4.4 Treatment of deficiencies and margin of conservatism

Iestādēm ir jāidentificē visas nepilnības, kas ir saistītas ar riska parametru aplēsēm un izraisa novirzes minēto parametru kvantitatīvajā novērtēšanā vai palielina nenoteiktību, kuru pilnībā neizsaka vispārīgā aplēses kļūda, un tām ir jāklasificē katra nepilnība kādā no šādām kategorijām:

• (a) A kategorija — apzinātās datu un metodiskās nepilnības;
• (b) B kategorija — attiecīgas izmaiņas izvietošanas standartos, vēlmē uzņemties risku, piedziņas un atgūšanas politikās un jebkurā citā papildu nenoteiktības avotā.

Lai identificētu un klasificētu visas 36. punktā minētās nepilnības, iestādēm ir jāņem vērā visas būtiskās nepilnības metodikā, procesos, kontroles pasākumos, datos vai IT sistēmās, ko identificējusi kredītriska kontroles struktūrvienība, validācijas funkcija, iekšējās revīzijas funkcija vai jebkurš cits iekšējs vai ārējs pārskats, un tām ir jāanalizē vismaz visi turpmāk minētie iespējamie papildu nenoteiktības avoti riska kvantitatīvajā novērtēšanā:

• (a) saskaņā ar A kategoriju
• (i) trūkstoši vai būtiski izmainīti saistību neizpildes kritēriji vēsturiskajos novērojumos, tostarp izmainīti kritēriji attiecībā uz būtisku kredītsaistību kavējumu atzīšanu;
• (ii) trūkstošs vai neprecīzs saistību neizpildes datums;
• (iii) trūkstoša, neprecīza vai novecojusi reitinga piesaistīšana, ko izmanto, lai novērtētu vēsturiskās kategorijas vai portfeļus, aprēķinot saistību neizpildes rādītājus vai vidējos realizētos LGD katrā kategorijā vai portfelī;
• (iv) trūkstoša vai neprecīza informācija par naudas plūsmu avotiem;
• (v) trūkstoši, neprecīzi vai novecojuši dati par risku raksturojošajiem rādītājiem un reitingu kritērijiem;
• (vi) trūkstoša vai neprecīza informācija, ko izmanto, aplēšot turpmāk atgūtās summas, kā minēts 159. punktā;
• (vii) trūkstoši vai neprecīzi dati ekonomisko zaudējumu aprēķināšanai;
• (viii) ierobežota vēsturisko novērojumu reprezentativitāte, ko izraisa ārējo datu izmantošana;
• (ix) iespējama novirze, ko izraisa metodes izvēle, aprēķinot vidējo lielumu konstatētajiem viena gada saistību neizpildes rādītājiem saskaņā ar 80. punktu;
• (x) nepieciešamība koriģēt vidējo lielumu konstatētajiem viena gada saistību neizpildes rādītājiem saskaņā ar 86. punktu;
• (xi) trūkstoša informācija, kas nepieciešama, lai varētu aplēst zaudējumu rādītājus vai atspoguļot ekonomikas lejupslīdes datus LGD aplēsēs;
• (b) saskaņā ar B kategoriju
• (i) izmaiņas izvietošanas standartos, piedziņas vai atgūšanas politikās, vēlmē uzņemties risku vai citos attiecīgos iekšējos procesos;
• (ii) nepamatotas atkāpes piemērošanas portfeļa galveno riska raksturlielumu vērtību diapazonos, salīdzinot ar tiem, kas ietverti riska kvantitatīvā novērtēšanā izmantotajā datu kopā;
• (iii) izmaiņas tirgus vai juridiskajā vidē;
• (iv) nākotnes prognozes attiecībā uz iespējamām izmaiņām portfeļa struktūrā vai riska līmenī, jo īpaši pamatojoties uz rīcību vai lēmumiem, kas jau ir pieņemti, bet vēl nav atspoguļoti konstatētajos datos.

