4.4 Treatment of deficiencies and margin of conservatism

Inštitúcie by mali identifikovať všetky nedostatky súvisiace s odhadom parametrov rizika, ktoré vedú k odchýlkam v kvantifikácii uvedených parametrov alebo ku zvýšenej neistote, ktorá nie je úplne zachytená všeobecnou chybou odhadu, a zaradiť každý nedostatok do jednej z týchto kategórií:

• (a) Kategória A: identifikované nedostatky údajov a metodické nedostatky,
• (b) Kategória B: relevantné zmeny štandardov u pisovania, ochoty podstupovať riziká, politiky inkasovania a realizácie náhrad a akýkoľvek iný zdroj ďalšej neistoty.

Na účely identifikácie a klasifikácie všetkých nedostatkov uvedených v odseku 36 by inštitúcie mali zohľadniť všetky relevantné nedostatky v metódach, procesoch, kontrolách, údajoch alebo IT systémoch, ktoré identifikoval útvar kontroly kreditného rizika, funkcia validácie, funkcia interného auditu alebo akékoľvek interné či externé preskúmanie, a mali by analyzovať minimálne všetky nasledujúce možné zdroje ďalšej neistoty v kvantifikácii rizika:

• (a) V kategórii A:
• (i) chýbajúce alebo významne zmenené spúšťacie faktory pre zlyhanie v historických pozorovaniach vrátane zmenených kritérií pre určenie kreditných záväzkov významne po dátume splatnosti,
• (ii) chýbajúci alebo nepresný dátum zlyhania,
• (iii) chýbajúce, nepresné alebo neaktuál ne ratingové zaradenie použité na posúdenie historických stupňov či skupín na účely výpočtu mier zlyhania alebo priemerných realizovaných LGD v každom stupni alebo skupine,
• (iv) chýbajúce alebo nepresné informácie o zdroji hotovostných tokov,
• (v) chýbajúce, nepresné alebo neaktuálne údaje o rizikových faktoroch a kritériách ratingu,
• (vi) chýbajúce alebo nepresné informácie používané na odhad budúcich náhrad, ako sa uvádza v odseku 159 ,
• (vii) chýbajúce alebo nepresné údaje na výpočet hospodárskej straty,
• (viii) nízka reprezentatívnosť historických pozorovaní z dôvodu používania externých údajov,
• (ix) možné odchýlky vyplývajúce z výberu prístupu k výpočtu priemeru pozorovaných jednoročných mier zlyhania podľa odseku 80,
• (x) potreba úpravy priemeru pozorovaných jednoročných mier zlyhania v súlade s odsekom 86,
• (xi) chýbajúce informácie na účel odhadu mier straty alebo na účel zohľadnenia hospodárskeho poklesu v odhadoch LGD,
• (b) V kategórii B:
• (i) zmeny štandardov upisovania, politiky inkasovania alebo realizácie náhrad, ochota podstupovať riziká alebo iné relevantné interné procesy,
• (ii) neodôvodnené odchýlky v rozsahoch hodnôt kľúčových rizikových charakteristík portfólia uplatňovania v porovnaní s rozsahmi súboru údajov použitého na kvantifikáciu rizika,
• (iii) zmeny trhového alebo legislatívneho prostredia,
• (iv) budúce očakávania možných zmien štruktúry portfólia alebo úrovne rizika, najmä na základe opatrení či rozhodnutí, ktoré už boli prijaté, ale ktoré nie sú zohľadnené v pozorovaných údajoch.

4.4.2 Primerané úpravy

S cieľom prekonať odchýlky v odhadoch parametrov rizika vyplývajúcich z identifikovaných nedostatkov uvedených v odsekoch 36 a 37 by inštitúcie mali uplatňovať primerané metodiky na opravu identifikovaných n edostatkov v možnom rozsahu. Vplyv týchto metodík na parameter rizika („ primeraná úprava“), výsledkom ktorej by mal byť presnejší odhad parametra rizika („najlepší odhad“), predstavuje buď zvýšenie, alebo zníženie hodnoty parametra rizika. Inštitúcie by mali zabezpečiť a poskytnúť dôkaz o tom, že výsledkom uplatňovania príslušnej úpravy bude najlepší odhad.

Inštitúcie by mali zaznamenať metódy používané na uplatňovanie príslušných úprav na opravu identifikovaných nedostatkov, ak je to relevantné, ako aj ic h odôvodnenie.

Inštitúcie by mali pravidelne monitorovať primeranosť príslušných úprav. Prijatie príslušnej úpravy inštitúciami by nemalo nahrádzať potrebu riešiť identifikované nedostatky.

4.4.3 Miera konzervatívnosti

V súvislosti s požiadavkou, že by inštitúcie mali pripočítavať mieru konzervatívnosti („MoC“), ktorá je relevantná pre očakávaný rozsah chýb odhadu, ako sa vyžaduje článkom 179 ods. 1 písm. f) a článkom 180 ods. 1 písm. e) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, by inštitúcie mali zaviesť rámec pre kvantifi káciu, zaznamenávanie a monitorovanie chýb odhadu.

Konečná MoC odhadu parametra rizika by mala zohľadňovať neistotu odhadu vo všetkých nasledujúcich kategóriách:

Kategória A: MoC súvisiaca s nedostatkami údajov a metodickými nedostatkami identifikovanými v kategórii A uvedenej v odseku 36(a),

Kategória B: MoC súvisiaca s príslušnými zmenami štandardov upisovania, ochoty podstupovať riziká, politikou inkasovania a politikou realizácie náhrad a akýmkoľvek iným zdrojom ďalšej neisto ty vymedzeným v kategórii B, ako sa uvádza v odseku 36(b),

Kategória C: všeobecná chyba odhadu.

