7.1 General requirements specific to EL BE and LGD in-default estimation

Institut som har fått tillstånd att använda egna LGD-skattningar i enlighet med artikel 143.2 i förordning (EU) nr 575/2013 bör hänföra en skattning av LGD för fallerade exponeringar och bästa skattning av förväntad förlust för varje fallerad exponering inom ramen för tillämpningen av det riskklassificeringssystem som omfattas av tillståndet.

Instituten bör göra en bästa skattning av förväntad förlust och en estimering av LGD-värdet vid fallissemang för varje produktriskklass inom ramen för en särskild klassificering av exponeringarna eller för varje klass som ingår i riskklassificeringssystemet.

När det gäller bästa skattning av förväntad förlust och estimering av fallerat LGD-värde, och såvida inte annat anges i detta kapitel, bör instituten använda samma estimeringsmetoder som för estimering av LGD-värdet för ej fallerade exponeringar, enligt vad som föreskrivs i kapitel 6.

Instituten bör beakta all relevant information från tiden efter fallissemanget i sina bästa skattningar av förväntad förlust och fallerat LGD-värde inom rimlig tid, i synnerhet om händelser under återvinningsprocessen gör att återvinningsförväntningarna som ligger till grund för de senaste estimaten blir ogiltiga.

Instituten bör bedöma och vederbörligen motivera situationer där skattningarna av fallerade LGD-värden kort efter fallissemangsdatumet systematiskt avviker från LGD-skattningarna omedelbart före fallissemangsdatumet för riskklassen, om dessa avvikelser inte härrör från användningen av riskfaktorer som endast är tillämpliga från och med datumet för fallissemanget.

Instituten bör utföra utfallstest och benchmarking på sina bästa skattningar av förväntad förlust och estimeringar av fallerat LGD-värde i enlighet med artikel 185 b respektive c i förordning (EU) nr 575/2013.

7.1.2 Referensdatum

När det gäller bästa skattning av förväntad förlust och estimering av fallerat LGD-värde bör instituten fastställa de referensdatum som ska användas för indelning av de fallerade exponeringarna i enlighet med de återvinningsmönster som observerats. Dessa referensdatum bör användas i estimeringarna avseende bästa skattning av förväntad förlust och fallerat LGD-värde i stället för fallissemangsdatumet. För att fastställa referensdatumen bör instituten endast använda information om avslutade återvinningsprocesser med hänsyn endast till kostnader och återvinningar som noterats fram till estimeringsdatumet.

Varje referensdatum som avses i punkt 171 kan vara något av följande:

• (a) Ett specifikt antal dagar efter fallissemangsdatumet. Detta alternativ är lämpligt i synnerhet om estimeringen avser en exponeringsportfölj med ett stabilt återvinningsmönster över tid.
• (b) Ett relevant datum i samband med en särskild händelse där betydande förändringar observeras i återvinningsprofilen. Detta alternativ är lämpligt i synnerhet om estimeringen avser en exponeringsportfölj med betydande förändringar i återvinningsmönstret i samband med vissa specifika händelser, till exempel datumet för realisering av säkerhet.
• (c) En kombination av de fall som avses i punkterna a och b som bättre återspeglar återvinningsmönstren. Detta alternativ är lämpligt i synnerhet om estimeringen avser en portfölj med exponeringar som har ett stabilt återvinningsmönster över tid, men som uppvisar förändringar i dessa vid vissa specifika händelser, till exempel vid indrivning, och där referensdatumen definieras som ett specifikt antal dagar efter återvinningen i stället för efter fallissemangsdatumet, till följd av dessa händelser.
• (d) I tillämpliga fall kan referensdatumet ha vilket värde som helst mellan noll och antalet dagar fram till utgången av återvinningsprocessens maxperiod, som fastställs av institutet för den aktuella typen av exponering.

När det gäller bästa skattning av förväntad förlust och estimering av fallerat LGD-värde bör samma fallerade exponeringar i referensdata användas, för alla relevanta referensdatum som avses i modellen.

Instituten bör regelbundet övervaka potentiella ändringar i återvinningsmönster och relevanta återvinningspolicyer som kan påverka estimeringen av bästa skattning av förväntad förlust och skattningen av fallerade LGD-värden vid varje referensdatum.

7.1.3 Datakrav för bästa skattning av förväntad förlust och skattning av fallerade LGD-värden

När det gäller bästa skattning av förväntad förlust och estimering av fallerat LGD-värde bör instituten använda samma referensdata som avses i avsnitt 6.1.2, tillsammans med relevant information som observeras under återvinningsprocessen och vid varje referensdatum, angett i enlighet med punkterna 171 till 174, och i synnerhet minst följande ytterligare information:

• (a) Alla relevanta faktorer som kan användas för att dela in fallerade exponeringar och alla relevanta förlustfaktorer, inbegripet de som kan bli relevanta efter fallissemangsdatumet och vid varje referensdatum.
• (b) Det utestående beloppet vid varje referensdatum.
• (c) Värdet på säkerheter i samband med fallerade fordringar och datumen för deras värdering efter fallissemangsdatumet.