4.4.2 Atbilstoša korekcija

Lai novērstu riska parametru aplēsēs neobjektivitāti, ko izraisa apzinātās nepilnības, kuras minētas 36. un 37. punktā, iestādēm ir jāpiemēro atbilstošas metodikas, tādējādi iespēju robežās novēršot apzinātās nepilnības. Šo metodiku ietekme uz riska parametru (“atbilstoša korekcija”), ar kuru ir jānodrošina precīzāka minētā riska parametra aplēse (“iespējami precīza aplēse”), vai nu palielina, vai samazina riska parametra vērtību. Iestādēm ir jānodrošina un jāiesniedz pierādījumi, ka atbilstošas korekcijas piemērošana nodrošina iespējami precīzu aplēsi.

Iestādēm ir jādokumentē metodes, ko tās izmanto, lai veiktu atbilstošas korekcijas, ja tādas ir nepieciešamas, novēršot apzinātās nepilnības, kā arī to pamatojums.

Iestādēm ir regulāri jāuzrauga atbilstošo korekciju piemērotība. Iestādēm pieņemot atbilstošas korekcijas, netiek nenovērsta nepieciešamība risināt apzinātās nepilnības.

4.4.3 Piesardzības rezerve

Attiecībā uz prasību, ka iestādēm ir jāparedz piesardzības rezerve (“MoC”) saistībā ar plānoto aplēšu kļūdas diapazonu, kā paredzēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 179. panta 1. punkta

• f) apakšpunktā un 180. panta 1. punkta e) apakšpunktā, iestādēm ir jāievieš sistēma aplēšu kļūdu kvantitatīvai novērtēšanai, dokumentēšanai un uzraudzībai.

Galīgajai MoC riska parametru aplēsēs ir jāatspoguļo aplēšu nenoteiktība visās šādās kategorijās: A kategorija — MoC saistībā ar datu un metodikas nepilnībām, kas apzinātas saskaņā ar A kategoriju, kā minēts 36. punkta (a) apakšpunktā;

B kategorija — MoC saistībā ar būtiskām izmaiņām izvietošanas standartos, vēlmē uzņemties risku, piedziņas un atgūšanas politikās un jebkurā citā papildu nenoteiktības avotā, kas apzināts saskaņā ar B kategoriju, kā minēts 36. punkta (b) apakšpunktā;

C kategorijā — vispārīgā aplēses kļūda.

Lai MoC izteiktu kvantitatīvi, iestādēm ir jādara viss turpmāk minētais:

• (a) kvantitatīvi jāizsaka MoC attiecībā uz apzinātajām nepilnībām, kas minētas 36. un 37. punktā, tādā mērā, uz ko neattiecas vispārīgā aplēses kļūda, vismaz attiecībā uz katru A un B kategoriju kalibrēšanas segmenta līmenī, nodrošinot, ka:
• (i) ja attiecināms, tiek izmantotas atbilstošas korekcijas 38. punkta nozīmē, rēķinot MoC attiecībā uz jebkuru nenoteiktības palielinājumu vai papildu aplēses kļūdu saistībā ar šīm korekcijām;
• (ii) MoC kategorijas līmenī saistībā ar atbilstošajām korekcijām ir proporcionāls nenoteiktībai ap šīm korekcijām;
• (iii) MoC tiek piemērota, lai novērstu nenoteiktību riska parametra aplēsē, ko izraisa jebkuras nepilnības no tām, kas minētas 36. un 37. punktā, ja tās nav izlabotas, veicot atbilstošas korekcijas, kā norādīts (i) punktā;
• (b) kvantitatīvi jāizsaka C kategorijas vispārīgā aplēses kļūda, kas minēta 42. punktā, saistībā ar pamatā esošo aplēses metodi vismaz attiecībā uz katru kalibrēšanas segmentu; MoC attiecībā uz vispārīgo aplēses kļūdu ir jāatspoguļo statistiskā novērtējuma sadalījuma izkliede.

Iestādes 43. punkta (a) apakšpunkta nolūkā un attiecībā uz katru A un B kategoriju, ja tas ir pamatoti, var sagrupēt visas vai dažas nepilnības, lai kvantitatīvi izteiktu MoC .