S cieľom kvantifikovať MoC by inštitúcie mali vykonať všetky tieto body:

• (a) kvantifikovať MoC pre identifikované nedostatky uvedené v odsekoch 36 a 37 v rozsahu nepokrytom všeobecnou chybou odhadu, a to aspoň pre každú z kategór ií A a B na úrovni kalibračného segmentu so zabezpečením, že:
• (i) ak sa používajú primerané úpravy v zmysle odseku 38, MoC zachytáva akékoľvek zvýšenie neistoty alebo ďalšiu chybu odhadu spojenú s týmito úpravami,
• (ii) MoC na úrovni kategórie súvisiaca s primeranými úpravami je úmerná neistote spojenej s týmito úpravami,
• (iii) MoC sa uplatňuje na riešenie neistoty odhadu parametra rizika pochádzajúcej z akýchkoľvek nedostatkov patriacich k tým, na ktoré sa odkazuje v odseku 36 a 37, ktoré neboli odstránené pomocou primeraných úprav uvedených v bode i),
• (b) kvantifikovať všeobecnú chybu odhadu kategórie C uvedenú v odseku 42, ktorá vychádza z použitej metódy odhadu, aspoň pre každý kalibračný segment, MoC pre všeobecnú chybu odhadu by mala zohľadňovať rozptyl rozdelenia štatistického odhadu.

Na účel odseku 43(a) a pre každú z kategórií A a B môžu inštitúcie zoskupiť všetky alebo vybrané nedostatky, ak je to odôvodnené, na účely kvantifikácie MoC.

Inštitúcie by mali kvantifikovať konečnú MoC ako súčet:

• (a) MoC v kategórii A uvedenej v odseku 43(a),
• (b) MoC v kategórii B uvedenej v odseku 43(a),
• (c) MoC všeobecnej chyby odhadu (kategória C) uvedenej v odseku 43(b).

Inštitúcie by mali pripočítať konečnú MoC k najlepšiemu odhadu parametra rizika.

Inštitúcie by mali zabezpečiť, aby vplyv konečnej MoC nemal za následok zníženie odhadov parametra rizika, a najmä, aby:

• (a) MoC vy chádzajúca zo všeobecnej chyby odhadu bola väčšia ako nula,
• (b) MoC vychádzajúca z kategórií A a B bola úmerná zvýšenej neistote najlepšieho odhadu parametrov rizika zapríčinenej identifikovanými nedostatkami uvedenými v každej kategórii. V každom prípade by MoC v každej z kategórií A a B m ala byť väčšia alebo rovná nule.

Inštitúcie by mali zvážiť celkový vplyv identifikovaných nedostatkov a výslednej konečn ej MoC na správnosť modelu a zabezpečiť, aby odhady parametrov rizika a vyplývajúce požiadavky na vlastné zdroje neboli skreslené nevyhn utnosťou nadmerných úprav.

Pre každý ratingový systém by sa mala použitá MoC zaznamenať v príslušnej modelovej dokumentácii a metodických príručkách. Dokumentácia by mala obsahovať aspoň tieto údaje:

• (a) úplný zoznam všetkých identifikovaných nedostatkov vrát ane chýb a neistôt a potenciálne zasiahnuté modelové komponenty alebo parametre rizika,
• (b) kategória, v ktorej sú tieto nedostatky zaradené, podľa odseku 42,
• (c) opis metód kvantifikácie MoC súvisiacich s identifikovanými nedostatkami, na ktoré sa odkazuje v odseku 43(a), a najmä metodík používaných na kvantifikáciu MoC v každej kategórii.

Inštitúcie by mali pravidelne monitorovať úrovne MoC. Prijatie MoC inštitúciami by nemalo nahrádzať potrebu riešiť príčiny chýb či neistôt, alebo opraviť modely, aby sa zaistil ich úpl ný súlad s požiadavkami nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Po posúdení nedostatkov alebo zdrojov neistoty by inštitúcie mali vyvinúť plán na opravu nedostatkov údajov a metodických nedostatkov, ako aj každého iného možného zdroja ďalšej neistoty a znížiť chyby o dhadu v primeranom časovom rámci so zohľadnením závažnosti chyby odhadu a významnosti ratingového systému.

Pri preskúmaní úrovní MoC by inštitúcie mali zabezpečiť všetky tieto body:

• (a) že MoC vyplývajúca z kategórií A a B uvedených v odsekoch 36 a 37 je zaradená v interných správach samostatne za každú kategóriu a môže sa v priebehu času znižovať a nakoniec odstrániť po odstránení nedostatkov vo všetkých častiach ratingového systému, ktoré boli ovplyvnené,
• (b) že MoC pochádzajúca zo všeobecnej chyby odhadu uvedenej v odseku 43(b) je zaradená v interných správach v samostatnej kategórii (C),
• (c) že úroveň MoC je posúdená ako súčasť pravidelných preskúmaní uvedených v kapitole 9, a najmä že úroveň MoC súvisiaca so všeobecnou chybou odhadu zostáva primeraná po zaradení najnovších údajov relevantných pre odhad parametra rizika.

Inštitúcie by mali zabezpečiť, aby sa potrebné zmeny v MoC vykonali včas.