo likvidácia časti skupiny alebo vonkajší vývoj) vyplývajú na spoľahlivosť organizačného rámca emitenta ART. V prípade zistenia nedostatkov by mal riadiaci orgán rýchlo prijať všetky potrebné úpravy. 4.2 Poznaj svoju štruktúru

Riadiaci orgán by mal úplne poznať právnu, organizačnú a prevádzkovú štruktúru emitenta ART a rozumieť jej („poznaj svoju štruktúru“) a zabezpečiť, aby bola v súlade so schválenou obchodnou stratégiou, stratégiou v oblasti rizík a s ochotou podstupovať riziká, a aby sa na ňu vzťahoval rámec riadenia rizík.

Riadiaci orgán by mal zabezpečiť, aby štruktúra emitenta ART a prípadne štruktúry v rámci skupiny boli jasné, účinné a transparentné pre zamestnancov, pre akcionárov a ostatné zainteresované strany a pre príslušný orgán.

Riadiaci orgán by mal usmerňovať štruktúru emitenta ART, jej vývoj a jej obmedzenia, a mal by zabezpečiť, aby štruktúra bola odôvodnená a účinná a aby nebola zbytočne alebo neprimerane zložitá.

Pri vytváraní takýchto štruktúr by im riadiaci orgán mal rozumieť, ako aj ich účelu a konkrétnym rizikám, ktoré s nimi súvisia, a zabezpečiť, aby boli náležite zapojené funkcie vnútornej kontroly. Takéto štruktúry by sa mali schvaľovať a udržiavať len vtedy, ak bol ich účel jasne vymedzený a pochopený a ak je riadiaci orgán presvedčený, že boli identifikované všetky významné riziká vrátane rizík poškodenia dobrej povesti, že všetky riziká sa dajú účinne riadiť a náležite vykazovať a že je zabezpečený účinný dohľad. Čím zložitejšia je organizačná a prevádzková štruktúra a čím väčšie riziká, tým intenzívnejší má byť dohľad nad štruktúrou.

Emitent ART by mal pri svojom rozhodovaní zohľadniť výsledky posúdenia rizík vykonaného s cieľom zistiť, či by sa takéto štruktúry mohli použiť na účel spojený s praním špinavých peňazí a financovaním terorizmu alebo inou finančnou trestnou činnosťou, aby sa zabezpečilo, že emitent alebo sektor nebudú vystavení vážnemu riziku prania špinavých peňazí, financovania terorizmu alebo inej finančnej trestnej činnosti. V tomto smere by emitent ART mal zohľadniť aspoň:

• a. mieru, do akej právomoc, v ktorej bude štruktúra zriadená, bude účinným spôsobom v súlade s normami EÚ a medzinárodnými normami v oblasti daňovej transparentnosti, boja proti praniu špinavých peňazí a boja proti financovaniu terorizmu;
• b. mieru, do akej štruktúra slúži zjavnému hospodárskemu a zákonnému účelu;
• c. mieru, do akej by sa štruktúra mohla použiť na skrytie totožnosti konečného užívateľa výhod;
• d. mieru, do akej vzbudzuje obavy dôvod vedúci k možnému vytvoreniu štruktúry;
• e. či by štruktúra mohla brániť primeranému dohľadu zo strany riadiaceho orgánu emitenta ART alebo schopnosti emitenta riadiť súvisiace riziko a
• f. či táto štruktúra predstavuje prekážky, pokiaľ ide o účinný dohľad príslušných orgánov.

V každom prípade by emitenti ART nemali vytvárať nejasné alebo zbytočné, zložité štruktúry, ktoré nemajú jasný ekonomický dôvod alebo právny účel, alebo pri ktorých vznikajú obavy, že by tieto štruktúry mohli byť využité na účely súvisiace s finančnou trestnou činnosťou.

Emitenti ART majú zdokumentovať svoje rozhodnutia a majú byť schopní zdôvodniť svoje rozhodnutia príslušným orgánom.

Tieto štruktúry a činnosti vrátane dodržiavania ich súladu s právnymi predpismi a odbornými normami by mali podliehať pravidelnému preskúmaniu. Ak je vytvorená funkcia vnútorného auditu, má vykonávať preskúmanie na základe rizikovo orientovaného prístupu.