4.4 Treatment of deficiencies and margin of conservatism

Instituțiile trebuie să identifice toate deficienț ele privind estimarea parametrilor de risc care produc o distorsiune în cuantificarea acestor parametri sau generează un grad crescut de incertitudine care nu este cuprins în întregime în eroarea de estimare generală, precum și să clasifice fiecare deficie nță în una din următoarele categorii:

• (a) Categoria A: Datele identificate și deficiențele metodologice;
• (b) Categoria B: Schimbările relevante privind standardele de acordare a creditelor, apetitul pentru risc, politicile de colectare și recuperare și orice alte surse de incertitudine suplimentară.

În vederea identificării și clasificării tuturor deficiențelor menționate la punctul 36 , instituțiile trebuie să ia în considerare toate deficiențele relevante în metode, procese, controale, date sau sisteme IT ce au fost identificate de unitatea de control al riscului de credit, funcția de validare, funcția de audit intern sau orice altă verificare internă sau externă și trebuie să analizeze cel puțin toate sursele posibile de incertitudine suplimentară în cuantificarea riscurilor, enumerate mai jos:

• (a) în categoria A:
• (i) Factori declanșatori ai stării de nerambursare care lipesc sau sunt modificați substanțial în observațiile istorice, inclusiv criterii modificate pentru recunoașterea obligațiilor semnificative de credit restante;
• (ii) dată de nerambursare lipsă sau inexactă;
• (iii) alocare de rating lipsă, inexactă sau depășită, folosită în evaluarea claselor de rating sau grupelor de r isc istorice în vederea calculării ratelor de nerambursare sau a LGD medii efective pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc ;
• (iv) informații lipsă sau inexacte privind sursa fluxurilor de numerar;
• (v) date lipsă, inexacte sau depășite privind factorii de risc și criteriile de rating;
• (vi) Informații lipsă sau inexacte utilizate în vederea estimării recuperărilor viitoare la care se face referire la punctul 159 ;
• (vii) date lip să sau inexacte pentru calcularea pierderii economice;
• (viii) reprezentativitate limitată a observațiilor istorice datorită utilizării unor date externe;
• (ix) distorsiuni posibile apărute ca urmare a abordării alese în calcularea mediei ratelor de nerambursare pe un an observate în conformitate cu punctul 80;
• (x) necesitatea ajustării mediei ratelor de nerambursare pe un an observate în conformitate cu punctul 86;
• (xi) informații lipsă în vederea estimării ratelor de pierdere sau în vederea reflectării declinului economic în estimările LGD;
• (b) în categoria B:
• (i) modificări în standardele de acordare a creditelor, politicile de colectare sau recuperare, apetitul pentru risc sau alte procese interne relevante;
• (ii) abateri nejustificate în intervalele de valori ale principalelor caracteristici de risc ale portofoliului de aplicare comparativ cu cele ale setului de date utilizat pentru cuantificarea riscurilor;
• (iii) modificări ale mediului de piață sau juridic;
• (iv) estimări prospective privind posibilele modificări ale structurii portofoliului sau ale nivelului de risc, în special pe baza unor acțiuni sau decizii care au fost deja luate, dar care nu sunt reflectate în datele observate.

4.4.2 Ajustare adecvată

Pentru a depăși distorsiunile din cadrul estimărilor parametrilor de risc rezultate din deficiențele identificate, menționate în paragrafele 36 și 37 , instituțiile trebuie să aplice metodologii adecvate pentru a corecta deficientele identificate în măsura in care este posibil. Impactul acestor metodologii asupra parametrului de risc („ajustare adecvată”), care trebuie să conducă la o estimare mai exactă a parametrului de risc („cea mai bună estimare”), reprezintă fie o creștere, fie o scădere a valorii parametrului de risc. Instituțiile trebuie să se asigure și să aducă dovada că aplicarea unei ajustări adecvate conduce la cea mai bună estimare.

Instituțiile trebuie să formalizeze metodele utilizate pentru a aplica ajustări adecvate în vederea rectificării deficiențelor identificate, acolo unde este cazul, precum și justificarea lor.

Instituțiile trebuie să monitorizeze cu regularitate ade cvarea ajustărilor adecvate . Adoptarea unei ajustări adecvate de către instituții nu trebuie să înlocuiască nevoia de a aborda deficiențele identificate.

4.4.3 Marja de prudență

În ceea ce privește cerința ca instituțiile să adauge o marjă de prudență (MdP) care are legătură cu intervalul așteptat al erorilor de estimare potrivit articolului 179 alineatul (1) litera (f) și articolului 180 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile trebuie să implementeze un cadru pentru cuantificarea, formalizarea și monitorizarea erorilor de estimare.

MdP finală referitoare la o estimare a parametrului de risc trebuie să reflecte incertitudinea estimării în toate categoriile de mai jos:

Categoria A: MdP referitoare la datele și la deficiențele metodologice identificate în categoria A, menționate la punctul 36 litera (a) ;

Categoria B: MdP referitoare la modificările relevante ale standardelor de acordare a creditelor , ale apetitului pentru risc, ale politicilor de colectare și recuperare și ale oricărei alte surse de incertitudine suplimentară identificate în categoria B, menționate la punctul 36 (b) ;

Categoria C: eroarea de estimare generală.