Iestādēm kvantitatīvi ir jāizsaka galīgā MoC kā summa, kas sastāv no:

• (a) MoC saskaņā ar A kategoriju, kā minēts 43. punkta (a) apakšpunktā;
• (b) MoC saskaņā ar B kategoriju, kā minēts 43. punkta (a) apakšpunktā;
• (c) MoC attiecībā uz vispārīgo aplēses kļūdu (C kategorija), kā minēts 43. punkta
• (b) apakšpunktā.

Iestādēm ir jāpieskaita galīgā MoC riska parametra iespējami precīzai aplēsei.

Iestādēm ir jānodrošina, lai galīgās MoC ietekme neizraisītu riska parametra aplēšu samazināšanos un jo īpaši lai:

• (a) MoC , kas izriet no vispārīgās aplēses kļūdas, ir lielāka par nulli;
• (b) MoC , kas izriet no katras A un B kategorijas, ir proporcionāla palielinātajai nenoteiktībai riska parametru iespējami precīzā aplēsē, ko izraisa apzinātās nepilnības, kas uzskaitītas katrā kategorijā. Jebkurā gadījumā MoC saskaņā ar katru A un B kategoriju vajadzētu būt lielākai vai vienādai ar nulli.

Iestādēm ir jāizvērtē apzināto nepilnību un izrietošās galīgās MoC vispārējā ietekme uz modeļa pareizību un jānodrošina, ka pārmērīgu korekciju nepieciešamības dēļ netiek izkropļotas riska parametru aplēses un no tām izrietošās pašu kapitāla prasības.

Katrā reitingu sistēmā piemērotā MoC ir jādokumentē attiecīgā modeļa dokumentācijā un metodiskajās rokasgrāmatās. Dokumentācijā ir jāiekļauj vismaz turpmāk minētais:

• (a) visu apzināto nepilnību pilns saraksts, tostarp kļūdas un nenoteiktības, kā arī potenciāli ietekmētās modeļa sastāvdaļas vai riska parametri;
• (b) kategorija, kurā šīs nepilnības ir klasificētas, kā minēts 42. punktā;
• (c) MoC kvantitatīvās novērtēšanas metožu apraksts saistībā ar apzinātajām nepilnībām, kā minēts 43. punkta (a) apakšpunktā, un jo īpaši metodikas, ko izmanto MoC kvantitatīvai novērtēšanai katrā kategorijā.

Iestādēm ir regulāri jāuzrauga MoC līmeņi. Iestādēm pieņemot MoC , nezūd nepieciešamība novērst kļūdu vai nenoteiktību cēloņus vai veikt korekcijas modeļos, lai nodrošinātu to pilnīgu atbilstību Regulas (ES) Nr. 575/2013 prasībām. Pēc nepilnību vai nenoteiktības avotu novērtēšanas iestādēm ir jāizstrādā plāns, kā novērst datu un metodiskās nepilnības, kā arī jebkuru citu iespējamu papildu nenoteiktības avotu, un kā saprātīgā termiņā samazināt aplēšu kļūdas, ņemot vērā šo aplēšu kļūdu būtiskumu un reitingu sistēmas būtiskumu.

Pārskatot MoC līmeņus, iestādēm ir jānodrošina viss turpmāk minētais:

• (a) MoC , kas izriet no A un B kategorijām, kā minēts 36. un 37. punktā, ir jāiekļauj iekšējos ziņojumos atsevišķi par katru kategoriju, lai to laika gaitā varētu samazināt un pat izslēgt, kad nepilnības būs novērstas visās ietekmētajās reitingu sistēmas daļās;
• (b) MoC , kas izriet no vispārīgās aplēses kļūdas, kā minēts 43. punkta (b) apakšpunktā, jāiekļauj iekšējos ziņojumos atsevišķā kategorijā (“C”);
• (c) MoC līmenis ir jānovērtē regulārās pārskatīšanas ietvaros, kā norādīts 9. nodaļā, un jo īpaši MoC līmenis saistībā ar vispārīgo aplēses kļūdu ir jāsaglabā pietiekams pēc visjaunāko datu iekļaušanas saistībā ar riska parametra aplēsēm.

Iestādēm ir jānodrošina nepieciešamo MoC izmaiņu savlaicīga veikšana.