4.2. Установяване на основните области за целите на АБМ

В съответствие с модела за ангажираност, посочен в дял 2, компетентните органи следва да съсредоточат своя анализ върху най - съществените области на оценяване за бизнес модела на институцията. Обхватът и дълбочината на АБМ могат да варират в зависимост от броя и естеството на вече извършените надзорни проверки на съответната институция. Тази оценка следва при всички случаи да позволи на компетентните органи да формират становище за цялостната жизнеспособност и устойчивост на бизнес модела на институцията.

Компетентните органи следва да формират становище относно съществеността на промените в бизнес модела на институцията в сравнение с предходния надзорен преглед, за да определят обхвата и задълбочеността на своята оценка и степента, в която предварителната надзорна оценка може да се използва като основа за новата. При формирането на такова становище компетентните органи следва, по - специално, да преценят дали са настъпили съществени промени в следните области на институцията:

• а. предварително оповестения и оценен стратегически план;
• б. структурата и състава на счетоводния баланс, включително промените в източниците на печалба и тяхната концентрация, растежа на активите, промените в структурата на пасивите или промяната в съответните финансови показатели и показатели за риска, и да отчетат резултатите от наблюдението на показателите, посочено в дял 3;
• в. управлението и операциите, включително придобивания, сливания или продажби на други субекти, откриване или оттегляне на групи от дейности или географски пазари, както и промени в ИТ инфраструктурата.

Определяне на най - важните групи от дейности

Компетентните органи следва да извършат оценка на съществеността на групите от дейности на институцията, за да определят ключовите области, върху които да се съсредоточи АБМ. При извършването на тази оценка компетентните органи следва да вземат предвид:

• а. значението на групите от дейности по отношение на генерирането на печалби/загуби, включително географските региони, дъщерните предприятия/клоновете и продуктовите линии, които са от най - голямо значение въз основа на техния принос към общите приходи/разходи в отчета за приходите и разходите, риска (напр. въз основа на ОРЕ или други мерки за риск) и/или организационните/нормативно установените приоритети (напр. специфични задължения на банките от публичния сектор да предлагат специфични продукти);
• б. предишни надзорни констатации, включително тези, произтичащи от проверки на място — когато тези констатации могат да предоставят показатели за групите от дейности, които изискват допълнително разследване — както и констатации и наблюдения в доклади от вътрешни или външни одити — дали функцията за вътрешен одит е установила специфични проблеми по отношение на устойчивостта или жизнеспособността на определени групи дейности;
• в. резултатите от тематичните надзорни прегледи — дали даден секторен анализ е разкрил общи основни проблеми, които налагат извършването на допълнителен специфичен анализ на институцията;
• г. значението за стратегическите планове — дали има групи от дейности, които институцията желае да развие или намали значително;
• д. сравнения в групата институции със сходни характеристики — дали дадена група дейности е отбелязала нетипични резултати (като твърде различаваща се стойност) в сравнение с останалите институции в сходната група, когато такава информация е на разположение на компетентните органи. За да определят подходящи сравними институции за целите на АБМ, компетентните органи следва да вземат предвид конкурентните продукти/групи от дейности, насочени към същия източник на печалби/клиенти, регулаторните режими и геополитическите рискове, свързани с местоположението на дейността, както и други фактори, характерни за сектора, в който оперира институцията .