Pentru a cuantifica MdP, instituțiile trebuie să îndeplinească toate cele de mai jos:

• (a) să cuantifice MdP pentru deficiențele identificate menționate la punctele 36 și 37 în măsura în care nu sunt acoperite de eroarea de estimare generală, cel puțin pentru fiecare dintre categoriile A și B la nivelul segmentului de calibrare, asigurându - se că:
• (i) acolo unde sunt utilizate ajustări adecvate în sensul punctului 38 , MdP justifică orice creștere a incertitudinii sau eroare de estimare suplimentară asociată acestor ajustări;
• (ii) MdP la nivel de categorie referitoare la ajustările adecvate este proporțională cu incertitudinea asociată cu aceste ajustări;
• (iii) este aplicată MdP pentru a aborda incertitudinea estimării parametrului de risc rezultată din orice deficiențe cum sunt cele menționate în paragrafele 36 și 37 și care nu au fost corectate prin ajustări adecvate cum sunt cele menționate la litera (i);
• (b) să cuantifice eroarea de estimare generală din categoria C, menționată la punctul 42, asociată cu metoda de estimare subiacentă cel puțin pentru fiecare segment de calibrare; MdP pentru eroarea de estimare generală trebuie să reflecte dispersia distribuției estimatorului statistic.

În sensul punctului 43(a) și pentru fiecare dintre categoriile A și B, instituțiile pot grupa toate deficiențele sau pe cele selectate, acolo unde acest lucru este justificat, în vederea cuantificării MdP.

Instituțiile trebuie să cuantifice MdP finală ca sumă a:

• (a) MdP din categoria A, menționată la punctul 43(a) ;
• (b) MdP din categoria B, menționată la punctul 43(a) ;
• (c) MdP pentru eroarea de estimare generală (categoria C), menționată la punctul 43(b) .

Instituțiile trebuie să adauge MdP finală la cea mai bună estimare a parametrului de risc.

Instituțiile trebuie să se asigure că impactul MdP finale nu conduce la scăderea estimărilor parame trului de risc și, în special, că:

• (a) MdP rezultată din eroarea de estimare generală este mai mare de zero;
• (b) MdP rezultată din fiecare dintre categoriile A și B este proporțională cu incertitudinea crescută a celei mai bune estimări a parametrilor de risc determinată de deficiențele identificate enumerate în fiecare categorie. În orice caz, MdP din fiecare dintre categoriile A și B trebuie să fie mai mare sau egală cu zero.

Instituțiile trebuie să ia în considerare impactul deficiențelor identificate și al MdP finale rezultate asupra solidității modelului și să se asigure că estimările parametrilor de risc și cerințele de fonduri proprii rezultante nu sunt distorsionate de necesitatea unor ajustări excesive.

Pentru fiecare sistem de rating, MdP aplicată trebuie formalizată în documentația relevantă a modelului și în manualele metodologice. Documentația trebuie să conțină cel puțin următoarele:

• (a) o listă completă a tuturor deficiențelor identificate, inclusiv erorile și incertitudinile, și componentele de model e sau parametrii de risc posibil afectați;
• (b) categoria în care sunt clasificate aceste deficiențe, așa cum sunt menționate la punctul 42;
• (c) o descriere a metodelor de cuantificare a MdP referitoare la deficiențele identificate, menționate la punctul 43(a), și în special metodologiile utilizate pentru a cuantifica MdP pentru fie care categorie.

Instituțiile trebuie să monitorizeze cu regularitate nivelurile MdP. Adoptarea unei MdP de către instituții nu trebuie să înlocuiască nevoia de a aborda cauzele erorilor sau incertitudinilor sau de a corecta modelele astfel încât să se asigure conformitatea lor deplină cu cerințele Regulamentului nr. 575/2013. În urma unei evaluări a deficiențelor sau a surselor de incertitudine, instituțiile trebuie să dezvolte un plan de rectificare a datelor și deficiențelor metodologice, precum și a oricărei surse posibile de incertitudine suplimentară și să reducă erorile de estimare într- un interval de timp rezonabil, ținând cont de importanța erorii de estimare și de importanța sistemului de rating.

La revizuirea nivelurilor MdP, instituțiile trebuie să se asigure de toate cele de mai jos:

• (a) că MdP rezultată din categoriile A și B menționate în paragrafele 36 și 37 este inclusă în raportarea internă separat pentru fiecare categorie și că poate fi redusă în timp și în cele din urmă eliminată odată ce deficiențele au fost rectificate în toate părțile sist emului de rating ce au fost afectate;
• (b) că MdP rezultată din eroarea de estimare generală menționată la punctul 43(b) este inclusă în raportarea internă într - o categorie separată („C”);
• (c) că nivelul MdP este evaluat ca parte a unor examinări periodice menționate în Capitolul 9 și în special că nivelul MdP referitor la eroarea de estimare generală rămâne adecvat după includerea celor mai recente date relevante pentru estimarea parametrilor de risc.

Instituțiile trebuie să se asigure că schimbările necesare ale MdP sunt implementate rapid.